查看“国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告”的源代码

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=历史沿革=
2019年12月9日　　国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告　　国家税务总局公告2019年第41号　　2019年1月1日　　施行

2020年12月30日　　国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告　　国家税务总局公告2020年第24号　　2020年1月1日　　条款废止

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（2018年第57号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）中的上述表单和填报说明同时废止。

2021年12月31日　　国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告　　国家税务总局公告2021年第34号　　2021年1月1日　　条款废止

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明

=正文=
　　为贯彻落实《[[中华人民共和国企业所得税法]]》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下：

　　一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，修订后的部分表单和填报说明详见附件。

　　（一）对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订。

　　（二）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。

　　二、企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《[[国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告|国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告]]》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

　　三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《[[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告|国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告]]》（国家税务总局公告2017年第54号）、《[[国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告|国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部分表单样式及填报说明的公告]]》（国家税务总局公告2018年第57号）、《[[国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告|国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告]]》（国家税务总局公告2019年第3号）中的上述表单和填报说明同时废止。《[[国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关”的规定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》同时废止。

　　特此公告。

　　附件：[[#《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）|《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）]]

==《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）==
　　总表：[https://pan.baidu.com/s/1u4dEBMernIrpl9y2Ef3NjA 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）] 提取码: 2c29

　　1.'''[https://pan.baidu.com/s/1GIgqjY6WWF1K3l5z3K4KeQ 企业所得税年度纳税申报表填报表单]''' 提取码: 5wpf

　　2.'''[https://pan.baidu.com/s/1D2qGj2_1UovUViYPAfVmLA 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明]''' 提取码: feyk

　　3.'''[https://pan.baidu.com/s/16eHSzY9BzeTRuMMTHZeqgg A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表]''' 提取码: jg9e

　　4.'''[https://pan.baidu.com/s/1r-K83wPjwP7z3jlW7Ekfqg A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明]''' 提取码: 26f7

　　5.'''[https://pan.baidu.com/s/1Z4Tfmdrs62Ug2pJQ9oO7pw A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明] 提取码: inw6'''

　　6.'''[https://pan.baidu.com/s/1h_8PxiBn3XTb1t6ImjHGow A105000 纳税调整项目明细表]''' 提取码: pkpu

　　7.'''[https://pan.baidu.com/s/1mTmT1YmNvfxEIJTii3VN2g A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明]''' 提取码: 77iz

　　8.[https://pan.baidu.com/s/1X7tMXbHbDHMV0NnqwXc9Pw A105060	广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表] 提取码: utrg

　　9.[https://pan.baidu.com/s/1Xb0fcepjyLy0SrkS6_lTNA A105060	《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明] 提取码: cabm

　　10.'''[https://pan.baidu.com/s/16dqQsb1vLBG6KqfZdiGhwA A105070 捐赠支出及纳税调整明细表]''' 提取码: c84n

　　11.'''[https://pan.baidu.com/s/1hKUaBgvb-3s9VkmEhMtU6Q A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明]''' 提取码: e6vp

　　12.[https://pan.baidu.com/s/1FBkk2ByMo_g4d4JJzkkXDA A105080	《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明] 提取码: hjxn

　　13.'''[https://pan.baidu.com/s/1ac1W3QBMnpXVZnO98R-Iag A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明]''' 提取码: 4m6d

　　'''14.[https://pan.baidu.com/s/1U8OoqH2_xaZ2f_-BZJJZ0A A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表] 提取码: 1k66'''

　　'''15.[https://pan.baidu.com/s/1IipX8wU5fg_piGFMg_-spw A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明] 提取码: kb29'''

　　16.[https://pan.baidu.com/s/19wW7j9-UO31-IXEt_qBUXQ A107011	符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表] 提取码: 8ba6

　　17.[https://pan.baidu.com/s/1GZsYdvTYbebqKs_hT91M4Q A107011	《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明] 提取码: fheg

　　18.'''[https://pan.baidu.com/s/1ezFH_C7uUo2fUSix-HcaDA A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明]''' 提取码: m28d

　　19.'''[https://pan.baidu.com/s/1V3SdpSp2SO1sMBgqEWlaYQ A107040 减免所得税优惠明细表]''' 提取码: jg7f

　　20.'''[https://pan.baidu.com/s/1cNOBGwFYJKRREdD51Uov3A A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明]''' 提取码: 8t72

　　21.'''[https://pan.baidu.com/s/1C6VlYCyx1-JEqFO71cU7uQ A108010	《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明]''' 提取码: ssfi

=政策解读=
<center>'''关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》的解读'''　　2019年12月20日　　国家税务总局办公厅</center>

　　为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻企业办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

　　一、有关背景

　　2019年以来，为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业，财税部门相继出台了“小型微利企业所得税优惠政策”“企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除”“取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”等一系列企业所得税优惠政策。为全面落实各项政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。

　　二、主要内容

　　（一）修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明

　　1.为落实企业所得税相关政策，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）等7张表单样式和填报说明、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）等3张表单填报说明进行修订。

　　2.为进一步优化填报口径，对《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）中个别数据项的填报说明进行完善。

　　（二）取消《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报和《“研发支出”辅助账汇总表》报送要求

　　为减轻企业办税负担，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

　　三、实施时间

　　《公告》适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

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[[Category:2019|D]][[Category:国家税务总局]][[Category:企业所得税]]