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→抵扣方法
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（→抵扣方法） |
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| 第22行： | 第22行： | ||
3.专用于五类不允许抵扣项目后发生用途改变，专用于一般计税方法计税项目 | 3.专用于五类不允许抵扣项目后发生用途改变，专用于一般计税方法计税项目 | ||
4. | 4.既用于一般计税方法计税项目，又用于五类不允许抵扣项目（统称混合用途） | ||
==专用于一般计税方法计税项目== | ==原值不超过500万元== | ||
==原值超过500万元== | |||
===专用于一般计税方法计税项目=== | |||
对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣 | 对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣 | ||
==专用于五类不允许抵扣项目== | ===专用于五类不允许抵扣项目=== | ||
对应的进项税额不得从销项税额中抵扣 | 对应的进项税额不得从销项税额中抵扣 | ||
== | ===先用于一般计税方法计税项目（已抵扣进项税额），后发生非正常损失=== | ||
按照下列公式在发生非正常损失的当月计算不得抵扣的进项税额，从当期进项税额中扣减。 | 按照下列公式在发生非正常损失的当月计算不得抵扣的进项税额，从当期进项税额中扣减。 | ||
| 第36行： | 第39行： | ||
$净值率 = \frac{当月期初长期资产净值}{长期资产原值} \times 100\%$ | $净值率 = \frac{当月期初长期资产净值}{长期资产原值} \times 100\%$ | ||
===先用于一般计税方法计税项目（以抵扣进项税额），后用途改变，专用于五类不允许抵扣项目=== | |||
按照下列公式在用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额，从当期进项税额中扣减。 | |||
不得抵扣的进项税额 = 长期资产对应的进项税额 × 净值率 | |||
$净值率 = \frac{当月期初长期资产净值}{长期资产原值} \times 100\%$ | |||
===专用于五类不允许抵扣项目（未抵扣进项税额），后用途改变，专用于一般计税方法计税项目=== | |||
按照下列公式在用途改变的当月计算可抵扣进项税额 | |||
可抵扣进项税额 = 长期资产对应的进项税额 × 净值率 | |||
$净值率 = \frac{当月期初长期资产净值}{长期资产原值} \times 100\%$ | |||
===先用于一般计税方法计税项目（未抵扣进项税额），后用途改变，用于混合用途=== | |||
按照下列公式在用途改变的当月计算可抵扣进项税额 | |||
可抵扣进项税额 = 长期资产对应的进项税额 × 净值率 | |||
$净值率 = \frac{当月期初长期资产净值}{长期资产原值} \times 100\%$ | |||
==2025年12月31日前（含当日）已在会计制度上按照相关资产核算且在2026年1月1日后完成资本化改造，完成后原值超过500万元的单项长期资产。 | |||
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[[Category:增值税长期资产进项税额抵扣|-]] | [[Category:增值税长期资产进项税额抵扣|-]] | ||