个人所得税
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纳税人
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
征税对象
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
税率
| 序号 | 居民、非居民适用范围 | 所得分类 | 预扣预缴（代扣代缴） | 汇算清缴 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 所得额确认 | 适用税率 | 所得额确认 | 适用税率 | |||
| 1 | 居民 | 工资、薪金所得（按月预扣预缴按年汇算清缴） | 纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额 | 个人所得税预扣率表一 | 纳税人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额 | 综合所得适用 |
| 2 | 劳务报酬所得（按月预扣预缴按年汇算清缴） | 纳税人每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，收入减除费用后的余额为预缴应纳税所得额
每次收入四千元以上的，减除费用为收入的百分之二十，收入减除费用后的余额为预缴应纳税所得额 |
个人所得税预扣率表二 | |||
| 3 | 稿酬所得（按月预扣预缴按年汇算清缴） | 纳税人收入按照百分之七十计算，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，收入减除费用后的余额为预缴应纳税所得额
纳税人收入按照百分之七十计算，每次收入四千元以上的，减除费为收入的百分之二十，收入减除费用后的余额为预缴应纳税所得额 |
20% | |||
| 4 | 特许权使用费所得（按月预扣预缴按年汇算清缴）） | 纳税人每次收入不超过四千元的，减除费用八百元，收入减除费用后的余额为预缴应纳税所得额
每次收入四千元以上的，减除费用为收入的百分之二十，收入减除费用后的余额为预缴应纳税所得额 |
20% | |||
| 5 | 非居民 | 工资、薪金所得（按月申报缴纳） | 纳税人以每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额 | 个人所得税税率表三 | 无 | 无 |
| 6 | 劳务报酬所得（按月申报缴纳） | 纳税人以每次收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额为应纳税所得额 | ||||
| 7 | 稿酬所得（按月申报缴纳） | 纳税人以每次收入按百分之七十计算，减除百分之二十的费用后的余额为收入额为应纳税所得额 | ||||
| 8 | 特许权使用费所得（按月申报缴纳） | 纳税人以每次收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额为应纳税所得额 | ||||
| 9 | 居民、非居民 | 经营所得 | （1）查账征收（据实预缴）：纳税人本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动的利润总额减去弥补以前年度亏损后的余额为应纳税所得额
（2）查账征收（按上年应纳税所得额预缴）：纳税人上年度的应纳税所得额除以12乘以本年度经营月度为应纳税所得额 （3）核定应税所得率征收（能准确核算收入总额的）：纳税人本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额乘以应税所得率为应纳税所得额 （4）核定应税所得率征收（能准确核算成本费用的）：纳税人本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额除以1减去成本利润率的差乘以应纳税所得率为应纳税所得额 （5）核定应纳税所得额征收：直接填写应纳税所得额 （6）税务机关认可的其他方式：直接填写应纳税所得额 |
经营所得适用 | 查账征收：纳税人上年度利润总额纳税调整后，弥补以前年度亏损，减去允许扣除的个人费用及其他扣除、投资抵扣和捐赠后的余额为应纳税所得额
纳税人从两处以上取得经营所得：纳税人从其各投资单位取得的上年度应纳税所得额的合计金额，减去应调整的个人费用及其他扣除和其他项目后的余额为应纳税所得额 |
经营所得适用 |
| 10 | 利息、股息、红利所得 | 纳税人以一次取得的利息、股息、红利时取得的收入为应纳税所得额 | 20% | 无 | 无 | |
| 11 | 财产租赁所得 | 纳税人以一个月内取得的收入，不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额 | 20% | 无 | 无 | |
| 12 | 财产转让所得 | 纳税人一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额 | 20% | 无 | 无 | |
| 13 | 偶然所得 | 纳税人以每次收入额为应纳税所得额 | 20% | 无 | 无 | |
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过20000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
个人所得税税率表一（综合所得适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（％） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85290 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
个人所得税税率表二（经营所得适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（％） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30000元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
| 4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
| 5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |
纳税义务发生时间
居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
非居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
涉税表格
纳税申报
自然人适用
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 个人所得税自行纳税申报表（A表） | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
非居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 |
办税服务厅 | 下载 提取码: 5d7m |
| 个人所得税年度自行纳税申报表（A表） | 《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》 | 国家税务总局公告2024年第2号 | 适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的，不适用本表。 | 自然人电子税务局（WEB）
自然人电子税务局（APP） 办税服务厅 |
标准版下载 提取码：7tzo
简易版下载 提取码：vhrh 问答版下载 提取码：qs99 |
| 个人所得税年度自行纳税申报表（B表） | 《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》 | 国家税务总局公告2024年第2号 | 居民个人纳税年度内取得境外所得，按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报
一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》 |
办税服务厅 | 下载 提取码：mfql |
| 境外所得个人所得税抵免明细表 | 《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第46号 | 居民个人纳税年度内取得境外所得，按税法规定进行年度自行纳税申报，计算其本年抵免额 | 办税服务厅 | 下载 提取码: bdf6 |
| 个人所得税经营所得纳税申报表（A表） | 《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第46号 | 查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，进行个人所得税预缴纳税申报 | 自然人电子税务局（WEB）
自然人电子税务局（扣缴端） 办税服务厅 |
下载 提取码: jzbv |
| 个人所得税经营所得纳税申报表（B表） | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报 | 自然人电子税务局（WEB）
自然人电子税务局（扣缴端） 办税服务厅 |
下载 提取码: 77iq |
| 个人所得税经营所得纳税申报表（C表） | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报 | 自然人电子税务局（WEB）
办税服务厅 |
下载 提取码: g9yr |
| 限售股转让所得个人所得税清算申报表 | 《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》 | 国税发〔2010〕8号 | 居民个人或非居民个人取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的清算申报 | 办税服务厅 | 下载 提取码: jejz |
扣缴义务人适用
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 个人所得税扣缴申报表 | 《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》 | 国家税务总局公告2022年第7号 | 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报
扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报 扣缴义务人向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报 |
自然人电子税务局（扣缴端）
办税服务厅 |
下载地址 提取码: dphy |
| 单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表 | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 选择按单一投资基金核算的合伙制创业投资企业（含创投基金）按规定办理年度股权转让所得扣缴申报 | 办税服务厅 | 下载 提取码: mg64 |
| 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 | 《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》 | 国税发〔2010〕8号 | 证券机构预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报 | 办税服务厅 | 下载 提取码: k8ar |
信息报送
自然人适用
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 个人所得税基础信息表（B表） | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 本表适用于自然人纳税人基础信息的填报。
自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。 |
办税服务厅 | 下载 提取码: pfgw |
| 个人所得税专项附加扣除信息表 | 《国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》 | 国家税务总局公告2022年第7号 | 本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除的自然人纳税人填写。选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: vr24 |
| 个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表 | 《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2018年第21号 | 本表适用于个人购买符合规定的税收递延型商业养老保险支出税前扣除申报。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 个人所得税减免税事项报告表 | 《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第46号 | 本表适用于个人纳税年度内发生减免税事项，需要在纳税申报时享受的，向税务机关报送。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: ne6u |
| 商业健康保险税前扣除情况明细表 | 《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2017年第17号 | 本表适用于个人购买符合规定的商业健康保险支出税前扣除申报。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入分期缴纳个人所得税备案表 | 《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》 | 国家税务总局公告2016年第5号 | 本表适用于个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入，其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表 | 《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2015年第20号 | 本表适用于个人非货币性资产投资向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 非居民纳税人享受协定待遇信息报告表 | 《国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告》 | 国家税务总局公告2019年第35号 | 非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》 | 办税服务厅 | 下载 提取码: gmey |
扣缴义务人适用
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 个人所得税基础信息表（A表） | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 本表由扣缴义务人填报。适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报其支付所得的纳税人的基础信息。
扣缴义务人首次向纳税人支付所得，或者纳税人相关基础信息发生变化的，应当填写本表，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。 |
办税服务厅 | 下载 提取码: f4aq |
| 非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表 | 《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2016年第62号 | 本表适用于实施符合条件股权激励的非上市公司向主管税务机关办理个人所得税递延缴纳备案事宜时填报。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: w9ce |
| 个人所得税递延纳税情况年度报告表 | 《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2016年第62号 | 本表适用于实施符合条件股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司，在递延纳税期间向主管税务机关报告个人相关股权持有和转让情况。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: w816 |
| 个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励） | 《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2015年第80号 | 本表适用于个人取得股权奖励，其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 个人所得税分期缴纳备案表（转增股本） | 《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2015年第80号 | 本表适用于个人因转增股本取得所得，其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表 | 《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2016年第62号 | 本表适用于个人以技术成果投资入股境内非上市公司并选择递延纳税的，被投资公司向主管税务机关办理相关个人所得税递延纳税备案事宜时填报。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: 7154 |
| 上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表 | 《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2016年第62号 | 本表适用于实施股权激励的上市公司向主管税务机关办理个人所得税延期缴纳备案事宜时填报。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: htgn |
| 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表 | 《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》 | 国家税务总局公告2018年第30号 | 本表适用于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励，扣缴义务人向主管税务机关办理相关个人所得税备案时填报。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: gxu4 |
| 科技成果转化暂不征收个人所得税备案表 | 《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》 | 国家税务总局公告2016年第5号 | 本表适用于将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员向主管税务机关办理暂不征收个人所得税备案事宜。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入分期缴纳个人所得税备案表 | 《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》 | 国家税务总局公告2016年第5号 | 本表适用于个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入，其扣缴义务人向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案事宜。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表 | 《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》 | 国家税务总局公告2019年第7号 | 本表适用于合伙制创业投资企业（含创投基金）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。 | 办税服务厅 | 下载 提取码: mmze |
| 合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表 | 《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》 | 国家税务总局公告2018年第43号 | 本表适用于有限合伙制创业投资企业投资境内种子期、初创期科技型企业，就符合投资抵扣税收优惠条件的投资，向主管税务机关办理投资情况备案。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表 | 《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》 | 国家税务总局公告2018年第43号 | 本表适用于有限合伙制创业投资企业投资境内种子期、初创期科技型企业，在符合投资抵扣税收优惠年度及以后年度，向主管税务机关报告有关情况并办理投资抵扣手续。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 天使投资个人所得税投资抵扣备案表 | 《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》 | 国家税务总局公告2018年第43号 | 本表适用于天使投资个人投资境内种子期、初创期科技型企业，就符合投资抵扣税收优惠条件的投资，向主管税务机关办理投资情况备案。 | 办税服务厅 | 下载 |
| 天使投资个人所得税投资抵扣情况表 | 《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》 | 国家税务总局公告2018年第43号 | 本表适用于天使投资个人投资境内种子期、初创期科技型企业，享受投资抵扣税收优惠时，向主管税务机关报告有关情况并办理投资抵扣手续。 | 办税服务厅 | 下载 |
居民个人适用
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 说明 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 中国税收居民身份证明 | 国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告 | 国家税务总局公告2019年第17号 | 个人为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇，向税务机关申请开具《税收居民证明》使用 | 办税服务厅 | 下载 提取码: m8at |
| 《中国税收居民身份证明》申请表 | 国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告 | 国家税务总局公告2019年第17号 | 个人为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议）、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇，向税务机关申请开具《税收居民证明》使用 | 办税服务厅 | 下载 提取码: vy5h |
申请表
| 表格名称 | 设定依据 | 文号 | 适用范围 | 适用途径 | 下载地址 |
|---|---|---|---|---|---|
| 《中国税收居民身份证明》申请表 | 《国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》 | 国家税务总局公告2019年第17号 | 申请人（个人）为享受中国政府签署的税收协定，内地与香港、澳门签署的税收安排以及大陆与台湾签署的税收协议，航空协定税收条款，海运协定税收条款，汽车运输协定税收条款，互免国际运输收入税收协议或者换函的协定待遇，就其构成中国税收居民身份的任一公历年度向主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》时填报。 | 办税服务厅 | 《中国税收居民身份证明》申请表 提取码: vy5h |
| 退（抵）税申请表 | 《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》 | 税总发〔2014〕161号 | 本表适用于纳税人、扣缴义务人办理汇算结算和误收税款退税 | 办税服务厅 | 下载 |
税费优惠
2023年6月26日版（共66项）
促进区域发展（3项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 其他 | 05039901 | 《财政部 国家税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》财税〔2025〕4号 | 第一条 | 海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠 | 2025年1月1日 | 2027年12月31日 | |
| 2 | 其他 | 05039904 | 《财政部 国家税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》财税〔2022〕29号 | 第一条 | 广州南沙香港居民个人所得税优惠 | 2022年1月1日 | 2026年12月31日 | |
| 3 | 其他 | 05039905 | 《财政部 国家税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》财税〔2022〕29号 | 第一条 | 广州南沙澳门居民个人所得税优惠 | 2022年1月1日 | 2026年12月31日 |
促进小微企业发展（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 其他 | 05049901 | 《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部 国家税务总局公告2023年第12号 | 个体工商户减半征收经营所得个人所得税 | 2023年1月1日 | 2027年12月31日 |
改善民生（9项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 救灾及重建 | 05011601 | 《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》财税〔2008〕62号 | 第二条 | 其他地区地震受灾减免个人所得税 | 2008年5月19日 | 长期 | |
| 2 | 救灾及重建 | 05011605 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第五条第二项 | 其他自然灾害受灾减免个人所得税 | 2008年1月1日 | 长期 | |
| 3 | 住房 | 05011710 | 《财政部 国家税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第30号 | 第一条 | 居民换购住房个人所得税退税 | 2022年10月1日 | 2023年12月31日 | |
| 4 | 军转择业 | 05011801 | 《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号 | 第二条 | 随军家属从事个体经营免征个人所得税 | 2000年1月1日 | 长期 | |
| 5 | 军转择业 | 05011802 | 《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号 | 第一条 | 军转干部从事个体经营免征个人所得税 | 2003年5月1日 | 长期 | |
| 6 | 军转择业 | 05011805 | 《财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 国家税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号 | 第一条 | 退役士兵从事个体经营减免个人所得税 | 《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 国家税务总局公告2022年第4号） | 2019年1月1日 | 2027年12月31日 |
| 7 | 社会保障 | 05012710 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第五条第一项 | 残疾、孤老、烈属减征个人所得税 | 2008年1月1日 | 长期 | |
| 8 | 再就业扶持 | 05013613 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 农业农村部公告2023年第15号 | 第一条 | 脱贫人口从事个体经营扣减个人所得税 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2027年12月31日 |
| 9 | 再就业扶持 | 05013614 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 农业农村部公告2023年第15号 | 第一条 | 登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税 | 《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 | 2019年1月1日 | 2027年12月31日 |
享受税收协定待遇（5项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 股息 | 05135401 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 税收协定中股息条款 | 税收协定减免股息所得个人所得税 | |||
| 2 | 利息 | 05135501 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 税收协定中利息条款 | 税收协定减免利息所得个人所得税 | |||
| 3 | 特许权使用费 | 05135601 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 税收协定中特许权使用费条款 | 税收协定减免特许权使用费所得个人所得税 | |||
| 4 | 财产收益 | 05135701 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排 | 税收协定中财产收益条款 | 税收协定减免财产收益所得个人所得税 | |||
| 5 | 其他 | 05139901 | 我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等 | 税收协定中常设机构和营业利润、独立个人劳务、受雇所得（非独立个人劳务）、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生、其他所得等条款，其他类协定的税收条款等 | 税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税 |
支持三农（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 其他 | 05099901 | 《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号 | 第一条 | 取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 | 2004年1月1日 | 长期 |
支持文化教育体育（1项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 体育 | 05102904 | 《财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》财税〔2017〕60号 | 第三条第（五）款 | 对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税 | 2017年7月12日 | 长期 |
支持其他各项事业（46项）
| 序号 | 减免政策小类 | 减免性质代码 | 政策名称 | 优惠条款 | 减免项目名称 | 关联政策条款 | 有效期起 | 有效期止 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 公益 | 05120605 | 《财政部 国家税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》财政部 国家税务总局公告2022年第25号 | 第一条 | 法律援助补贴免征个人所得税 | 2022年1月1日 | 长期 | |
| 2 | 其他 | 05129908 | 《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》财税〔2009〕78号 | 符合条件的房屋赠与免征个人所得税 | 2009年5月25日 | 长期 | ||
| 3 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号 | 第一条第（一）项 | 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税 | 2014年11月17日 | 长期 | |
| 4 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号 | 第一条 | 三板市场股息红利差别化征税 | 《财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会公告2019年第78号 | 2014年11月17日 | 2024年6月30日 |
| 5 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号 | 第五条 | 个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免 | 《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号 | 2010年1月1日 | 长期 |
| 6 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号 | 第一条 | 拆迁补偿款免税 | 2005年3月22日 | 长期 | |
| 7 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕132号 | 储蓄存款利息免税 | 2008年10月9日 | 长期 | ||
| 8 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税〔2014〕52号 | 第六条 | 低保家庭领取住房租赁补贴免税 | 2013年9月23日 | 2020年2月13日 | |
| 9 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》财税〔2013〕5号 | 第一条 | 地方政府债券利息免税 | 2012年1月1日 | 长期 | |
| 10 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号 | 见义勇为奖金免税 | 1995年8月20日 | 长期 | ||
| 11 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号 | 第二条 | 平潭台湾居民免税 | 2013年1月1日 | 2025年12月31日 | |
| 12 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》财税〔2008〕7号 | 高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税 | 2008年7月1日 | 长期 | ||
| 13 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业 饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号 | 取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 | 2010年11月2日 | 长期 | ||
| 14 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》财税字〔1998〕12号 | 体彩中奖1万元以下免税 | 1998年4月1日 | 长期 | ||
| 15 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号 | 发票中奖暂免征收个人所得税 | 1998年4月1日 | 长期 | ||
| 16 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号 | 第二条第（八）项 | 外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税 | 1994年5月13日 | 长期 | |
| 17 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号 | 第二条第（二）项 | 外籍个人出差补贴免税 | 1994年5月13日 | 长期 | |
| 18 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号 | 第二条第（九）项 | 符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税 | 1994年5月13日 | 长期 | |
| 19 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号 | 第二条第（七）项 | 高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税 | 1994年5月13日 | 长期 | |
| 20 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号 | 第二条第（三）项 | 外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税 | 1994年5月13日 | 长期 | |
| 21 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号 | 第二条第（四）项 | 举报、协查违法犯罪奖金免税 | 1994年5月13日 | 长期 | |
| 22 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号 | 转让上市公司股票免税 | 1997年1月1日 | 长期 | ||
| 23 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》财税〔2012〕40号 | 第一条 | 工伤保险免税 | 2011年1月1日 | 长期 | |
| 24 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号 | 第二条 | 股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税 | 2005年6月13日 | 长期 | |
| 25 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕23号 | 第二条 | 横琴、香港、澳门居民免税 | 《财政部 国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2019〕31号 | 2013年1月1日 | 2023年12月31日 |
| 26 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号 | 第一条第11项 | 奖学金免税 | 2004年1月1日 | 长期 | |
| 27 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号 | 第二条第一项 | 个人出租房屋减征个人所得税 | 2008年3月3日 | 长期 | |
| 28 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号 | 第二条第一项 | 个人出租房屋减征 | 2008年3月3日 | 长期 | |
| 29 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号 | 第五条 | 拆迁补偿款免税 | 2013年7月4日 | 长期 | |
| 30 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕25号 | 第二条 | 前海港澳台高端人才和紧缺人才免税 | 《财政部 国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2019〕31号 | 2013年1月1日 | 2023年12月31日 |
| 31 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号 | 第一条 | 生育津贴和生育医疗费免税 | 2008年3月7日 | 长期 | |
| 32 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税〔2000〕125号 | 第三条 | 个人出租房屋减征个人所得税 | 2001年1月1日 | 长期 | |
| 33 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》 财税〔2004〕29号 | 符合条件的外籍个人在港澳专区居住时公司给予住房、伙食、洗衣等非现金形式或实报实销形式的补贴免征收个人所得税 | 2004年1月1日 | 长期 | ||
| 34 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕140号 | 证券资金利息免税 | 2008年10月9日 | 长期 | ||
| 35 | 其他 | 05129999 | 《财政部 国家税务总局关于住房公积金 医疗保险金 基本养老保险金 失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》财税字〔1999〕267号 | 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税 | 1999年10月8日 | 长期 | ||
| 36 | 其他 | 05129999 | 《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》财税〔2013〕11号 | 第二条 | 青奥会、亚青会、东亚会税收优惠 | 2011年1月1日 | 2024年1月20日 | |
| 37 | 其他 | 05129999 | 《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》财税〔2011〕11号 | 第二条 | 亚沙会税收优惠 | 2011年1月19日 | 2016年8月18日 | |
| 38 | 其他 | 05129999 | 《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》国税发〔1994〕127号 | 第二条 | 社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税 | 1994年6月1日 | 长期 | |
| 39 | 其他 | 05129999 | 《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号 | 外籍人员取得部分补贴免征个人所得税 | 1997年4月9日 | 长期 | ||
| 40 | 其他 | 05129999 | 《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》国税发〔1999〕202号 | 远洋运输船员伙食费 | 2000年1月1日 | 长期 | ||
| 41 | 其他 | 05129999 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第七项 | 安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税 | 1980年9月10日 | 长期 | |
| 42 | 其他 | 05129999 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第四条第八项 | 符合条件的外交人员免征个人所得税 | 1980年9月10日 | 长期 | |
| 43 | 其他 | 05129999 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第四条第二、五项 | 保险赔款免税 | 1980年9月10日 | 长期 | |
| 44 | 其他 | 05129999 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第四条第三项 | 符合条件的津补贴免征个人所得税 | 1980年9月10日 | 长期 | |
| 45 | 其他 | 05129999 | 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号 | 第四条第一项 | 省级、部委、军级奖金免征个人所得税 | 1980年9月10日 | 长期 | |
| 46 | 其他 | 05129999 | 其他 | 其他 |
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