城市维护建设税
纳税人
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
征税对象
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
税率
| 税目 | 税率 | 征收环节 | 设定依据 |
|---|---|---|---|
| 纳税人所在地在市区的 | 7% | 增值税、消费税的纳税义务发生时 | 增值税、消费税的纳税义务发生时《中华人民共和国城市维护建设税法》中华人民共和国主席令2020年第51号 |
| 纳税人所在地在县城、镇的 | 5% | ||
| 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的 | 1% |
纳税义务发生时间
城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。
涉税表格
纳税申报
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 《增值税及附加税费预缴表》附列资料 | 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2022年第3号 | —— | 电子税务局
办税服务厅 |
下载
提取码: ri36 |
| 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五） | 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2022年第3号 | —— | 电子税务局
办税服务厅 |
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提取码: 9h1a |
| 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表） | 《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》 | 国家税务总局公告2021年第20号 | —— | 电子税务局
办税服务厅 |
下载
提取码: 467v |
| 《消费税及附加税费申报表》附表6（消费税附加税费计算表） | 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2022年第3号 | —— | 电子税务局
办税服务厅 |
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提取码: t8km |
税费优惠
2026年6月26日版（11项）
促进小微企业发展（3项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 其他 | 07049901 | 《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第10号 | 增值税小规模纳税人城市维护建设税减征 | 2022年1月1日 | 2024年12月31日 | ||
| 2 | 其他 | 07049902 | 《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第10号 | 个体工商户城市维护建设税减征 | 2022年1月1日 | 2024年12月31日 | ||
| 3 | 其他 | 07049903 | 《财政部 国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第10号 | 小型微利企业城市维护建设税减征 | 2022年1月1日 | 2024年12月31日 |
改善民生（6项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 军转择业 | 07011803 | 《财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号 | 第一条 | 退役士兵从事个体经营扣减城市维护建设税优惠 | 《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第4号 | 2019年1月1日 | 2023年12月31日 |
| 2 | 军转择业 | 07011804 | 《财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号 | 第二条 | 企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠 | 《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第4号 | 2019年1月1日 | 2023年12月31日 |
| 3 | 再就业扶持 | 07013610 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第一条 | 建档立卡贫困人口从事个体经营扣减城市维护建设税 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
| 4 | 再就业扶持 | 07013611 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第一条 | 登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减城市维护建设税 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
| 5 | 再就业扶持 | 07013612 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第二条 | 企业招用建档立卡贫困人口就业扣减城市维护建设税 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
| 6 | 再就业扶持 | 07013613 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号 | 第二条 | 企业招用登记失业半年以上人员就业扣减城市维护建设税 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2025年12月31日 |
节能环保（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 资源综合利用 | 07064002 | 《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》财税〔2010〕44号 | 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 | 2010年5月25日 | 长期 |
支持其他各项事业（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 其他 | 07129999 | 其他 | 其他 |
备注
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