国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告：修订间差异

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国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告 (查看源代码)

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→‎纳税缴费信用修复范围及标准
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| 1 || 未按规定期限办理税费申报<sup>※</sup> || 010101 || 5分 || 5分 || 涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分 || 3分 || 2分
| 1 || 未按规定期限办理税费申报<sup>※</sup> || 010101 || 5分 || 5分 || 涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分 || 3分 || 2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 2 || 未按规定期限代扣代缴<sup>※</sup> || 010102 || 5分 || 5分 || 涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分 || 3分 || 2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 3 || 未按规定期限填报财务报表<sup>※</sup> || 010103 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 4 || 企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、个人独资企业投资者或企业财务负责人未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的<sup>※</sup> || 010107 || 5分 || 5分 || 涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分 || 3分 || 2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 5 || 未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法<sup>※</sup> || 010501 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 6 || 使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的<sup>※</sup> || 010502 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 7 || 未按规定报送年度关联业务往来报告表的<sup>※</sup> || 010503 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 8 || 未按规定（期限）提供其他税费资料的<sup>※</sup> || 010504 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 9 || 未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的<sup>※</sup> || 010505 || 5分 || 5分 || 4分 || 3分 || 2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 10 || 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款<sup>※</sup> || 020101 || 5分 || 5分×本期缴纳比例 || 涉及税费款2000元以下的加5分×本期缴纳比例，其他的加4分×本期缴纳比例 || 3分×本期缴纳比例 || 2分×本期缴纳比例
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 11 || 至评定期末,经营主体未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款、滞纳金在5万元以下的<sup>※</sup> || 020201 || 5分 || 5分×本期缴纳比例 || 4分×本期缴纳比例 || 3分×本期缴纳比例 || 2分×本期缴纳比例
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 12 || 至评定期末,经营主体未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款、滞纳金在5万元（含）以上100万以下的<sup>※</sup> || 020202 || 11分 || 11分×本期缴纳比例 || 8.8分×本期缴纳比例 || 6.6分×本期缴纳比例 || 4.4分×本期缴纳比例
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 13 || 至评定期末,经营主体未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款、滞纳金在100万元（含）以上的<sup>※</sup> || 020203 || 22分 || 22分×本期缴纳比例 || 17.6分×本期缴纳比例 || 13.2分×本期缴纳比例 || 8.8分×本期缴纳比例
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 14 || 已代扣代收税费款，未按规定解缴的<sup>※</sup> || 020301 || 11分 || 11分×本期缴纳比例 || 涉及税费款2000元以下的加11分×本期缴纳比例，其他的加8.8分×本期缴纳比例 || 6.6分×本期缴纳比例 || 4.4分×本期缴纳比例
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 15 || 未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税费款<sup>※</sup> || 020302 || 5分 || 5分×本期缴纳比例 || 涉及税费款2000元以下的加5分×本期缴纳比例，其他的加4分×本期缴纳比例 || 3分×本期缴纳比例 || 2分×本期缴纳比例
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 16 || 未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记或变更税务登记的<sup>※</sup> || 040101 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 17 || 未按规定报告或反馈跨区域涉税事项的<sup>※</sup> || 040102 || 3分 || 3分 || 2.4分 || 1.8分 || 1.2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 18 || 未在规定时限内办理增值税一般纳税人资格登记的<sup>※</sup> || 040106 || 5分 || 5分 || 4分 || 3分 || 2分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 19 || 未按规定报告居民企业所得税汇总纳税总分机构信息的<sup>※</sup> || 040107 || 1分 || 1分 || 0.8分 || 0.6分 || 0.4分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 20 || 汇总纳税企业未按规定提供相关资料，造成其分支机构视同独立纳税人计算并独立缴纳企业所得税的<sup>※</sup> || 040108 || 1分 || 1分 || 0.8分 || 0.6分 || 0.4分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 21 || 银行账户设置数大于经营主体向税务机关提供数<sup>※</sup> || —— || 11分 || 11分 || 8.8分 || 6.6分 || 4.4分
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 22 || 纳税缴费信用扣分的 || —— || —— || colspan="4"|已纠正失信行为、履行法律责任，且自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续6个月以上无新增纳税缴费失信行为记录的，连续无新增纳税缴费失信行为记录的时间每增加1个月，修复分值增加1分，修复分值上限为年度评价指标扣分分值且最高不超过11分。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| rowspan="3"|23 || rowspan="3"|提供虚假材料，骗取税收优惠的<sup>※</sup> || rowspan="3"|010401 || rowspan="3"|直接判D || colspan="5"|被处不缴或少缴税款1倍（含）以下罚款或未被罚款，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续3个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| colspan="5"|被处不缴或少缴税款1倍至3倍（含）罚款，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| colspan="5"|被处不缴或少缴税款3倍以上罚款，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| rowspan="3"|24 || 违反发票管理规定的<sup>※</sup> || rowspan="3"|030110至030115 || rowspan="3"|直接判D || colspan="5"|被处1万（含）以下罚款或未被罚款，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续3个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| colspan="5"|被处1万至5万（含）罚款，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| colspan="5"|被处5万以上罚款，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 25 || 认定为非正常户的 || 040103 || 直接判D || 履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 26 || 由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记、负责经营的 || 040104 || 直接判D || 非正常户履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| rowspan="2"|27 || rowspan="2"|由纳税缴费信用D级经营主体的直接责任人员被评价为D级之后注册登记、负责经营的 || rowspan="2"|040105 || rowspan="2"|直接判D || colspan="5"|纳税缴费信用D级经营主体修复后纳税缴费信用级别不为D级的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| colspan="5"|纳税缴费信用D级经营主体未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联经营主体申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 28 || 认定为走逃（失联）户的 || 040109 || 直接判D || 履行相应法律义务并由税务机关依法解除走逃（失联）户状态的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 29 || 由走逃（失联）户直接责任人员在认定为走逃（失联）户之后注册登记、负责经营的 || 040110 || 直接判D || 走逃（失联）户履行相应法律义务并由税务机关依法解除走逃（失联）户状态的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| rowspan="3"|30 || rowspan="3"|在规定期限内未补交或足额补缴税款、利息、滞纳金和罚款的<sup>※</sup> || rowspan="3"|050107
 
050207
 
060307
|| rowspan="3"|直接判D
|| colspan="5"|在税务机关处理结论明确的期限期满后60日（含）内足额补缴的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| colspan="5"|在税务机关处理结论明确的期限期满60日至180日（含）内足额补缴，申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| colspan="5"|在税务机关处理结论明确的期限期满180日后足额补缴，申请前连续12个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 31 || 涉嫌犯罪或涉税违法的<sup>※</sup> || 060101
 
060102
 
060103
 
060104
|| 直接判D || 已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 060201 || 直接判D || 偷税（逃避缴纳税款）金额100万（含）以下，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 偷税（逃避缴纳税款）金额100万以上，已纠正纳税失信行为、履行法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 32 || 确定为重大税收违法失信主体的<sup>※</sup> || 060501 || 直接判D || 重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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| 33 || 因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级<sup>※</sup> || —— || 直接判D || 已纠正纳税缴费失信行为、履行法律责任或重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布，申请前符合上一年度全部纳税缴费信用直接判为D级修复条件的，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
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　　备注：
　　1.3日内纠正，即在失信行为发生后3日内（含3日）纠正；3日后30日内纠正，即在失信行为发生后超过3日且在30日内（含30日）纠正；30日后90日内纠正，即在失信行为发生后超过30日且在90日内（含90日）纠正；90日后纠正，即在失信行为发生后超过90日纠正。如遇到纠正期限的最后一日是法定休假日的，以法定休假日结束的次日为期限的最后一日。
　　2.带※内容，是指符合修复条件的破产重整企业或其管理人申请纳税缴费信用修复时，扣分指标修复标准视同3日内纠正，直接判D指标修复标准不受申请前连续一段时间没有新增纳税缴费失信行为记录的条件限制。


=政策解读=
=政策解读=
王志伟
26,539

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取自“http://www.fusiontax.cn/index.php/特殊:移动版差异/57255”

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