教育费附加
缴纳人
凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加
缴纳依据
以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据
费率
3%
缴纳义务发生时间
与增值税、营业税、消费税同时缴纳
涉及表格
缴纳申报
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 增值税及附加税费预缴表附列资料（附加税费情况表） | 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2022年第3号 | 适用于发生以下情形：
（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。 |
电子税务局
办税服务厅 |
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提取码: ri36 |
| 消费税附加税费计算表 | 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2022年第3号 | 由消费税纳税人填报。 | 电子税务局
办税服务厅 |
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提取码: t8km |
缴纳优惠
2023年6月26日版（共13项）
促进小微企业发展（4项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 未达起征点 | 61042802 | 《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号 | 第一条 | 按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加 | 2016年2月1日 | 长期 | |
| 2 | 其他 | 61049901 | 《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第10号 | 增值税小规模纳税人教育费附加减征 | 2022年1月1日 | 长期 | ||
| 3 | 其他 | 61049902 | 《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第10号 | 个体工商户教育费附加减征 | 2022年1月1日 | 长期 | ||
| 4 | 其他 | 61049903 | 《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第10号 | 小型微利企业教育费附加减征 | 2022年1月1日 | 长期 |
改善民生（6项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 军转择业 | 61011803 | 《财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号 | 第一条 | 退役士兵从事个体经营扣减教育费附加优惠 | 《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第4号 | 2019年1月1日 | 2023年12月31日 |
| 2 | 军转择业 | 61011804 | 《财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号 | 第二条 | 企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠 | 《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第4号 | 2019年1月1日 | 2023年12月31日 |
| 3 | 再就业扶持 | 61013608 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第一条 | 建档立卡贫困人口从事个体经营扣减教育费附加 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
| 4 | 再就业扶持 | 61013609 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第一条 | 登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减教育费附加 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
| 5 | 再就业扶持 | 61013610 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第二条 | 企业招用建档立卡贫困人口就业扣减教育费附加 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
| 6 | 再就业扶持 | 61013611 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第二条 | 企业招用登记失业半年以上人员就业扣减教育费附加 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
节能环保（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 资源综合利用 | 61064002 | 《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》财税〔2010〕44号 | 国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 | 2010年5月25日 | 长期 |
支持文化教育体育（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 教育 | 61101402 | 《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税﹝2019〕46号 | 第三条 | 产教融合型企业教育费附加抵免 | 2019年1月1日 | 长期 |
支持其他各项事业（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 其他 | 61129999 | 其他 | 其他 |
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