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→税款合计
（→税款合计） |
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| 第105行： | 第105行： | ||
====税款合计==== | ====税款合计==== | ||
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! 项目 !! 栏次 !! 填写说明 | |||
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| 销项税额 || 11 || 填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。 | |||
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。 | |||
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）。 | |||
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。 | |||
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| 进项税额 || 12 || 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。 | |||
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。 | |||
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| 上期留抵税额 || 13 || “本月数”按上一税款所属期申报表第20栏“期末留抵税额”“本月数”填写。本栏“一般项目”列“本年累计”不填写。 | |||
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| 进项税额转出 || 14 || 填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。 | |||
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。 | |||
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| 免、抵、退应退税额 || 15 || 反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。 | |||
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| 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 || 16 || 填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。 | |||
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。 | |||
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| 应抵扣税额合计 || 17=12+13-14-15+16 || 填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 | |||
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| 实际抵扣税额 || 18（如17<11，则为17，否则为11） || “本月数”按表中所列公式计算填写。本栏“一般项目”列“本年累计”不填写。 | |||
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| 应纳税额 || 19=11-18 || 反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。 | |||
1.适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。 | |||
本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”。 | |||
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。 | |||
适用加计抵减政策的纳税人是指，按照规定计提加计抵减额，并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的纳税人（下同）。“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额，分别对应《附列资料（四）》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。 | |||
2.其他纳税人按表中所列公式填写。 | |||
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| 期末留抵税额 || 20=17-18 || “本月数”按表中所列公式填写。本栏“一般项目”列“本年累计”不填写。 | |||
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| 简易计税办法计算的应纳税额 || 21 || 反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。按以下公式计算填写： | |||
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）。 | |||
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第14行+第14列第15行。 | |||
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额 ＝ 应预征增值税的销售额 × 预征率。 | |||
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| 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 || 22 || 填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。 | |||
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| 应纳税额减征额 || 23 || 填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，支持和促进重点群体创业就业、扶持自主就业退役士兵创业就业等有关税收政策可扣减的增值税额，按照规定可填列的减按征收对应的减征增值税税额等。 | |||
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 | |||
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| 应纳税额合计 || 24=19+21-23 || 反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。 | |||
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====税款缴纳==== | |||
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