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=简介=
==征税范围==
　　（一）轻便摩托车：最大设计车速不超过50公里/小时、发动机气缸总工作容积不超过50毫升的两轮机动车。

　　（二）摩托车：最大设计车速超过50公里/小时、发动机气缸总工作容积超过50毫升、空车质量不超过400公斤（带驾驶室的正三轮车及特种车的空车质量不受此限）的两轮和三轮机动车。

　　1.两轮车：装有一个驱动轮与一个从动轮的摩托车。

　　（1）普通车：骑式车架，双人座垫，轮辋基本直径不小于304毫米，适应在公路或城市道路上行驶的摩托车。

　　（2）微型车：坐式或骑式车架，单人或双人座垫，轮辋基本直径不大于254毫米，适应在公路或城市道路上行驶的摩托车。

　　（3）越野车：骑式车架，宽型方向把，越野型轮胎，剩余垂直轮隙及离地间隙大，适应在非公路地区行驶的摩托车。

　　（4）普通赛车：骑式车架，狭型方向把，座垫偏后，装有大功率高转速发动机，在专用跑道上比赛车速的一种摩托车。

　　（5）微型赛车：坐式或骑式车架，轮辋基本直径不大于254毫米，装有大功率高转速发动机，在专用跑道上比赛车速的一种摩托车。

　　（6）越野赛车：具有越野性能，装有大功率发动机，用于非公路地区比赛车速的一种摩托车。

　　（7）特种车：一种经过改装之后用于完成特定任务的两轮摩托车。如开道车。

　　2.边三轮车：在两轮车的一侧装有边车的三轮摩托车。

　　（1）普通边三轮车：具有边三轮车结构，用于载运乘员或货物的摩托车。

　　（2）特种边三轮车：装有专用设备，用于完成特定任务的边三轮车。如警车、消防车。

　　3.正三轮车：装有与前轮对称分布的两个后轮和固定车厢的三轮摩托车。

　　（1）普通正三轮车：具有正三轮车结构，用于载运乘员或货物的摩托车。如客车、货车。

　　（2）特种正三轮车：装有专用设备，用于完成特定任务的正三轮车。如容罐车、自卸车、冷藏车。

==不征税范围==
　　对最大设计车速不超过50km/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税。

　　气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。

=税率=
<small>
{| class="wikitable"
! 序号 !! 税目 !! 税率 !! 计量单位 !! 征收环节 !! 适用法规 !! 适用起止时间
|-
| 1 || 摩托车 || 10% || 辆 || 生产和进口环节征收 || [[中华人民共和国消费税暂行条例（1993）|中华人民共和国消费税暂行条例]] || 1994年1月1日至2006年3月31日
|-
| 2 || 气缸容量在250毫升（含）以下的摩托车 || 3% || 辆 || 生产和进口环节征收 || [[财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知]] || 2006年4月1日至2014年11月30日
|-
| 3 || 气缸容量在250毫升以上的摩托车 || 10% || 辆 || 生产和进口环节征收 || [[中华人民共和国消费税暂行条例]] || 2006年4月1日至今
|-
| 4 || 气缸容量在250毫升的摩托车 || 3% ||  辆 || 生产和进口环节征收 || [[财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知]] || 2014年12月1日至今
|}
</small>

=计算=
==生产环节==
　　应纳税额 = 气缸容量250毫升摩托车本期销售额 × 3% + 气缸容量250毫升（不含）以上的摩托车本期销售额 × 10%

==进口环节==
　　气缸容量250毫升摩托车应纳税额 = （关税完税价格 + 关税税额） × 3%

　　气缸容量250毫升（不含）以上的摩托车应纳税额 = （关税完税价格 + 关税税额） × 10%

==组成计税价格==
　　1.自产自用的应税消费品，按照生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

　　气缸容量250毫升摩托车组成计税价格 = （成本 + 成本 × 6%） ÷ （1 - 3%）

　　气缸容量250毫升（不含）以上的摩托车组成计税价格 = （成本 + 成本 × 6%） ÷ （1 - 10%）

　　2.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

　　气缸容量250毫升摩托车组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税） ÷ （1 - 3%）

　　气缸容量250毫升（不含）以上的摩托车组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税） ÷ （1 - 10%）

=申报表格=
<small>
{| class="wikitable"
! 序号!! 名称 !! 文件名 !! 文号
|-
| 1 || [https://pan.baidu.com/s/1SVuZ-1IceOFxgJVw03V8xA 消费税及附加税费申报表] 提取码: ac1t || rowspan="4"|[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]] || rowspan="4"|国家税务总局公告2021年第20号
|-
| 2 || [https://pan.baidu.com/s/1luKlU-JdKrXBW4Vj1XGg7Q 本期准予扣除税额计算表] 提取码: htp8
|-
| 3 || [https://pan.baidu.com/s/1u-qjBlbScEWgkkK2g-0ZPw 本期减（免）税额明细表] 提取码: p85h
|-
| 4 || [https://pan.baidu.com/s/1xsUoIwH3X68pim-j-Zkzmw 本期委托加工收回情况报告表] 提取码: jbsc
|}
</small>

=适用法规=
<small>
{| class="wikitable"
! 序号 !! 文件名 !! 文号 !! 发文日期
|-
| 1 || [[中华人民共和国消费税暂行条例]] || 中华人民共和国消费税暂行条例 || 1993年11月26日
|-
| 2 || [[国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知]] || 国税发〔1993〕153号 || 1993年12月27日
|-
| 3 || [[国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知]] || 国税发〔1993〕156号 || 1993年12月28日
|-
| 4 || [[国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知]] || 国税函发〔1997〕306号 || 1997年5月21日
|-
| 5 || [[财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知]] || 财税〔2006〕33号 || 2006年3月20日
|-
| 6 || [[财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知]] || 财税〔2014〕93号 || 2014年11月25日
|-
| 7 || [[国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2022年第22号 || 2022年10月25日
|}
</small>


{{wiki置底}}
[[Category:摩托车|-]]