国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告：修订间差异

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国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告 (查看源代码)

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=历史沿革=
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2025年7月7日　　国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告　　国家税务总局公告2025年第17号　　2025年10月1日　　执行
2025年7月7日　　国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告　　国家税务总局公告2025年第17号　　2025年10月1日　　施行


=正文=
=正文=
　　为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（附件1）予以发布，并就有关事项公告如下：
　　为贯彻落实《[[中华人民共和国企业所得税法]]》及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（附件1）予以发布，并就有关事项公告如下：


　　一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。
　　一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。
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　　三、执行《[[国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告|跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]]》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
　　三、执行《[[国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告|跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]]》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。


　　四、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第三条规定进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
　　四、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《[[国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告|跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]]》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第三条规定进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。


　　五、企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
　　五、企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
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　　附件：
　　附件：


　　1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
　　1.[[#中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）|中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）]]


　　2.代理出口企业受托出口情况汇总表
　　2.[https://pan.baidu.com/s/1NOjqHFT3D-jDN56J5QRe8g?pwd=kwe8 代理出口企业受托出口情况汇总表] 提取码：kwe8
 
==中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）==
　　总表：[https://pan.baidu.com/s/15GZ8m-RqBysUwVvPwRHX_A?pwd=3r7i 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）] 提取码：3r7i
 
　　1.[https://pan.baidu.com/s/1ljlBs-kZH-pVXeCXo0jkxg?pwd=zm26 A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）] 提取码：zm26
 
　　2.[https://pan.baidu.com/s/10-xDmIxfhOJTjHY71jKHNA?pwd=7psr A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表] 提取码：7psr
 
　　3.[https://pan.baidu.com/s/1CDVAIHHVz6PBrJK0VSaQLA?pwd=r6pf A202000 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表] 提取码：r6pf


=政策解读=
=政策解读=
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! 分配比例 || 金额 !! 分配比例 !! 实际应分摊所得税额 !! 累计已分摊所得税额 !! 实际分摊应补（退）所得税额  
! 分配比例 || 金额 !! 分配比例 !! 实际应分摊所得税额 !! 累计已分摊所得税额 !! 实际分摊应补（退）所得税额  
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| B || 20% || 0（－25×50%×20%） || 20% || 19.5[（150－52.5）×20%）] || 22 || 0（19.5－22）  
| B || 20% || 0（－25×50%×20%） || 20% || 19.5〔（150－52.5）×20%）〕 || 22 || 0（19.5－22）  
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| C || 80% || 0（－25×50%×80%） || 80% || 78[（150－52.5）×80%）] || 88 || 0（78－88）  
| C || 80% || 0（－25×50%×80%） || 80% || 78〔（150－52.5）×80%）〕 || 88 || 0（78－88）  
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| D || 0 || 0 || 0 || 52.5 || 52.5 || 0  
| D || 0 || 0 || 0 || 52.5 || 52.5 || 0  
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王志伟
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