国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法》的公告：修订间差异

跳到导航 跳到搜索

国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法》的公告 (查看源代码)

2026年1月4日 (日) 14:48的版本

添加15,759字节 、​ 2026年1月4日 (星期日)
无编辑摘要
无编辑摘要
无编辑摘要
 
（未显示同一用户的16个中间版本）
第14行： 第14行：
　　2.[[#涉税服务人员信用积分指标体系及积分记录规则|涉税服务人员信用积分指标体系及积分记录规则]]
　　2.[[#涉税服务人员信用积分指标体系及积分记录规则|涉税服务人员信用积分指标体系及积分记录规则]]


　　3.涉税专业服务信用复核申请表
　　3.[https://pan.baidu.com/s/1ZURQJjrMWaBTIC6Jqo5Obg?pwd=n79x 涉税专业服务信用复核申请表] 提取码：n79x


==涉税专业服务信用评价管理办法==
==涉税专业服务信用评价管理办法==
第26行： 第26行：
　　第四条 税务机关根据社会信用体系建设需要，建立与财政、司法行政等行业主管部门的工作联系制度，加强与税务师行业协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会的信息交流，完善涉税专业服务的信用评价机制，推送相关信用信息，推进政府部门信息共享，实施联合守信激励和失信惩戒。
　　第四条 税务机关根据社会信用体系建设需要，建立与财政、司法行政等行业主管部门的工作联系制度，加强与税务师行业协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会的信息交流，完善涉税专业服务的信用评价机制，推送相关信用信息，推进政府部门信息共享，实施联合守信激励和失信惩戒。


===第二章  信用积分规则===
===第二章 信用积分规则===
　　第五条  涉税专业服务信用评价分为涉税专业服务机构信用评价和涉税服务人员信用评价。
　　第五条  涉税专业服务信用评价分为涉税专业服务机构信用评价和涉税服务人员信用评价。


第53行： 第53行：
　　涉税服务人员信用积分为累计积分。
　　涉税服务人员信用积分为累计积分。


===第三章  信用等级评价===
===第三章 信用等级评价===
　　第十条 省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称省税务机关）根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，于每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级年度评价工作。信用等级年度评价结果由国家税务总局统一发布，自发布之日起，有效期为一年。
　　第十条 省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称省税务机关）根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，于每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级年度评价工作。信用等级年度评价结果由国家税务总局统一发布，自发布之日起，有效期为一年。


第96行： 第96行：
　　税务机关在送达《税务事项通知书》时，应当同步告知信用修复有关事项。
　　税务机关在送达《税务事项通知书》时，应当同步告知信用修复有关事项。


===第四章  信用评价结果公布、查询与展示===
===第四章 信用评价结果公布、查询与展示===
　　第十七条  税务机关应当通过“信用中国”网站、税务门户网站、12366纳税服务平台、电子税务局和办税服务场所公告下列信用评价结果：
　　第十七条  税务机关应当通过“信用中国”网站、税务门户网站、12366纳税服务平台、电子税务局和办税服务场所公告下列信用评价结果：


第115行： 第115行：
　　第十九条 涉税专业服务机构及涉税服务人员应当通过涉税专业服务信用码主动展示信用情况。
　　第十九条 涉税专业服务机构及涉税服务人员应当通过涉税专业服务信用码主动展示信用情况。


==第五章  信用复核、举报投诉处理与信用修复==
===第五章 信用复核、举报投诉处理与信用修复===
　　第二十条  省税务机关应当建立健全涉税专业服务信用复核、举报投诉处理及信用修复工作制度，保障申请人正当权益。
　　第二十条  省税务机关应当建立健全涉税专业服务信用复核、举报投诉处理及信用修复工作制度，保障申请人正当权益。


第406行： 第406行：
===基本信息===
===基本信息===
{| class="wikitable"
{| class="wikitable"
| rowspan="8"|基本信息 || 实名信息:社会信用代码，机构名称，证件类别，证件号码，姓名，学历，政治面貌，移动电话，从事涉税专业服务年限，入职日期
| rowspan="8"|基本信息 || colspan="2"|实名信息:社会信用代码，机构名称，证件类别，证件号码，姓名，学历，政治面貌，移动电话，从事涉税专业服务年限，入职日期
|-
|-
| 涉税专业资格（包括：税务师职业资格证书、注册会计师证书、律师执业证、其他）
| colspan="2"|涉税专业资格（包括：税务师职业资格证书、注册会计师证书、律师执业证、其他）
|-
|-
| 接受行业自律管理：行业协会会员编号（包括：税务师行业协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会、房地产中介协会等）
| colspan="2"|接受行业自律管理：行业协会会员编号（包括：税务师行业协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会、房地产中介协会等）
|-
|-
| 所属涉税专业服务机构信用（比如TSC5级、TSC4级……）
| colspan="2"|所属涉税专业服务机构信用（比如TSC5级、TSC4级……）
|-
|-
| rowspan="4"|个人信用历史记录 || 1.申领涉税服务人员信用码时间（比如：2025年）
| rowspan="4"|个人信用历史记录 || 1.申领涉税服务人员信用码时间（比如：2025年）
第427行： 第427行：
! colspan="2"|一级 !! colspan="2"|二级 !! colspan="2"|三级 !! rowspan="2"|积分/扣分标准 !! rowspan="2"|积分/扣分规则说明
! colspan="2"|一级 !! colspan="2"|二级 !! colspan="2"|三级 !! rowspan="2"|积分/扣分标准 !! rowspan="2"|积分/扣分规则说明
|-
|-
! 指标 !! 编码 !! 指标名称 !! 指标编码 !! 指标名称 !! 指标编码 !! 指标名称
! 指标编码 !! 指标名称 !! 指标编码 !! 指标名称 !! 指标编码 !! 指标名称
|-
|-
| rowspan="2"|01 || rowspan="2"|执业记录 || 0101 || 纳税申报代办 ||  ||  || 1分/户次；0.5分/户次；0.1分/户次 || 1.该项指标采取阶梯计分标准，在一个自然年度内，通过电子税务局按期提供纳税申报代理服务不超过200户次的部分，计分标准为1分/户次；超过200户次至500户次的部分，计分标准为0.5分/户次；超过500户次的部分，计分标准为0.1分/户次。第二个自然年度按照上述标准重新计分。
| rowspan="13"|01 || rowspan="13"|执业记录 || 0101 || 纳税申报代办 ||  ||  || 1分/户次；0.5分/户次；0.1分/户次 || 1.该项指标采取阶梯计分标准，在一个自然年度内，通过电子税务局按期提供纳税申报代理服务不超过200户次的部分，计分标准为1分/户次；超过200户次至500户次的部分，计分标准为0.5分/户次；超过500户次的部分，计分标准为0.1分/户次。第二个自然年度按照上述标准重新计分。


2.在一个自然月内，为同一委托人提供多个税种或多次纳税申报代理服务的，按1户次计分。
2.在一个自然月内，为同一委托人提供多个税种或多次纳税申报代理服务的，按1户次计分。
第435行： 第435行：
3.对经税务机关风险管理、疑点核实后发现存在代理纳税申报错误的，每次扣10分；在税务机关规定期限内完成更正申报且补缴税款的，每次加5分。
3.对经税务机关风险管理、疑点核实后发现存在代理纳税申报错误的，每次扣10分；在税务机关规定期限内完成更正申报且补缴税款的，每次加5分。
|-
|-
| rowspan="11"|0102 || rowspan="11"|一般税务咨询 ||  ||  || 1分/户 || 1.在一个自然年度内，为一个委托人提供1次以上该项服务的，计1分。
| 0102 || 一般税务咨询 ||  ||  || 1分/户 || 1.在一个自然年度内，为一个委托人提供1次以上该项服务的，计1分。


2.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
2.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
第447行： 第447行：
| 0104 || 税务合规计划 ||  ||  || 4分/次
| 0104 || 税务合规计划 ||  ||  || 4分/次
|-
|-
| 0105 || 涉税鉴证 || 010501 || 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 || 4分/次
| rowspan="6"|0105 || rowspan="6"|涉税鉴证 || 010501 || 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 || 4分/次
|-
|-
| 010502 || 企业资产损失税前扣除鉴证 || 1分/次
| 010502 || 企业资产损失税前扣除鉴证 || 1分/次
第469行： 第469行：
2.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
2.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
|-
|-
| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| rowspan="19"|02 || rowspan="19"|不良记录 || rowspan="8"|0201 || rowspan="8"|违反税务机关管理规定 || 020101 || 未按规定报送涉税专业服务业务委托协议、业务信息的 || rowspan="8"|-10分/次；-50分/次；-100分/次 || rowspan="8"|1.存在其中一类情形的，对经认定负有相关责任的从事涉税服务人员扣10分；经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，加扣40分，共计扣50分；情节严重的，加扣50分，共计扣100分，列为涉税服务失信主体。
 
2.同时存在其中两类以上情形的，累计扣分。
|-
| 020102 || 报送的基本信息、业务委托协议及业务信息与实际不符的
|-
| 020103 || 妨害税务机关依法依规履行职责的
|-
| 020104 || 未以涉税服务人员身份，而以委托方办税人员身份办理业务，或者存在其他不以真实身份办理业务情形的
|-
| 020105 || 代为办理涉税业务未如实填报签署申报表等涉税文书的
|-
| 020106 || 不具备相应专业能力而从事相关涉税专业服务的
|-
| 020107 || 涉税服务人员违反规定，以个人名义提供涉税专业服务的
|-
| 020108 || 其他违反税务机关管理规定的行为
|-
| 0202 || 故意扰乱税务机关正常办税秩序的 ||  ||  || -10分/次；-50分/次；-100分/次 || 发生该情形的，第一次扣10分；第二次扣50分；以后再发生该情形的，每次扣100分。
|-
| rowspan="9"|0203 || rowspan="9"|违反税收及相关法律法规 || 020301 || 违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴少缴税款或者骗取税收优惠，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定被处罚的 || rowspan="9"|-50分/次；-100分/次；-200分/次；-500分/次 || rowspan="9"|1.存在其中一类情形的，扣50分；情节较重的，扣100分，列为涉税服务失信主体；情节严重的，扣200分，列为涉税服务失信主体或严重失信主体；构成犯罪,被追究刑事责任的，扣500分，列为涉税服务失信主体或严重失信主体。
 
2.同时存在其中两类以上情形的，累计扣分。
|-
| 020302 || 未按涉税专业服务业务规范执业，出具虚假意见的
|-
| 020303 || 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假涉税宣传及广告等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益、委托人或者他人利益的
|-
| 020304 || 公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的
|-
| 020305 || 唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的
|-
| 020306 || 利用服务之便，谋取不正当利益的
|-
|-
| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 020307 || 以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的
|-
|-
| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 020308 || 向税务机关工作人员及其配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人输送不正当利益或者指使、诱导委托人输送不正当利益的
|-
|-
| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 020309 || 其他违反税收及相关法律法规的行为
|-
|-
| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 0204 || 违反涉税专业服务基本准则规定 || || || -2分/项、-4分/项；-100分/次；-200分/次 || 1.经税务机关执业检查发现，涉税业务不符合涉税专业服务基本准则规定的，一般涉税专业服务每项扣2分，特定涉税专业服务每项扣4分，每次检查最高扣50分。
 
2.经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，加扣50分，共计扣100分；情节严重的，加扣100分，共计扣200分，列为涉税服务失信主体。
|-
|-
| 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例 || 示例
| 03 || 纳税记录 || 0301 || 个人依法纳税情况 || || || -50分/次；-100分/次；-200分/次；-500分/次 || 违反税收法律、行政法规及相关规定，造成涉税服务人员本人未缴或者少缴税款，或者在个人纳税方面存在其他违法违规行为的，扣50分；情节较重的，扣100分，列为涉税服务失信主体；情节严重的，扣200分，列为涉税服务严重失信主体；构成犯罪,被追究刑事责任的，扣500分，列为涉税服务严重失信主体。
|}
|}
备注：
　　1.涉税服务人员被列为涉税服务失信主体或严重失信主体的，个人信用积分中止计算。涉税服务失信主体或严重失信主体解除后，个人信用积分恢复计算。
　　2.本表“积分/扣分规则说明”所述“以上”均含本数。
=政策解读=
<center>'''关于《涉税专业服务信用评价管理办法》的解读'''　　2026年1月1日　　纳税服务司</center>
　　税务总局以税务规范性文件形式发布了《涉税专业服务信用评价管理办法》（以下简称《办法》）。现解读如下：
　　一、《办法》制发的背景是什么？
　　为贯彻落实党的二十届三中、四中全会精神和党中央、国务院关于健全社会信用体系的决策部署，深入推进《涉税专业服务管理办法（试行）》落地施行，税务总局在连续多年开展涉税专业服务信用评价工作的基础上，以规范和支持涉税专业服务行业高质量发展，促进合规管理、维护法治公平为目标，坚持管理与服务并重，健全完善信用评价指标体系及管理规则，强化信用评价结果应用，推动涉税专业服务机构及涉税服务人员诚实守信、依法履责，制定出台了《办法》。
　　二、涉税专业服务信用管理是什么？
　　《办法》第二条明确，涉税专业服务信用管理是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对涉税服务人员的执业行为进行信用记录，并根据信用评价结果采取激励约束措施。
　　三、涉税专业服务信用评价的主要内容是什么？
　　《办法》第五条明确，涉税专业服务信用评价分为涉税专业服务机构信用评价和涉税服务人员信用评价。涉税专业服务机构信用评价采用以下信息：实名制等行政管理规定遵守情况、纳税人评价、税务机关评价、业务结构、服务质量、业务信息质量、行业自律、党的建设情况、人员信用、业务培训、委托人纳税缴费信用，以及自身纳税缴费信用、上一年度信用评价结果等。涉税服务人员信用评价采用以下信息：基本信息、执业记录、不良记录、纳税记录等。
　　四、涉税专业服务信用信息采集渠道是什么？
　　《办法》第六条明确，涉税专业服务管理信息库依托税务信息系统，从以下渠道采集信息：
　　（一）涉税专业服务机构及涉税服务人员报送的信息；
　　（二）税务机关税收征管过程中产生的信息和涉税专业服务监管过程中产生的信息；
　　（三）其他行业主管部门和行业协会公开的信息。
　　涉税专业服务机构跨区域从事涉税专业服务的相关信用信息，归集到机构所在地。
　　五、涉税专业服务机构的信用等级如何评定？
　　《办法》第十条明确，省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，于每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级年度评价工作。
　　《办法》第十一条明确，涉税专业服务机构信用（英文名称为Tax Service Credit，缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。涉税专业服务机构信用积分满分为500分，涉税专业服务机构信用等级标准如下：
　　（一）TSC5级为信用积分400分以上的；
　　（二）TSC4级为信用积分300分以上不满400分的；
　　（三）TSC3级为信用积分200分以上不满300分的；
　　（四）TSC2级为信用积分100分以上不满200分的；
　　（五）TSC1级为信用积分不满100分的。
　　六、哪些情况会导致涉税专业服务机构无法评为TSC5级？
　　《办法》第十二条明确，涉税专业服务机构存在下列情况之一的，不得被评为TSC5级：
　　（一）上一个评价周期纳税缴费信用为D级；
　　（二）报送涉税专业服务基本信息不满3年；
　　（三）在上一个评价周期内，连续3个月或者累计6个月中止涉税专业服务。
　　七、新设立的涉税专业服务机构信用等级是多少？
　　《办法》第十三条明确，在上一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，涉税专业服务信用等级不高于TSC3级。
　　八、哪些情况会导致涉税专业服务机构信用等级不高于TSC1级？
　　《办法》第十四条明确，存在下列情况之一的，涉税专业服务机构信用等级不得高于TSC1级：
　　（一）当前纳税缴费信用为D级的；
　　（二）法定代表人、执行事务合伙人等负责人被列为涉税服务失信主体或者严重失信主体尚未解除的；
　　（三）涉税专业服务机构被列为涉税服务失信主体或者严重失信主体期间，其法定代表人、执行事务合伙人等负责人新设立机构并担任负责人的。
　　九、哪些情况会导致涉税专业服务机构信用积分直接扣至0分？
　　《办法》附件1《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》明确，涉税专业服务机构存在下列情形之一的，信用积分直接扣至0分，信用等级直接判为TSC1级：
　　（一）违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴少缴税款或者骗取税收优惠，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定被处罚的；
　　（二）未按涉税专业服务业务规范执业，出具虚假意见的；
　　（三）采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假涉税宣传及广告等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益、委托人或者他人利益的；
　　（四）公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的；
　　（五）唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的；
　　（六）利用服务之便，谋取不正当利益的；
　　（七）以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的；
　　（八）向税务机关工作人员及其配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人输送不正当利益或者指使、诱导委托人输送不正当利益的。
　　十、对TSC5级的涉税专业服务机构，税务机关采取哪些激励措施？
　　《办法》第二十七条明确，对达到TSC5级的涉税专业服务机构，税务机关采取下列激励措施：
　　（一）开通纳税服务绿色通道；
　　（二）对其所代理的纳税人发票可以按照更高一级的纳税缴费信用级别管理，纳税缴费信用级别为D级的除外；
　　（三）依托税务信息化系统为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送、在线税务咨询及相关业务办理提供便利化服务；
　　（四）在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑，涉及政府采购的，按照政府采购法律法规办理。
　　十一、对被列为涉税服务失信主体及严重失信主体的涉税专业服务机构及涉税服务人员，税务机关采取哪些约束措施？
　　《办法》第三十一条明确，对被列为涉税服务失信主体及严重失信主体的，税务机关采取以下措施：
　　（一）予以办法并向社会信用平台推送；
　　（二）向其委托人、委托人主管税务机关进行风险提示；
　　（三）所代理的涉税业务应当由其与委托人共同到税务机关现场办理；
　　（四）对纳入纳税缴费信用管理的涉税服务严重失信主体，适用纳税缴费信用D级管理措施；
　　（五）对列为涉税服务严重失信主体的，将信息通报相关部门实施监管和联合惩戒。
　　十二、税务机关对涉税服务人员采取哪些激励约束措施？
　　《办法》第三十二条明确，税务机关应当按照涉税专业服务信用记录情况，对涉税服务人员采取下列激励或者约束措施：
　　（一）在推荐担任党代表、人大代表、政协委员以及相关社会职务时，将涉税专业服务信用情况作为参考依据；
　　（二）对信用记录好的，在税收政策制定或者修订、办税流程设计、信息化系统上线推广过程中，优先邀请担任税务体验师；
　　（三）受邀担任税务系统行风监督员、税费争议调解员的，3年内不得存在因涉税专业服务行为被税务机关行政处罚的记录；
　　（四）从事代为办理所得税年度汇算清缴、土地增值税清算、特定涉税业务等复杂业务的涉税服务人员，未按税务机关要求参加相关合规辅导培训或者参加辅导培训经测试不合格的，税务机关将该情况告知委托人；
　　（五）对列为涉税服务失信主体、严重失信主体的人员，除所代理的涉税业务由其与委托人共同到税务机关现场办理外，税务机关结合实际情况采取其他严格管理措施。
　　十三、纳税人如何选择涉税专业服务机构及涉税服务人员？
　　纳税人在委托涉税专业服务机构及涉税服务人员提供涉税专业服务时，可以查验涉税专业服务信用码。纳税人在知晓受托人未向税务机关报送涉税专业服务基本信息，或者已报送基本信息但被列为涉税服务失信主体、严重失信主体，仍然委托的，税务机关应当将委托人列入重点监控对象。对涉税服务人员因纳税争议代理纳税人与税务机关沟通时，经查验发现未取得纳税人授权或者存在3年内因涉税专业服务行为被税务机关行政处罚记录的，税务机关应当要求其委托方纳税人到现场沟通。
　　十四、如果涉税专业服务机构及涉税服务人员对信用积分、信用等级、被列为涉税服务失信主体或者严重失信主体有异议，该怎么办？
　　《办法》第二十一条明确，税务机关应当为涉税专业服务机构及涉税服务人员提供以下信用复核服务：
　　（一）涉税专业服务机构及涉税服务人员，对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可以在信用记录产生或者结果确定后12个月内，向税务机关申请复核。
　　税务机关应当按照包容审慎原则，自受理之日起15个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
　　（二）涉税专业服务机构及涉税服务人员对税务机关拟将其列为涉税服务失信主体或者严重失信主体有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起10个工作日内提出申辩理由，向税务机关申请复核。
　　税务机关应当按照包容审慎原则，自受理之日起10个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
　　十五、如果被列为涉税服务失信主体或者严重失信主体，有没有机会修复信用？
　　存在《涉税专业服务管理办法（试行）》第三十一条、第三十二条所列情形，按规定列为涉税服务失信主体的，期限为1年，列为涉税服务严重失信主体的，期限为2年，到期自动解除。被列为涉税服务失信主体，经公示满3个月，或者被列为涉税服务严重失信主体，经公示满1年的，可以在“信用中国”网站提出信用修复申请。
　　十六、《办法》从何时开始施行？
　　本办法自发布之日起施行。本办法施行前已纳入涉税专业服务信用评价的涉税专业服务机构，其2025年度信用积分规则按照原规定执行，信用等级评价规则按照新规定执行。


{{wiki置底}}
{{wiki置底}}
[[Category:2026|1]][[Category:国家税务总局]][[Category:涉税服务行业管理]]
[[Category:2026|1]][[Category:国家税务总局]][[Category:涉税服务行业管理]]
王志伟
30,592

个编辑

取自“http://www.fusiontax.cn/index.php/特殊:移动版差异/61402...61444”

导航菜单