企业所得税小型微利企业：修订间差异

来自开源财税知识分享平台
跳到导航 跳到搜索
 
（未显示同一用户的70个中间版本）
第8行： 第8行：


=适用标准=
=适用标准=
==2008年==
<small>
<small>
{| class="wikitable"
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| 2008年 || 不超过30万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
| 2008年 || 不超过30万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 利润总额5%预缴减免企业所得税 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
|| [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 无 || 税率20%
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|}
</small>
 
===2009年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| 2009年 || 不超过30万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 利润总额5%预缴减免企业所得税 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|}
</small>
 
===2010年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2010年 || 低于3万元（含3万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || rowspan="2"|上一纳税年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知|财税〔2009〕133号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知|国税函〔2010〕185号]]
|-
| 高于3万元，不超过30万元 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知|国税函〔2010〕185号]]
|}
</small>
 
===2011年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2011年 || 低于3万元（含3万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2011年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2011年本）]] || rowspan="2"|上一纳税年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知|财税〔2011〕4号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知|国税函〔2010〕185号]]
|-
| 高于3万元，不超过30万元 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知|国税函〔2010〕185号]]
|}
</small>
 
===2012年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2012年 || 6万元（含6万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2011年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2011年本）]] || rowspan="2"|上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），实际利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（2011）|财税〔2011〕117号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告|国家税务总局公告2012年第14号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|-
| 高于6万元，不超过30万元 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|}
</small>
 
===2013年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2013年 || 6万元（含6万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2011年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2011年本）]] || rowspan="2"|上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），实际利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（2011）|财税〔2011〕117号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告|国家税务总局公告2012年第14号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|-
| 高于6万元，不超过30万元 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|}
</small>
 
===2014年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2014年 || 10万元（含10万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2011年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2011年本）]] || rowspan="2"|上一纳税年度年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知|财税〔2014〕34号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告|国家税务总局公告2012年第14号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|-
| 高于10万元，不超过30万元 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知|国税函〔2008〕251号]]
|}
</small>
 
===2015年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2015年1月—2015年9月 || 低于20万元（含20万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|本年累计实际利润额不超过20万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知|财税〔2015〕34号]]
 
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告|国家税务总局公告2015年第17号]]
|-
| 高于20万元，不超过30万元 || 减按20%的税率征收企业所得税 || [[中华人民共和国企业所得税法（2007）|中华人民共和国主席令2007年第63号]]
 
[[中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）|中华人民共和国国务院令2007年第512号]]
 
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告|国家税务总局公告2015年第17号]]
|-
| rowspan="2"|2015年10月—2015年12月 || 低于20万元（含20万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|本年累计实际利润额不超过20万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财税〔2015〕99号]]
 
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告|国家税务总局公告2015年第17号]]
|-
| 高于20万元，不超过30万元 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财税〔2015〕99号]]
 
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告|国家税务总局公告2015年第17号]]
|}
</small>
 
===2016年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 2009年 || 不超过30万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|| [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 无 || 税率20%
|-
|-
| 2010年 || 低于3万元（含3万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 按会计利润总额的15%预缴减免企业所得税额 || 50%计入所得额、税率20%
| rowspan="2"|2016年 || 低于20万元（含20万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|本年累计实际利润额不超过20万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财税〔2015〕99号]]
 
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告|国家税务总局公告2015年第17号]]
|-
|-
| 2011年 || 低于3万元（含3万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| 高于20万元，不超过30万元 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财税〔2015〕99号]]
 
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告|国家税务总局公告2015年第17号]]
|}
</small>
 
 
===2017年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 2012年 || 低于6万元（含6万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| 2013年 || 低于6万元（含6万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
| rowspan="2"|2017年 || 低于50万元（含50万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|本年累计实际利润额不超过50万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财税〔2017〕43号]]
|| [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2011年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2011年本）]]


[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]]2013年5月1日后适用
[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告|国家税务总局公告2017年第23号]]
|| 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 50%计入所得额、税率20%
|}
</small>
 
===2018年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 2014年 || 低于10万元（含10万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|| [[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
|-
|-
| 2015年1月—2015年9月 || 低于20万元（含20万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
| rowspan="2"|2018年 || 低于100万元（含100万元） || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|本年累计实际利润额不超过50万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财税〔2018〕77号]]
|| [[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
 
[[国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告|国家税务总局公告2018年第40号]]
|}
</small>
 
===2019年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 2015年10月—2016年 || 低于30万元（含30万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || [[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2019年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（全年的季度平均值） || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元（全年的季度平均值） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告|国家税务总局公告2019年第2号]]
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告|国家税务总局公告2019年第2号]]
|}
</small>
 
===2020年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
| rowspan="2"|2020年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（全年的季度平均值） || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元（全年的季度平均值） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告|国家税务总局公告2019年第2号]]
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告|国家税务总局公告2019年第2号]]
|}
</small>


按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策
===2021年===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| 2017年 || 低于50万元（含50万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || [[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策
| rowspan="2"|2021年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（全年的季度平均值） || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元（全年的季度平均值） || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2021年第12号]]


按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策
[[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告|国家税务总局公告2019年第2号]]
 
[[国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告|国家税务总局公告2021年第8号]]
|-
|-
| 2018年 || 低于100万元（含100万元） || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || [[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告|国家税务总局公告2019年第2号]]
|}
</small>


按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策
===2022年度===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| rowspan="2"|2019年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| rowspan="2"|2022年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知|财税〔2019〕13号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2021年第12号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2022年第5号]]
|-
|-
| rowspan="2"|2020年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2022年第13号]]
 
[[国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2022年第5号]]
|}
</small>
 
===2023年度===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| rowspan="2"|2021年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收
| rowspan="2"|2023年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 || [[财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|-
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2022年第13号]]
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|}
</small>
 
===2024年度===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| rowspan="2"|2022年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| rowspan="2"|2026年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 || [[财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|-
|-
| rowspan="2"|2023年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2022年第13号]]
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|}
</small>
 
===2025年度===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|-
|-
| rowspan="2"|2024年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || rowspan="2"|工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || rowspan="2"|按利润总额15%预缴减免企业所得税额 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| rowspan="2"|2026年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 || [[财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|-
|-
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2022年第13号]]
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|}
</small>
 
===2026年度===
<small>
{| class="wikitable"
! rowspan="2"|年度 !! colspan="3"|适用企业情况判断 !! rowspan="2"|国家非限制和禁止行业判断 !! rowspan="2"|预缴申报 !! rowspan="2"|汇算清缴申报 !! rowspan="2"|适用法规
|-
|-
| 2025年 || 不超过100万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
! 应纳税所得额 !! 从业人数 !! 资产总额
|| [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 无 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
|-
|-
| 2026年 || 不超过100万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
| rowspan="2"|2026年 || 不超过100万元的部分 || rowspan="2"|从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 || rowspan="2"|资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 || rowspan="2"|[[国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》有关条款的决定|产业结构调整指导目录（2011年本）（修改）]] || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 || [[财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第6号]]
|| [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 无 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|-
|-
| 2027年 || 不超过100万元 || 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人 || 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元
| 超过100万元但不超过300万元的部分 || 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 || 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告|财政部 国家税务总局公告2022年第13号]]
|| [[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2005年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2005年本）]] || 无 || 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
 
[[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告|国家税务总局公告2023年第6号]]
 
[[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告|财政部 国家税务总局公告2023年第12号]]
|}
|}
</small>
</small>
第118行： 第409行：
| 4 || [[财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知]] || 财税〔2011〕4号 || 2011年1月27日 || 2011年1月1日至2011年12月31日
| 4 || [[财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知]] || 财税〔2011〕4号 || 2011年1月27日 || 2011年1月1日至2011年12月31日
|-
|-
| 5 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知]] || 财税〔2011〕117号 || 2011年11月29日 || 2012年1月1日至2015年12月31日
| 5 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（2011）|财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知]] || 财税〔2011〕117号 || 2011年11月29日 || 2012年1月1日至2015年12月31日
|-
|-
| 6 || [[国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2012年第14号 || 2012年4月13日 || 2012年1月1日
| 6 || [[国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2012年第14号 || 2012年4月13日 || 2012年1月1日
第130行： 第421行：
| 10 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知]] || 财税〔2015〕34号 || 2015年3月13日 || 2015年1月1日至2017年12月31日
| 10 || [[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知]] || 财税〔2015〕34号 || 2015年3月13日 || 2015年1月1日至2017年12月31日
|-
|-
| 11 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]] || 财税〔2015〕99号 || 2015年9月2日 || 2015年10月1日起至2017年12月31日
| 11 || [[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2015年第17号 || 2015年3月18日 || 2015年1月1日至2017年12月31日
|-
| 12 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]] || 财税〔2015〕99号 || 2015年9月2日 || 2015年10月1日起至2017年12月31日
|-
|-
| 12 || [[国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2015年第61号公告 || 2015年9月10日 || 2015年10月1日至2017年12月31日
| 13 || [[国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2015年第61号公告 || 2015年9月10日 || 2015年10月1日至2017年12月31日
|-
|-
| 13 || [[财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]] || 财税〔2017〕43号 || 2017年6月6日 || 2017年1月1日至2019年12月31日
| 14 || [[财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]] || 财税〔2017〕43号 || 2017年6月6日 || 2017年1月1日至2019年12月31日
|-
|-
| 14 || [[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2017年第23号 || 2017年6月7日 ||  
| 15 || [[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2017年第23号 || 2017年6月7日 ||  
|-
|-
| 15 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（2018）|财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]] || 财税〔2018〕77号 || 2018年7月11日 || 2018年1月1日至2020年12月31日
| 16 || [[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（2018）|财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]] || 财税〔2018〕77号 || 2018年7月11日 || 2018年1月1日至2020年12月31日
|-
|-
| 16 || [[国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2018年第40号 || 2018年7月13日 || 2018年1月1日至2020年12月31日
| 17 || [[国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2018年第40号 || 2018年7月13日 || 2018年1月1日至2020年12月31日
|-
|-
| 17 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知]] || 财税〔2019〕13号 || 2019年1月17日 || 2019年1月1日日至2021年12月31日
| 18 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知]] || 财税〔2019〕13号 || 2019年1月17日 || 2019年1月1日日至2021年12月31日
|-
|-
| 18 || [[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2019年第2号 || 2019年1月18日 || 2019年1月1日至2021年12月31日
| 19 || [[国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2019年第2号 || 2019年1月18日 || 2019年1月1日至2021年12月31日
|-
|-
| 19 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2021年第12号 || 2021年4月2日 || 2021年1月1日至2022年12月31日
| 20 || [[财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2021年第12号 || 2021年4月2日 || 2021年1月1日至2022年12月31日
|-
|-
| 20 || [[国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2021年第8号 || 2021年4月7日 || 2021年1月1日至2022年12月31日
| 21 || [[国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2021年第8号 || 2021年4月7日 || 2021年1月1日至2022年12月31日
|-
|-
| 21 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2022年第13号 || 2022年3月14日 || 2022年1月1日至2024年12月31日
| 22 || [[财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2022年第13号 || 2022年3月14日 || 2022年1月1日至2024年12月31日
|-
|-
| 22 || [[国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2022年第5号 || 2022年3月22日 || 2022年1月1日至2022年12月31日
| 23 || [[国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2022年第5号 || 2022年3月22日 || 2022年1月1日至2022年12月31日
|-
|-
| 23 || [[财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2023年第6号 || 2023年3月26日 || 2023年1月1日至2024年12月31日
| 24 || [[财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2023年第6号 || 2023年3月26日 || 2023年1月1日至2024年12月31日
|-
|-
| 24 || [[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2023年第6号 || 2023年3月27日 || 2023年1月1日至
| 25 || [[国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告]] || 国家税务总局公告2023年第6号 || 2023年3月27日 || 2023年1月1日至
|-
|-
| 25 || [[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2023年第12号 || 2023年8月2日 || 2023年1月1日至2027年12月31日
| 26 || [[财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告]] || 财政部 国家税务总局公告2023年第12号 || 2023年8月2日 || 2023年1月1日至2027年12月31日
|}
|}
</small>
</small>
第184行： 第477行：


{{wiki置底}}
{{wiki置底}}
[[Category:企业所得税小型微利企业|-]]
[[Category:企业所得税小型微利企业|-]][[Category:税务稽查|-]]

2026年5月22日 (五) 02:05的最新版本

　　欢迎您通过扫描上方的二维码提出意见与建议。感谢您对慧税研究院开源财税知识分享研究工作的关心与支持。注：本平台归集的法规文本，其版权属于该文本制定部门；所整理的财税知识内容，非法律标准文本，在官方使用时请查询有关部门发布的具有法定效力的文本。

简介

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

适用标准

2008年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2008年 不超过30万元 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2005年本） 利润总额5%预缴减免企业所得税 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

2009年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2009年 不超过30万元 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2005年本） 利润总额5%预缴减免企业所得税 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

2010年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2010年 低于3万元（含3万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2005年本） 上一纳税年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），利润总额15%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2009〕133号

国税函〔2008〕251号

国税函〔2010〕185号

高于3万元，不超过30万元 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

国税函〔2010〕185号

2011年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2011年 低于3万元（含3万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2011年本） 上一纳税年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），利润总额15%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2011〕4号

国税函〔2008〕251号

国税函〔2010〕185号

高于3万元，不超过30万元 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

国税函〔2010〕185号

2012年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2012年 6万元（含6万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2011年本） 上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），实际利润总额15%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2011〕117号

国家税务总局公告2012年第14号

国税函〔2008〕251号

高于6万元，不超过30万元 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

2013年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2013年 6万元（含6万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2011年本） 上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），实际利润总额15%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2011〕117号

国家税务总局公告2012年第14号

国税函〔2008〕251号

高于6万元，不超过30万元 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

2014年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2014年 10万元（含10万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（“从业人数”按企业全年平均从业人数计算） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算） 产业结构调整指导目录（2011年本） 上一纳税年度年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2014〕34号

国家税务总局公告2012年第14号

国税函〔2008〕251号

高于10万元，不超过30万元 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国税函〔2008〕251号

2015年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2015年1月—2015年9月 低于20万元（含20万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 本年累计实际利润额不超过20万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2015〕34号

国家税务总局公告2015年第17号

高于20万元，不超过30万元 减按20%的税率征收企业所得税 中华人民共和国主席令2007年第63号

中华人民共和国国务院令2007年第512号

国家税务总局公告2015年第17号

2015年10月—2015年12月 低于20万元（含20万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 本年累计实际利润额不超过20万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2015〕99号

国家税务总局公告2015年第17号

高于20万元，不超过30万元 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2015〕99号

国家税务总局公告2015年第17号

2016年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2016年 低于20万元（含20万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 本年累计实际利润额不超过20万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2015〕99号

国家税务总局公告2015年第17号

高于20万元，不超过30万元 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2015〕99号

国家税务总局公告2015年第17号


2017年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2017年 低于50万元（含50万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 本年累计实际利润额不超过50万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2017〕43号

国家税务总局公告2017年第23号

2018年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2018年 低于100万元（含100万元） 工业企业不超过100人、其他企业不超过80人（从业人数按企业全年的季度平均值确定） 工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元（资产总额按企业全年的季度平均值确定） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 本年累计实际利润额不超过50万元的，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2018〕77号

国家税务总局公告2018年第40号

2019年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2019年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（全年的季度平均值） 资产总额不超过5000万元（全年的季度平均值） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2019〕13号

国家税务总局公告2019年第2号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2019〕13号

国家税务总局公告2019年第2号

2020年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2020年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（全年的季度平均值） 资产总额不超过5000万元（全年的季度平均值） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2019〕13号

国家税务总局公告2019年第2号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2019〕13号

国家税务总局公告2019年第2号

2021年

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2021年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（全年的季度平均值） 资产总额不超过5000万元（全年的季度平均值） 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 财税〔2019〕13号

财政部 国家税务总局公告2021年第12号

国家税务总局公告2019年第2号

国家税务总局公告2021年第8号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额50%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按50%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财税〔2019〕13号

国家税务总局公告2019年第2号

2022年度

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2022年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 财税〔2019〕13号

财政部 国家税务总局公告2021年第12号

国家税务总局公告2022年第5号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财政部 国家税务总局公告2022年第13号

国家税务总局公告2022年第5号

2023年度

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2023年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 财政部 国家税务总局公告2023年第6号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财政部 国家税务总局公告2022年第13号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

2024年度

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2026年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 财政部 国家税务总局公告2023年第6号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财政部 国家税务总局公告2022年第13号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

2025年度

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2026年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 财政部 国家税务总局公告2023年第6号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财政部 国家税务总局公告2022年第13号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

2026年度

年度 适用企业情况判断 国家非限制和禁止行业判断 预缴申报 汇算清缴申报 适用法规
应纳税所得额 从业人数 资产总额
2026年 不超过100万元的部分 从业人数不超过300人（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）,全年的季度平均值 资产总额不超过5000万元,全年的季度平均值 产业结构调整指导目录（2011年本）（修改） 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过100万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税，并减半征收 财政部 国家税务总局公告2023年第6号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

超过100万元但不超过300万元的部分 年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元，实际利润总额25%预缴减免企业所得税额 应纳税所得额减按25%计入，按20%的税率缴纳企业所得税 财政部 国家税务总局公告2022年第13号

国家税务总局公告2023年第6号

财政部 国家税务总局公告2023年第12号

注意事项

符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。

　　因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。


适用法规

基础法规

序号 文件名 文号 发文日期
1 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令2007年第63号 2007年3月16日
2 中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令2007年第512号 2007年11月28日

阶段调整法规

序号 文件名 文号 发文日期 适用期限
1 国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 国税函〔2008〕251号 2008年3月21日 2008年1月1日至2009年12月31日
2 财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知 财税〔2009〕133号 2009年12月2日 2010年1月1日至2010年12月31日
3 国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知 国税函〔2010〕185号 2010年5月6日 2010年1月1日至2010年12月31日
4 财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知 财税〔2011〕4号 2011年1月27日 2011年1月1日至2011年12月31日
5 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2011〕117号 2011年11月29日 2012年1月1日至2015年12月31日
6 国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告2012年第14号 2012年4月13日 2012年1月1日
7 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2014〕34号 2014年4月8日 2014年1月1日至2016年12月31日
8 国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第23号 2014年4月18日
9 国家税务总局关于贯彻落实小型微利企业所得税优惠政策的通知 税总发〔2014〕58号 2014年4月22日
10 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 财税〔2015〕34号 2015年3月13日 2015年1月1日至2017年12月31日
11 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第17号 2015年3月18日 2015年1月1日至2017年12月31日
12 财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2015〕99号 2015年9月2日 2015年10月1日起至2017年12月31日
13 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第61号公告 2015年9月10日 2015年10月1日至2017年12月31日
14 财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2017〕43号 2017年6月6日 2017年1月1日至2019年12月31日
15 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 国家税务总局公告2017年第23号 2017年6月7日
16 财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 2018年7月11日 2018年1月1日至2020年12月31日
17 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 国家税务总局公告2018年第40号 2018年7月13日 2018年1月1日至2020年12月31日
18 财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号 2019年1月17日 2019年1月1日日至2021年12月31日
19 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 国家税务总局公告2019年第2号 2019年1月18日 2019年1月1日至2021年12月31日
20 财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告 财政部 国家税务总局公告2021年第12号 2021年4月2日 2021年1月1日至2022年12月31日
21 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告 国家税务总局公告2021年第8号 2021年4月7日 2021年1月1日至2022年12月31日
22 财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 国家税务总局公告2022年第13号 2022年3月14日 2022年1月1日至2024年12月31日
23 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告 国家税务总局公告2022年第5号 2022年3月22日 2022年1月1日至2022年12月31日
24 财政部 国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告 财政部 国家税务总局公告2023年第6号 2023年3月26日 2023年1月1日至2024年12月31日
25 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告 国家税务总局公告2023年第6号 2023年3月27日 2023年1月1日至
26 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告 财政部 国家税务总局公告2023年第12号 2023年8月2日 2023年1月1日至2027年12月31日

国家非限制和禁止行业判断法规

序号 环境保护综合名录 文号 发文日期
1 《产业结构调整指导目录（2005年本）》 国家发展和改革委员会令2005年第40号 2005年12月2日
2 《产业结构调整指导目录（2011年本）》2013年修正版 国家发展和改革委员会令2011年第9号发布

国家发展和改革委员会令2013年第21号修改

2011年3月27日
3 《产业结构调整指导目录（2019年本）》 国家发展和改革委员会令2019年第29号发布

国家发展和改革委员会令2021年第49号修改

2019年10月30日
4 《产业结构调整指导目录（2024年本）》 国家发展和改革委员会令2023年第7号 2023年12月27日

合作伙伴

Bzsys.jpgZgswnxfwgzs.jpgWeeasy.jpg

取自“http://www.fusiontax.cn/index.php?title=企业所得税小型微利企业&oldid=63931”