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增值税纳税申报：修订间差异
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→增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
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==== | ===增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）=== | ||
====申报抵扣的进项税额==== | |||
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! 项目 !! 栏次 !! 填写说明 | ! 项目 !! 栏次 !! 填写说明 | ||
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| | | （一）认证相符的增值税专用发票 || 1=2+3 || 反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。适用取消增值税发票认证规定的纳税人，通过增值税发票综合服务平台选择用于抵扣的增值税专用发票，视为“认证相符”（下同）。 | ||
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| | | 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 || 2 || 反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 | ||
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| | | 前期认证相符且本期申报抵扣 || 3 || 反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数。 | ||
纳税人本期申报抵扣的收费公路通行费增值税电子普通发票（以下简称通行费电子发票）应当填写在第1至3栏对应栏次中。 | |||
第1至3栏中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。 | |||
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| （二）其他扣税凭证 || 4=5+6+7+8a+8b || 反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。该栏应等于第5至8b栏之和。 | |||
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| 其中：海关进口增值税专用缴款书 || 5 || 反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。 | |||
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| 农产品收购发票或者销售发票 || 6 || 反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。 | |||
“税额”栏 ＝ 农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价 × 9% + 增值税专用发票上注明的金额 × 9%。 | |||
上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。 | |||
执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。 | |||
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| 代扣代缴税收缴款凭证 || 7 || 填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。 | |||
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| 加计扣除农产品进项税额 || 8a || 填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写“份数”“金额”。 | |||
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| 其他 || 8b || 反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。 | |||
纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏“税额”中。 | |||
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| （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 || 9 || 反映按规定本期用于购建不动产的扣税凭证上注明的金额和税额。 | |||
购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 | |||
本栏次包括第1栏中本期用于购建不动产的增值税专用发票和第4栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。 | |||
本栏“金额”“税额”≥0。 | |||
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| （四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 || 10 || 反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。 | |||
本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。 | |||
本栏“金额”“税额”≥0。 | |||
第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”+第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”税额≤第1栏“认证相符的增值税专用发票”+第4栏“其他扣税凭证”税额。 | |||
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| （五）外贸企业进项税额抵扣证明 || 11 || 填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额。 | |||
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| 当期申报抵扣进项税额合计 || 12 || 反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 | |||
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====进项税额转出额==== | |||
==增值税小规模纳税人== | ==增值税小规模纳税人== | ||