增值税发票

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商品和服务税收分类与编码

　　纳税人通过增值税发票管理系统开具增值税发票，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

商品和服务税收分类

货物

序号	农、林、牧、渔业类产品	矿产品	食品、饮料、烟、酒类产品	纺织、服装、皮革类产品	木制品、家具类产品	纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品	石油、化工、医药产品	金属及非金属制品	机械、设备类产品	电力、热力、水、燃气类产品
1	农业产品	煤炭采选产品	农副产品、动、植物油制品	纺织产品	木材及木、竹、藤、棕、草制品	纸及纸制品	石油加工、炼焦及核燃料	非金属矿物制品	通用设备	电力、热力、水、燃气类产品
2	林业产品	石油和天然气开采产品	食品及加工盐	服装、鞋、帽	家具及配件	印刷品、记录媒介复制品	化学原料及化学制品	黑色金属冶炼及压延制品	专用设备
3	饲养动物、野生动物及其产品	黑色金属矿石	饮料、酒及酒精	皮革、皮毛及其制品		软件、电子出版物	制药	有色金属冶炼及压延制品	交通运输设备
4	海水养殖、捕捞产品	有色金属矿石	烟草制品			文教体育用品	化学纤维	金属制品	电气机械及器材
5	淡水养殖产品、捕捞产品	非金属矿石				工艺品及其他制造产品	橡胶制品		通信设备、计算机及其他电子设备
6							塑料制品、半成品及辅料		仪器仪表及文化、办公用机械

劳务、销售服务、无形资产、不动产、未发生销售行为的不征税项目

序号	劳务	销售服务	无形资产	不动产	未发生销售行为的不征税项目
1	劳务	交通运输服务	无形资产	不动产	未发生销售行为的不征税项目
2		邮政服务
3		电信服务
4		现代服务
5		建筑服务
6		金融服务
7		生活服务

货物

农、林、牧、渔业类产品

农业产品

谷物

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010101	稻谷	包括早籼稻、晚籼稻、粳稻、糯稻、其他稻谷	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010102	小麦	包括硬质小麦、软质小麦、其他小麦	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010103	玉米	包括白玉米、黄玉米、糯玉米、甜玉米、其他玉米	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010104	谷子	包括硬谷子、糯谷子、其他谷子	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010105	高粱	包括红粒高粱、白粒高粱、糯高粱、其他高粱	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010106	大麦	包括裸大麦、皮大麦	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010107	燕麦	包括裸燕麦、皮燕麦	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010108	黑麦		9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010109	荞麦	包括甜荞麦、苦荞麦	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010199	其他谷物	包括糜子（硬糜子、糯糜子）、紫米、薏苡等	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税

薯类

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010201	马铃薯	又称土豆、山药蛋	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101010202	木薯	包括鲜木薯、木薯干、其他木薯	9%
101010203	甘薯	又称红薯、白薯、地瓜、番薯、包括甘薯干、其他鲜甘薯	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101010299	其他薯类	指其他未列明薯类	9%

油料作物

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010301	花生	包括带壳花生、花生仁	9%
101010302	油菜籽	包括双低油菜籽（指低硫苷、低芥酸油菜籽）、其他油菜籽	9%
101010303	芝麻	包括白芝麻、黑芝麻、黄芝麻	9%
101010399	其他油料	其他含油子仁及果实、如胡麻籽、棉籽、蓖麻籽、芥子、红花籽、油棕果及油棕仁、罂粟籽、油橄榄果、油茶籽（油料）等	9%

干豆类

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010401	大豆	包括黄大豆、黑大豆、青大豆、褐红大豆、双青豆、青仁乌豆、小黑豆、其他大豆	9%	《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（〔99〕财税字第198号）	免税
101010402	绿豆	包括明绿豆、毛绿豆	9%
101010499	其他杂豆	其他杂豆，包括小豆、干豌豆、小扁豆、干蚕豆、芸豆、饭豆、干豇豆、鹰嘴豆、其他杂豆，但不包括种用其他杂豆	9%

糖料

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010701	甘蔗		9%
101010702	甜菜		9%
101010799	其他糖料		9%

未加工烟草

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010801	未去梗烤烟叶	指初烤未去梗烤烟叶，不包括复烤烟叶（详见1030401）	9%
101010899	其他未加工烟草	指其他未加工烟草，包括未去梗晒烟叶、未去梗晾烟叶、未去梗白肋烟、其他未加工烟草	9%

饲料作物

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101010901	饲料牧草	包括苜蓿干草、羊草、沙打旺、其他饲料牧草	9%
101010999	其他饲料作物	包括青饲料、其他饲料作物	9%

农作物副产品

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101011101	作物茎、秆、根	包括稻草、麦秸、谷壳、谷子秸、高粱秸、花生蔓、油菜籽秆、芝麻秆、向日葵秆、棉花秆、麻秆、烟秆、其他作物茎、秆、根	9%
101011199	其他农作物副产品	包括红黑瓜籽、园参籽等	9%

蔬菜及食用菌

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101011201	萝卜等根类蔬菜	包括萝卜（别名：葖、芦菔、莱菔）、胡萝卜（别名：红萝卜、黄萝卜、丁香萝卜、药性萝卜、番萝卜）、芜菁（别名：蔓菁、圆根、盘菜）、芜菁甘蓝（别名：洋蔓菁、洋疙瘩、洋大头菜）、根菾菜（别名：红菜头、紫菜头）、美洲防风（别名：欧防风芹菜萝卜、蒲芹萝卜）、牛蒡（别名：东洋萝卜、蝙蝠刺、大力子）、根芹菜（别名：根洋芹菜、球根塘蒿）、婆罗门参（别名：西洋牛蒡、蒜叶婆罗门参）、山葵）、黑婆罗门参（别名：菊牛蒡、鸦葱）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011202	山药等薯芋类蔬菜	包括姜（别名：生姜、黄姜）、芋（别名：芋头、芋艿、毛芋）、魔芋（别名：磨芋、蒟蒻）、山药（别名：薯蓣、白苕、脚板苕、山薯、大薯、佛掌薯）、豆薯（别名：地瓜、凉薯、沙葛、新罗葛）、葛、菊芋（别名：洋姜、鬼子姜）、菜用土圞儿（别名：香芋、美洲土圞儿）、蕉芋（别名：蕉藕、姜芋、食用美人蕉、食用莲蕉）、草石蚕（别名：螺丝菜、宝塔菜、甘露儿、地蚕）不包括马铃薯（详见101010201）、甘薯（详见101010203）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011203	葱蒜类蔬菜	包括韭（别名：草钟乳、起阳草、懒人菜、韭黄）、大葱（别名：木葱、汉葱）、洋葱（别名：葱头、圆葱）、大蒜（别名：胡蒜、蒜）、蒜薹（别名：蒜苔）、蒜苗（别名：蒜黄、青蒜）、分葱（别名：四季葱、菜葱、冬葱）、胡葱（别名：蒜头葱、瓣子葱、火葱、肉葱）、细香葱（别名：四季葱、香葱、蝦夷葱）、韭葱（别名：扁葱、扁叶葱、洋蒜苗）、楼葱（别名：龙爪葱、龙角葱）、蕹（别名：藠头、藠子、莱芝）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011204	白菜类蔬菜	包括大白菜（别名：结球白菜、黄芽菜、包心白菜）、普通白菜（别名：白菜、小白菜、青菜、油菜）、乌塌菜（别名：榻菜、塌棵菜、榻地菘、黑菜）、菜薹（别名：菜心、绿菜薹、菜尖）、薹菜、紫菜薹（别名：红菜薹）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011205	芥菜类蔬菜	包括茎芥（别名：茎瘤芥、青菜头、菜头、包包菜、羊角菜、菱角菜、抱子芥、儿菜、娃娃菜、笋子芥、棒菜）、叶芥（别名：青菜、苦菜、春菜、辣菜、雪里蕻）、根芥（别名：辣疙瘩、冲菜、芥头、大头菜、疙瘩菜）、薹芥	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011206	甘蓝类蔬菜	包括结球甘蓝（别名：洋白菜、卷心菜、包心菜、椰菜、莲花白、包包白、圆白菜、茴子白）、球茎甘蓝（别名：苤蓝、菘、玉蔓菁、芥蓝头、擘蓝）、花椰菜（别名：花菜、菜花）、青花菜（别名：木立花椰菜、意大利花椰菜、嫩茎花椰菜、绿菜花、西兰花）、芥蓝（别名：白花芥蓝）、抱子甘蓝（别名：芽甘蓝、子持甘蓝）、羽衣甘蓝（别名：绿叶甘蓝、菜用羽衣甘蓝、叶牡丹、花包菜）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011207	芹菜等叶菜类蔬菜	包括菠菜（别名：菠稜菜、赤根菜、角菜、波斯草）、莴苣（别名：千金菜、莴笋、生菜、青笋、莴苣笋、莴菜、油麦菜、莜麦菜）、芹菜（别名：芹、药芹、苦堇、堇葵、堇菜、旱芹）、蕹菜（别名：空心菜、竹叶菜、通菜、藤菜、蓊菜）、苋菜（别名：米苋、赤苋、刺苋、青香苋、苋）、叶菾菜（别名：莙荙菜、牛皮菜、厚皮菜、光菜、叶甜菜）、菊苣（别名：欧洲菊苣、苞菜、吉康菜、法国莒荬菜）、冬寒菜（别名：冬苋菜、冬葵、葵菜、滑肠菜）、落葵（别名：木耳菜、软浆叶、软姜子、染浆叶、胭脂豆、豆腐菜、藤菜、紫果菜）、茼蒿（别名：蒿子秆、大叶茼蒿、蓬蒿、春菊）、芫荽（别名：香菜、胡荽、香荽）、茴香（别名：小茴香、香丝菜、结球茴香、鲜茎茴香、甜茴香）、菊花脑（别名：菊花叶、黄菊籽、路边黄、黄菊仔）、荠菜（别名：护生草、菱角菜、地米草、扇子草）、菜苜蓿（别名：草头、金花菜、黄花苜蓿、刺苜蓿、南苜蓿、黄花草子）、番杏（别名：新西兰菠菜、洋菠菜、夏菠菜、白番苋、海滨莴苣、宾菜、蔓菜）、苦苣（别名：花叶生菜、花苣）、紫背天葵（别名：血皮菜、紫背菜、红凤菜、观音苋、双色三七草）、罗勒（别名：毛罗勒、九层塔、零陵香、兰香草、光明子、省头草）、马齿苋（别名：马齿菜、长命菜、五行草、瓜子菜、马蛇子菜）、紫苏（别名：荏、赤苏、白苏、香苏、苏叶、桂荏、回回苏）、榆钱菠菜（别名：食用滨藜、洋菠菜、山菠菜、山菠薐草）、薄荷（别名：山野薄荷、蕃荷菜）、莳萝（别名：土茴香、草茴香、小茴香）、鸭儿芹（别名：鸭脚板、三叶芹、山芹菜、野蜀葵、三蜀葵、水芹菜）、蕺菜（别名：鱼腥草、蕺儿根、侧耳根、狗帖耳、鱼鳞草、菹菜）、蒲公英（别名：黄花苗、黄花地丁、婆婆丁、蒲公草）、马兰（别名：马兰头、红梗菜、紫菊、田边菊、马兰菊、鸡儿肠、竹节草）、香芹菜（别名：荷兰芹、洋芫荽、欧芹、法国香菜、旱芹菜）、珍珠菜（别名：角菜、白苞蒿、山芹菜、珍珠花菜、甜菜子、鸭脚艾、乳白艾）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011208	瓜类蔬菜	包括黄瓜（别名：王瓜、胡瓜）、冬瓜（别名：东瓜）、节瓜（别名：毛瓜）、南瓜（别名：中国南瓜、倭瓜、番瓜、饭瓜）、笋瓜（别名：印度南瓜、玉瓜、北瓜）、西葫芦（别名：美洲南瓜、蔓瓜、白瓜、香瓜）、越瓜（别名：白瓜、脆瓜、酥瓜、梢瓜）、菜瓜（别名：蛇甜瓜、老羊瓜、酱瓜）、丝瓜（别名：圆筒丝瓜、蛮瓜、水瓜、棱角丝瓜、胜瓜）、苦瓜（别名：凉瓜）、瓠瓜（别名：扁蒲、葫芦、蒲瓜、夜开花、瓠子）、佛手瓜（别名：洋丝瓜、合掌瓜、菜肴梨、瓦瓜、万年瓜、拳头瓜）、蛇瓜（别名：蛇豆、蛇丝瓜、长豆角）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011209	番茄等茄果类蔬菜	包括番茄（别名：西红柿、番柿、柿子、洋柿子）、茄子（别名：落苏）、辣椒（别名：海椒、辣子、辣角、番椒）、青椒（别名：大椒、灯笼椒、柿子椒、彩色甜椒、甜椒）、酸浆（别名：红姑娘、洋姑娘、灯笼草、洛神珠）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011210	菜豆等豆类蔬菜	包括菜豆（别名：四季豆、芸豆、芸扁豆、豆角、刀豆、敏豆、玉豆、油豆）、长豇豆（别名：长豆角、豆角、带豆、裙带豆）、菜用大豆（别名：毛豆、枝豆）、豌豆（别名：青斑豆、麻豆、青小豆、荷兰豆、淮豆、留豆、金豆、麦豆、回回豆、甜豌豆）、蚕豆（别名：胡豆、佛豆、寒豆、罗汉豆）、扁豆（别名：峨眉豆、沿篱豆、眉豆、肉豆、龙爪豆）、莱豆（别名：金甲豆、科马豆、荷豆、玉豆、雪豆、洋扁豆、白豆、状元豆、棉豆、荷包豆）、刀豆（别名：大刀豆、关刀豆、洋刀豆）、多花菜豆（别名：红花菜豆、大白芸豆、大花芸豆、看花豆）、四棱豆（别名：翼豆、翅豆、四角豆、杨桃豆、热带大豆、四稔豆）、藜豆（别名：黧豆、黎豆、猫猫豆、毛毛豆、毛胡豆、毛狗豆、小狗豆、狸豆、八升豆、狗爪豆）不包括干豆类（详见1010104）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011211	莲藕等水生蔬菜	包括莲藕（别名：莲、藕、荷）、茭白（别名：茭瓜、茭笋、菰首）、慈姑（别名：剪刀草、燕尾草）、水芹（别名：刀芹、楚葵、蜀芹、紫堇、蕲）、荸荠（别名：马蹄、地栗、乌芋、凫茈）、菱（别名：菱角、龙角、水栗）、豆瓣菜（别名：西洋菜、水田芥、水蔊菜）、芡实（别名：鸡头米、鸡头、水底黄蜂）、莼菜（别名：马蹄草、水葵、水荷叶、湖菜、露葵）、蒲菜（别名：香蒲、甘蒲）、海带（别名：江白菜、昆布）、紫菜	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011212	竹笋等多年生及杂类蔬菜	包括笋用竹（别名：竹笋）、芦笋（别名：石刁柏、龙须菜）、黄花菜（别名：萱草、金针菜）、百合（别名：夜合、中篷花）、香椿（别名：香椿树、红椿、椿花、椿甜树）、枸杞（别名：枸杞菜、枸杞头、枸杞芽）、蘘荷（别名：阳霍、野姜、蘘草、茗荷、苴蓴）、菜蓟（别名：朝鲜蓟、洋蓟、荷兰百合、法国百合）、辣根（别名：西洋山萮菜、山葵萝卜）、食用大黄（别名：原叶大黄、圆叶大黄）、黄秋葵（别名：秋葵、羊角豆）、桔梗（别名：地参、四叶菜、绿花根、铃铛花、沙油菜、梗草、道拉基）、蕨（别名：蕨菜、蕨苔、龙头菜、蕨儿菜鹿蕨菜）、乾苔（别名：发菜、头发菜、石发）、蒌蒿（别名：芦蒿、水蒿、香艾蒿、小艾、水艾）、薇菜（别名：野豌豆、大巢菜、斑矛架、野苕子）、车前草（别名：车轮菜、牛舌菜、蛤蟆衣）、食用菊（别名：甘菊、臭菊）、玉米笋（别名：玉笋、多穗玉米、珍珠笋、番麦笋）不包括嫩玉米、糯玉米、甜玉米（详见101010103）	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011213	香菇等食用菌	包括香菇（别名：香蕈、冬菇、花菇）、双孢蘑菇（别名：蘑菇、白蘑菇、双孢菇、洋菇、褐蘑菇、棕色蘑菇）、糙皮侧耳（别名：平菇、北风菌、青蘑、桐子菌）、草菇（别名：兰花菇、美味包脚菇、秆菇、麻菇、中国蘑菇）、金针菇（别名：毛柄金钱菇、冬菇、朴菇、朴菰）、黑木耳（别名：木耳、光木耳、云耳）、银耳（别名：白木耳、雪耳）、猴头菇（别名：猴头蘑、刺猬菌）、毛头鬼伞（别名：鸡腿蘑、鸡腿菇）、姬松茸（别名：巴西蘑菇、巴氏蘑菇）、茶薪菇（别名：杨树菇、柱状田头菇、柳环菌、茶树菇）、真姬菇（别名：玉蕈、斑玉蕈、蟹味菇、胶玉蘑、鸿喜菇、海鲜菇）、灰树花（别名：贝叶多孔菌、云蕈、栗蘑、舞茸、莲花菌、千佛菌）、滑菇（别名：珍珠菇、光帽鳞伞、滑子蘑）、刺芹侧耳（别名：雪茸、干贝菇、杏鲍菇）、白灵侧耳（别名：白灵菇）、阿魏侧耳（别名：阿魏菇）、盖襄侧耳（别名：台湾平菇、鲍鱼菇）、毛木耳、竹荪（别名：长裙竹荪、短裙竹荪、棘托竹荪）、肺形侧耳（别名：姬菇、秀珍菇、小平菇）、金顶侧耳（别名：榆黄蘑、玉皇菇）、大球盖菇、长根菇、大杯蕈（别名：猪肚菇）、洛巴伊口蘑（别名：金福菇）、北冬虫夏草（别名：蛹虫草）、牛肝菌、松茸、鸡枞	9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011214	绿豆芽等芽苗菜	包括绿豆芽（别名：绿豆芽幼芽）、黄豆芽（别名：黄豆幼芽）、黑豆芽（别名：黑豆幼芽）、青豆芽（别名：青豆幼芽）、红豆芽（别名：红豆幼芽）、蚕豆芽（别名：蚕豆幼芽）、红小豆苗（别名：红小豆幼芽）、豌豆苗（别名：豌豆幼芽）、花生芽（别名：花生幼芽）、苜蓿芽（别名：苜蓿幼芽或幼苗）、小扁豆芽（别名：小扁豆幼芽或幼苗）、萝卜芽（别名：萝卜芽幼苗）、菘蓝芽（别名：菘蓝幼芽或幼苗）、沙芥芽（别名：沙芥幼芽或幼苗）、芥菜芽（别名：芥菜幼芽或幼苗）、芥蓝芽（别名：芥蓝幼芽或幼苗）、白菜芽（别名：白菜幼芽或幼苗）、独行菜芽（别名：独行菜幼苗）、香椿苗（别名：香椿幼苗）、向日葵芽（别名：向日葵幼芽）、荞麦芽（别名：荞麦幼苗）、胡椒芽（别名：胡椒幼芽或幼苗）、紫苏芽（别名：紫苏幼芽或幼苗）、水芹芽（别名：水芹幼苗）、小麦苗（别名：小麦幼苗）、胡麻芽（别名：胡麻幼芽或幼苗）、蕹菜芽（别名：蕹菜幼苗）、芝麻芽（别名：芝麻幼芽或幼苗）、黄秋葵芽（别名：黄秋葵幼苗）、花椒脑（别名：花椒嫩芽）	13%、9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税
101011215	其他蔬菜		9%	《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）	免税

花卉

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101011301	盆栽花	包括鳞茎、块茎、块根、球茎、根颈及根茎等花卉	9%
101011302	鲜切花及花蕾	包括康乃馨、满天星、勿忘我、玫瑰、情人草、紫罗兰、月季、香石竹、唐菖蒲、百合花、非洲菊、补血草、马蹄莲、火鹤、其他鲜切花及花蕾	9%
101011303	切叶	包括肾蕨、散尾葵、苏铁、富贵竹、龟背竹、其他切叶	9%
101011304	切枝	包括银芽柳、其他切枝	9%
101011305	干燥花	指经过干制处理的花卉	9%

盆景及园艺产品

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
10101140101	盆栽观叶植物	包括龙血树（巴西木）、马拉巴栗（发财树）、喜林芋、绿萝、变叶木、袖珍椰子、盆栽散尾葵、绿巨人、花叶万年青（黛粉）、竹芋、白鹤芋、花叶芋、亮丝草、其他盆栽观叶植物	9%
10101140102	草皮		9%
10101140103	草坪		9%
101011499	其他盆景及园艺产品		9%

水果及坚果

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
10101150101	苹果	包括红富士苹果、国光苹果、秦冠苹果、香蕉苹果、金冠苹果、元帅苹果、新红星苹果、其他苹果	9%
10101150102	梨	包括雪花梨、鸭梨、酥梨、香梨、苹果梨、黄冠梨、绿宝石梨、冬果梨、贡梨、黄花梨、其他梨	9%
10101150103	柑橘类水果	包括柑、橘、橙、柚、柠檬等	9%
10101150104	葡萄	指鲜葡萄，包括巨峰葡萄、玫瑰香葡萄、白葡萄、龙眼葡萄、木纳格葡萄、红提葡萄、酿造葡萄、其他葡萄	9%
10101150105	香蕉	包括芭蕉	9%
10101150106	菠萝		9%
10101150107	龙眼		9%
10101150108	荔枝		9%
10101150109	枇杷		9%
10101150110	红毛丹		9%
10101150111	芒果		9%
10101150112	橄榄		9%
10101150113	无花果		9%
10101150114	鳄梨		9%
10101150115	番石榴		9%
10101150116	山竹果		9%
10101150117	杨桃		9%
10101150118	莲雾		9%
10101150119	火龙果		9%
10101150120	西瓜		9%
10101150121	哈密瓜		9%
10101150122	华莱士瓜		9%
10101150123	香瓜		9%
10101150124	伊丽莎白瓜		9%
10101150125	木瓜		9%
10101150126	樱桃		9%
10101150127	枣	指鲜枣，包括小枣、冬枣、沙枣、青枣等	9%
10101150128	红果		9%
10101150129	柿子		9%
10101150130	桃		9%
10101150131	李子		9%
10101150132	石榴		9%
10101150133	杏		9%
10101150134	杨梅		9%
10101150135	草莓		9%
10101150136	黑莓		9%
10101150137	桑葚		9%
10101150138	猕猴桃	又名奇异果	9%
10101150139	沙棘		9%
10101150199	其他未列明水果	包括罗甘莓、木莓等	9%
101011502	干制水果	包括葡萄干、杏干、梅干及李干、苹果干、龙眼干（肉）、柿饼、干枣、椰子干、荔枝干、其他干制水果	9%
10101150301	椰子	包括种用椰子、其他椰子	9%
10101150302	腰果		9%
10101150303	核桃		9%
10101150304	山核桃		9%
10101150305	栗子	包括板栗、锥栗、丹东栗、其他栗子	9%
10101150306	松子		9%
10101150307	榛子		9%
10101150308	阿月浑子果（开心果）		9%
10101150309	槟榔		9%
10101150310	白果		9%
10101150311	香榧		9%
10101150312	巴旦杏		9%
10101150313	夏威夷果		9%
10101150399	其他食用坚果	又名“澳洲坚果”、山龙眼科、澳洲坚果属、生长在热带地区	9%

茶叶及饮料原料

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101011601	茶叶	指茶农采集和经过初加工（如炒制、晾晒）的毛茶。如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等	9%
101011602	饮料原料	包括可可豆、咖啡豆	9%
101011603	其他未列明饮料原料		9%

香料原料

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
1010117	香料原料	指未研磨香料原料，包括调味香料（如花椒、胡椒、八椒、桂皮、桂花、丁香、豆蔻、小茴香、咖喱、枯茗子、蒿子、杜松果等）、香味料（香子兰、香茅草、留兰香、番红花、姜黄、啤酒花、麝香草、月桂叶等）。不包括研磨过香料原料（详见103020604）	9%

中草药材

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
1010118	中草药材	指主要作香料、药料、杀虫、杀菌等用途的植物。包括甘草、人参、古柯叶、罂粟杆、当归、田七、党参、黄连、菊花、冬虫夏草、贝母、川芎、半夏、白芍、天麻、黄芪、大黄、籽黄、白术、地黄、槐米、杜仲、茯苓、枸杞、大海子、沉香、沙参、青蒿、鱼藤根、除虫菊、灵芝、五味子、刺五加、生地、麦冬、云木香、白芷、元胡、山茱萸、莲翘、辛荑、厚朴、黄芩、葛根、柴胡、麻黄、列当、肉苁蓉、锁阳、罗布麻等	9%

种子、种苗

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101011901	种用谷物	包括种用硬质小麦、种用甜玉米、种用软质小麦、种用皮大麦、种用糯玉米、种用糯高粱、种用裸大麦、种用黄玉米、种用红粒高粱、种用白玉米、种用白粒高粱、其他种用玉米、其他种用小麦、其他种用高粱、种用中籼稻、种用早籼稻、种用晚籼稻、种用糯稻、种用粳稻、其他种用稻谷	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011902	种用薯类	包括种用马铃薯、种用甘薯	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011903	种用油料	包括种用油棕果及油棕仁、种用棉籽、种用蓖麻籽、种用芥子、种用胡麻籽、种用红花籽、种用黄芝麻、种用黑芝麻、种用带壳花生、种用白芝麻、种用油葵、种用双低油菜籽、种用食葵、其他种用油菜籽	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011904	种用豆类	包括种用杂豆、种用芸豆、种用鹰嘴豆、种用干豇豆、种用干蚕豆、种用饭豆、种用明绿豆、种用毛绿豆、种用麻豌豆、种用绿豌豆、种用白豌豆	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011905	种用饲料作物	指饲料作物用种子	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011906	蔬菜籽		9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011907	花草种	包括草种（苜蓿草种、箭舌豌豆草种、红豆草草种、草木犀草种、燕麦草种、多花黑麦草草种、披碱草草种、柠挑草种、沙打旺草种、锦鸡儿草种、老芒麦草种、羊柴草种、其他草种）、花卉种球（唐菖蒲种球、百合种球、郁金香种球、水仙种球、马蹄莲种球、大丽花种球、美人蕉种球、风信子种球、小苍兰种球、球根鸢尾种球、晚香玉种球、其他花卉种球）、花卉种子（一串红种子、矮牵牛种子、万寿菊种子、凤仙花种子、鸡冠花种子、三色堇种子、金鱼草种子、石竹种子、翠菊种子、四季秋海棠种子、其他花卉种子）、花卉种苗（香石竹种苗、菊花种苗、非洲菊种苗、月季种苗、火鹤种苗、兰花种苗、君子兰种苗、其他花卉种苗）	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011908	水果籽	包括杏核、葡萄籽、其他水果籽	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税
101011999	其他种子、种苗		9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税

林业产品

育种和育苗

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
1010201	育种和育苗	包括林木种子（针叶乔木树种种子、阔叶乔木树种种子、其他林木种子）、灌木藤木相关林木种子、针叶乔木苗类、阔叶乔木苗类、果树苗、竹苗、灌木树苗	9%	《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）	免税

木材采伐产品

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101020201	原木	指将砍伐倒的乔木去其枝芽,梢头或者皮的乔木、灌木,以及锯成一定长度的木段	9%
101020202	小规格木材	包括针叶木小规格木材、其他木小规格木材、木箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等	13%、9%
101020203	薪材	一般是作为燃料或木炭原料的材种	9%
101020204	短条及细枝等		9%
101020299	其他木材采伐产品		13%、9%

竹材采伐产品

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101020301	原竹	指将砍倒的竹去其枝,梢或者叶的竹类植物,以及锯成一定长度的竹段	9%
101020399	其他竹材采伐产品		13%、9%

林产品

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
101020401	天然橡胶	未加工的天然橡胶，包括天然橡胶乳、烟胶片、胶清片、白皱片、褐胶片、标准胶片、其他天然橡胶。	9%
101020402	天然树脂、树胶	主要来源于植物渗（泌）出物的无定形半固体或固体有机物。包括天然生漆、天然松脂、虫胶、桃胶、冷杉胶、其他天然树脂、树胶	9%
101020403	烤胶原料	用于栲胶工业性生产的富含单宁的木质、皮层、叶子、荚壳等。包括落叶松树皮、杨梅树皮、油柑树皮、檞树皮、木麻黄树皮、黑荆树皮、橡碗、化香果、其他栲胶原料	9%
101020404	非直接食用果类	包括油桐籽、油茶籽、沙棘果、油棕果、乌桕子、油橄榄、文冠果、山苍籽、黑椋子、其他非食用坚果	9%
101020405	编结用原料	包括藤条、柳条、柠条、荆条、桑条、灯心草、菖蒲、葵叶、其他编织用原料	9%
101020406	染色、鞣革用植物原料	包括五倍子、地衣、蓝靛、薯茛、其他染色、鞣革用植物原料	9%
101020407	野生植物活体	包括野生乔木、灌木、草灌木、菌类、以及其他野生植物活体	9%
101020408	野生植物采集产品	包括野生植物根、茎、叶、花、果实、以及其他野生植物采集产品	9%
101020499	其他林产品	未加工天然软木、棕片、竹笋干、黄柏桕、山苍子、桉树叶、其他未列明林产品	9%

机械、设备类产品

电气机械及器材

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
109040101	交流发电机	交流电动机主要由一个用以产生磁场的电磁铁绕组或分布的定子绕组和一个旋转电枢或转子组成。电动机利用通电线圈在磁场中受力转动的现象而制成的。	13%
109040102	直流发电机	包括电磁式直流发电机，永磁式直流发电机，其他直流发电机	13%
109040201	发电机组	发电机组是指由发电机及其原动机组装成（或准备组装成）整套设备或装在同一底座上所组成的机械；不包括内燃发电机组（详见109040202）	13%
109040202	内燃发电机组	以柴油机、汽油机及混合燃料压燃式发动机为动力源的内燃发电机组	13%
109040203	旋转式变流机	主要由一台发电机与一台原动机组成的交流发电机、直流发电机组，其原动机为电动机	13%
109040204	电机及发电机组专用零件	包括交流发电机零件，风力发电机组零件，其他电机及发电机组专用零件	13%
109040301	直流电动机	包括轧机用直流电动机、机床用直流电动机、电梯用直流电动机等	13%
109040302	交流电动机	包括多相交流电动机和单相交流电动机、其他交流电动机	13%
109040303	交直流两用电动机	P＞37.5W同步交流电动机，异步交流电动机，其他交直流两用电动机	13%
109040304	小功率电动机	P≤37.5W交流小功率异步电动机，交流小功率同步电动机，小功率直线电动机，小功率直流电动机，小功率交流换向器电动机，其他小功率电动机	13%
109040305	微电机	P≤37.5W玩具电动机，控制微电机，驱动微电机，移动通信终端用微型振动电机，专用微特电机，其他微电机。	13%
109040306	与内燃机配用发电机	起动电机，两用起动发电机，其他与内燃机配用发电机	13%
109040307	电动机零件	交流电动机零件，直流电动机零件，玩具电动机专用零件，微电机专用零件	13%
109040399	其他电机	中频电机，分马力电机，电力测功电机，油泵电机，其他未列明电机	13%
109040401	变压器	包括电力变压器，换流变压器，干式变压器，试验变压器，电源变压器，可调电源变压器，其他变压器	13%
109040402	互感器	包括电压互感器，电流互感器，组合互感器，其他互感器	13%
109040403	静止式变流器	包括稳压电源，稳流电源，不间断供电电源（UPS），半导体变流器，气体放电变流器，电解整流器，逆变器，交流电变换器，交流电变频设备，直流电变换器，其他静止式变流器备用电源组；不包括计算机用电源机（详见1090512）	13%
109040404	电抗器	包括并联电抗器，串联电抗器，轭流式饱和电抗器，限流电抗器，滤波电抗器，启动电抗器，自饱和电抗器，调幅电抗器，试验用电抗器，整流用平衡电抗器，整流用平波电抗器，阴尼电抗器，接地电抗器，其他电抗器	13%
109040405	电感器	包括固定与色码电感器，叠层式片式电感器，线绕式片式电感器，ＬＣ滤波器，其他电感器	13%
109040406	变压器、整流器和电感器零件	用于变压器，互感器，静止式变流器，电抗器，电感器的零部件	13%
109040501	电力电容器	50/60Hz电路用，P≥0.5千乏包括并联电容器、串联电容器、电热电容器、滤波电容器、断路器电容器、耦合电容器、保护电容器、脉冲电容器、标准电容器、其他电力电容器	13%
109040502	电力电容器成套装置	包括并联电容器装置、串联电容器装置、无功就地补偿装置、交流滤波电容器装置、交流电压抽取装置、电容式电压互感器、阻容分压器、其他电力电容器成套装置	13%
109040503	电力电容器零件	用于电力电容器、电力电容器成套装置的零部件	13%

通信设备、计算机及其他电子设备

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
109050101	光通信设备	包括光端机、光缆中继设备、光纤放大器、波分复用器、光交叉联接设备、光分插复用设备（ADM）、多业务传送设备（MSTP）、电光转换器、无源光分路器、自动交换光网络设备（ASON）、光传送网络设备（OTN）、分组传送网络设备（PTN）、其他光通信设备	13%
109050102	卫星通信设备	包括卫星地面接收机、卫星接收天线、卫星导航定位接收机、卫星导航定位天线、卫星通信地面站终端机、甚小型天线地球站（VSAT）、卫星地面站零部件、其他卫星通信设备。不包括电视用卫星通信设备（详见109050802）	13%
109050103	微波通信设备	包括微波收发通信机，微波终端机，微波天线、馈线，其他微波通信设备	13%
109050104	散射通信设备	包括散射通信终端机、散射信道机、散射通信天线、其他散射通信设备	13%
109050105	载波通信设备	含海底电缆载波通信系统设备，包括载波终端机、载波增音机、电力线载波机、其他载波通信设备	13%
109050106	通信导航定向设备	包括飞机通信导航定向设备、航用通信导航定向设备、地面通信导航定向设备、其他通信导航定向设备	13%
109050107	通信传输设备零件	包括天线滤波器及分离器、天线支架（底架）、天线及其反射器零件、光端机零件、脉冲编码调制设备零件、其他通信传输设备零件	13%
109050201	程控交换机	包括数字程控交换机、固网软交换相关设备、七号信令转接设备。不包括移动交换机(详见109050401)	13%
109050202	ATM交换机		13%
109050203	光交换机		13%
109050204	通信交换设备零件	含通信交换设备专用箱、壳，包括数字式程控电话交换机零件、电报交换机零件、其他通信交换设备零件	13%
109050299	其他通信交换设备	包括分组交换机、电报交换机等	13%
109050301	收发合一中小型电台	指无线电报收发合一设备，包括短波电台、超短波电台、短波跳频电台、超短波跳频电台、其他收发合一中小型电台	13%
109050302	电话单机	有线电话、电报设备，包括PSTN普通电话机、网络电话机（IP电话机）、特种电话机	13%
109050303	数据终端设备	包括传真机、数传机、其他数据终端设备	13%
109050304	通信终端设备用零件	含通信终端设备专用箱、壳，包括传真机零件、其他通信终端设备用零件	13%
109050501	移动通信手持机（手机）	车载终端、无线固定话机等终端按照技术标准对应到下列细目中，包括GSM手持机、CDMA手持机、3G手持机、SCDMA终端	13%
109050502	移动通信终端设备零件	包括移动通信手持机零件、对讲机零件、其他移动通信终端设备零件	13%
109050599	其他移动通信终端设备	除移动通信手持机（手机）、移动通信终端设备零件外的其他移动通信终端设备，包括集群通信终端、对讲机、小灵通、其他未列明移动通信终端设备	13%
109050601	光纤接入设备	指为满足高速宽带业务和双向宽带业务的需要，在服务器端与用户之间完全以光纤作为传输媒体，以光波传输技术为主要技术形势的接入设备。包括无源光网络（PON）、有源光网络（AON）	13%
109050602	铜缆接入设备	指以铜线为传输介质的宽带接入技术。包括非对称数字用户线（ADSL）、高速率数字用户线路调制解调器（HDSLMODEM）、甚高速率数字用户线（VDSL）	13%
109050603	电力线宽带接入设备（BPL）	电力宽带接入技术就是以电力线作为传输介质实现宽带接入的技术，包括电力网桥、电力线调制解调器（电力猫）	13%
109050604	固定无线接入设备	包括WiMAX设备、McWill设备、其他固定无线接入设备	13%
109050701	雷达设备	包括导航用雷达设备、盲降及交通控制设备、雷达测高设备、气象雷达、空袭警报雷达装置、盲目投弹设备、雷达发射-应答器、其他雷达设备	13%
109050702	无线电导航设备	包括机动车辆用无线电导航设备、无线电罗盘、无线电信标、无线电浮标、接收机、其他无线电导航设备	13%
109050703	无线电遥控设备	包括船舶无线电遥控设备、无人驾驶飞机无线电遥控设备、遥控火箭、导弹无线电遥控设备、玩具、模型遥控用无线电装置、地雷引爆遥控用无线电装置、机器遥控用无线电装置、其他无线电遥控设备	13%
109050704	雷达及无线电导航设备零件	包括雷达天线及其反射器及零件、其他雷达及无线电导航设备零件	13%
109050801	广播电视节目制作及播控设备	包括音频节目制作和播控设备、视听节目制作及播控设备、电视转播车及现场新闻采集车	13%
109050802	广播电视发射及传输设备	包括广播发射设备、电视发射设备、卫星电视设备、广播电视微波传输设备、有线电视网络设备	13%
109050803	应用广播电视设备	包括通用应用电视监控系统设备、特殊环境应用电视设备、特殊成像及功能应用电视设备、其他应用广播电视设备	13%
109050804	广播电视设备专用配件	包括激励器、中频调制器、双工器、输出滤波器、天线开关、发射天线、其他广播电视设备专用配件	13%
109050901	电子计算机整机	指数字式自动数据处理设备，含模拟式或混合式自动数据处理设备，包括计算机工作站、微型计算机设备、服务器、系统形式自动数据处理设备	13%
109050902	计算机数字式处理部件	包括高性能计算机数字式处理部件、微型计算机数字式处理部件、服务器数字式处理部件、笔记本计算机数字式处理部件、工业控制计算机处理部件、工业控制计算机输入输出部件、其他计算机数字式处理部件	13%
109051001	网络控制设备	包括通信控制处理机、集中器、网络终端控制器、其他网络控制设备	13%
109051002	网络接口和适配器	包括网络收发器、网络转发器、网络分配器、通信网络时钟同步设备、其他网络接口和适配器	13%
109051003	网络连接设备	包括集线器、路由器、数字数据网络节点设备、数字交叉连接设备、交换机、无线局域网接入点（AP）、其他网络连接设备	13%
109051004	网络优化设备	包括负载均衡器、流量控制器、其他网络优化设备	13%
109051005	网络检测设备	包括协议分析器、协议测试设备、差错检测设备、其他网络检测设备	13%
109051099	其他计算机网络设备		13%
109051101	终端显示设备	包括字符汉字终端、图形图像终端、显示器	13%
109051102	输入设备及装置	包括绘图仪、人机交互式设备、扫描仪、IC卡读写机具、磁卡读写器、摄像头、图形板、触感屏、字符阅读机、射频卡读写机具、手写板、生物特征识别设备、其他输入设备及装置	13%
109051103	输出设备及装置	包括打印机、语音输出设备、图形图像输出设备、其他输出设备及装置	13%
109051104	外存储设备及部件	包括软盘存储器、硬盘存储器、光盘存储器、半导体存储器、网络存储设备、磁性存储设备、其他外存储设备及部件	13%
109051105	阅读机、数据转录及处理机械	包括磁性阅读机、光学阅读机、数据转录媒体机械、数据处理机械、其他阅读机	13%
109051201	微机板卡	包括微机主机板、内存条、声卡、显卡、网卡、其他微机板卡	13%
109051202	计算机电源	指计算机专用电源，包括开关电源、UPS电源	13%
109051203	其他电子计算机配套产品及耗材	除外微机板卡、计算机电源的其他电子计算机配套产品及耗材，包括机箱、鼠标器、键盘、打印头、墨盒、磁卡、IC卡、色带、硒鼓、其他未列明电子计算机配套产品及耗材	13%
109051301	访问控制类设备	包括单点登录系统、接入服务器、权限管理基础设施、其他访问控制类设备和系统	13%
109051302	边界防护类设备	包括防火墙、防水墙、虚拟专用网设备（VPN）、抗拒绝服务（Dos）攻击系统、网络隔离设备、其他边界防护类设备和系统	13%
109051303	数据保护类设备	包括防病毒系统、恶意代码检测系统、数据备份与恢复系统、数据防拷贝设备、其他数据保护类设备和系统	13%
109051304	安全检测类设备	包括入侵检测系统、入侵防御系统、安全扫描器、安全审计系统、其他安全检测类设备和系统	13%
109051305	安全智能卡类设备		13%
109051306	密钥管理类设备		13%
109051307	税控设备	包括税控盘，不包括税控加油机（详见10906260101）、税控收款机（详见10906260102）	13%
109051399	其他信息系统安全设备	除访问控制类设备、边界防护类设备、数据保护类设备、安全检测类设备、安全智能卡类设备、密钥管理类设备外的其他信息系统安全设备	13%
109051401	电子管	包括收讯放大管、微波管、发射管、稳定管、离子管	13%
109051402	电子束管	包括显像管、显示管、投影管、监视管、示波管、储存管、脉冲形成管、飞点扫描管、其他电子束管	13%
109051403	射线计数管		13%
109051404	真空开关管	包括高、中压真空开关管（3～36kV），低压真空开关管（3kV以下），其他真空开关管	13%
109051405	真空电子器件零件	"包括显像管配件、电子管零件、其他真空电子器件零件"	13%
109051499	其他真空电子器件	包括真空荧光显示器件（VFD）、真空规管、频标管、其他未列明真空电子器件	13%
109051501	半导体二极管	包括小信号二极管、稳压、整流、开关二极管、过电过压保护二极管、微波二极管、其他半导体二极管。不包括光电器件（详见1090516）	13%
109051502	半导体三极管		13%
109051503	小信号晶体管	包括双极晶体管、场效应晶体管、微波晶体管	13%
109051504	功率晶体管	包括双极功率晶体管、双极功率晶体管模块、场效应功率晶体管、场效应功率晶体管模块、微波功率晶体管、微波功率晶体管模块、绝缘栅双极晶体管、绝缘栅双极晶体管模块、晶闸管（5A以下）	13%
109051505	半导体敏感器件	包括压力敏感器件、磁敏器件、气敏器件、湿敏器件、离子敏感器件、声敏感器件、射线敏感器件、生物敏感器件、静电敏感器件、光敏感器件、热敏感器件、其他半导体敏感器件	13%
109051599	其他半导体分立器件		13%
109051601	电子束光电器件	包括光电倍增管、X射线图像增强管、摄像管、光电图像器件、其他电子束光电器件	13%
109051602	电真空光电子器件	包括显示器件、发光器件、光敏器件、光电耦合器件、红外器件、X射线（光）管、其他电真空光电子器件	13%
109051603	半导体光电器件	包括光电探测器件、发光二极管（LED管）、其他半导体光电器件	13%
109051604	激光器件	包括半导体激光器件、固体激光器件、气体激光器件、其他激光器件	13%
1090517	集成电路	一种微型电子器件或部件，包括集成电路圆片、集成电路封装系列、集成电路成品	13%
1090518	微电子组件	包括集成电路模块、多芯片封装组件（MCM）、其他微电子组件	13%
109051901	电容器	由两块金属电极之间夹一层绝缘电介质构成。包括电解电容器、瓷介电容器、纸介质电容器、塑料介质电容器、云母电容器、玻璃釉电容器、真空电容器、可变电容器、电容网络、其他电容器	13%
109051902	电阻器及电阻网络	包括电阻器、电阻网络	13%
109051903	电位器	是可变电阻器的一种，通常由电阻体与转动或滑动系统组成。包括线绕电位器、碳膜电位器、实芯电位器、玻璃釉电位器、导电塑料电位器、片式电位器、其他电位器	13%
109051904	频率控制元器件	包括压电陶瓷及频率元件、压电石英晶体元器件	13%
109051905	磁性材料元件	指金属永磁铁及磁化后准备制永磁铁的物品，包括金属软磁元件、铁氧体软磁元件、铁氧体永磁元件、稀土永磁元件、永磁合金、微波铁氧体器件、电子变压器	13%
109051906	电声器件	指电和声相互转换的器件，利用电磁感应、静电感应或压电效应等来完成电声转换，传声器、扬声器、耳机及类似装置，包括通信传声器件、传声器（麦克风）、扬声器、音箱、耳机、蜂鸣器、蜂鸣片、其他电声器件	13%
109051907	射频元器件		13%
109051908	电子元件、组件零件	包括电容器零件、电阻器零件、电位器零件、频率控制元器件零件、磁性元器件零件、电声器件零件，其他电子元件、组件零件	13%
109051999	其他电子元件	除电容器，电阻器及电阻网络，电位器，频率控制元器件，磁性材料元件，电声器件，射频元器件，电子元件、组件零件外的其他电子元件	13%
1090520	敏感元件及传感器	敏感元件指能够灵敏地感受被测变量并做出响应的元件，是传感器中能直接感受被测量的部分；传感器指能感受规定的被测量件并按照一定的规律(数学函数法则)转换成可用信号的器件或装置，通常由敏感元件和转换元件组成。	13%
1090521	印制电路板	又称印刷电路板，是电子元器件电气连接的提供者。包括刚性印制电路板、挠性印制电路板、刚挠印制电路板、金属芯印制电路板、齐平印制电路板、碳膜印制电路板、其他印制电路板	13%
109052201	视频设备	包括彩色电视机、黑白电视机、其他视频设备	13%
109052202	家用影视摄、录、放设备	包括家用摄录像机，数字激光音、视盘机，其他家用影视摄、录、放设备	13%
109052203	家用音响设备	"包括收音机及组合音响，半导体收音机，便携式收录（放）音组合机，家用电唱机、放声机，家用录放音机，数字化多媒体组合机，其他家用音响设备"	13%
109052204	汽车用音响设备	包括汽车用收录（放）音组合机、其他汽车用音响设备	13%
109052205	家用音视频设备用配件	包括走带机芯、激光视盘机机芯、磁头、光学头、家用天线、电视接收机顶盒、调谐器、偏转线圈、录音录像磁鼓、充电器、遥控器、光机引擎、接口、其他家用音视频设备用配件。不包括传声器、扬声器、耳机及类似装置(详见109051906)	13%
109052299	其他家用音视频设备		13%
1090599	其他电子设备		13%

仪器仪表及文化、办公用机械

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
109060101	工业自动调节仪表	指在工业产品制造过程中，对流量、物位、压力、温度及其他变化量进行自动调节和控制的仪器仪表及装置，不论是否具有智能功能均包括在内。包括电动调节仪表、气动调节仪表、其他工业自动调节仪表。	13%
109060102	工业自动控制系统	包括自动控制非电量的仪器或设备，可分为分散型控制系统（DCS系统）、可编程控制系统（PLC系统）、其他工业自动控制系统	13%
109060103	楼宇控制系统	指用于建筑物温度、湿度、能源、消防、安全、保安等控制的系统	13%
109060104	工业自动调节仪表与控制系统零件、附件		13%
109060201	温度测量仪表	指采用接触或非接触方式进行温度、热像测量的仪表及装置；包括智能和非智能仪表	13%
109060202	压力测量仪表	指采用各种原理测量压力、差压的仪表与装置；包括智能和非智能检测液体或气体压力的仪表及装置	13%
109060203	流量测量仪表	指采用各种原理测量管道或明渠中气体、液体、多相流体的流量的仪表与装置；包括智能和非智能液体或气体流量、液位、压力检测仪器	13%
109060204	物位、液位测量仪表	指采用各种原理测量液体、固体的物位或界面位置的仪表和装置，包括浮子式物位仪表、电容物位仪表、压力式物位仪表、雷达物位仪表、核辐射物位仪表、超声物位仪表、微波物位仪表、直视式液位计	13%
109060205	显示仪表、记录仪	包括指示仪、记录仪、报警装置、其他显示仪表、其他记录仪	13%
109060206	执行器	指接受控制系统信号，对被控介质进行调节的仪表，包括各种类型的调节阀，各种原理的执行机构及其各种附件。包括电动执行机构、气动执行机构、电液执行机构、阀门定位器、调节阀、电磁阀、其他执行器；	13%
109060299	其他工业仪表		13%
109060301	电能表	用来测量电能的仪表，又称电度表，火表，千瓦小时表。包括单相感应式电能表、三相感应式电能表、单相电子式电能表、三相电子式电能表、多用户电能表、其他电能表。	13%
109060302	自动抄表系统（不含表）	自动抄表系统主要由电能表、采集器、集中器、数据传输通道、主站系统构成，包括低压载波自动抄表系统、无线自动抄表系统、专用线自动抄表系统、其他自动抄表系统。	13%
109060303	电力负荷控制系统		13%
109060304	电磁参数测量仪器仪表	包括安装式仪表、便携式模拟仪表、数字仪表、精密仪器、测磁仪器、其他电磁参数测量仪器仪表。	13%
109060305	电磁参量分析与记录装置	包括示波器、电工用频谱分析仪、电工用逻辑分析仪、记录仪器、电磁参量分析与记录装置附件	13%
109060306	配电系统电气安全检测与分析装置	包括电能质量分析仪、电力参数综合测量装置、配电系统电气安全检测装置、其他配电系统电气安全检测与分析装置	13%
109060307	电源装置	包括测量电源、普通电源装置，不包括电源变压稳压稳流装置（详见1090404）、控制开关（详见1090407）。	13%
109060308	标准与校验设备	包括标准仪表、交直流仪器、校验装置	13%
109060309	扩大量限装置		13%
109060310	电力自动化仪表及系统	包括电量变送器、变送仪表及屏、输变电自动化系统、配用电自动化系统、其他电力自动化仪表及系统	13%
109060311	自动测试系统与虚拟仪器		13%
109060312	非电量电测仪表及装置		13%
109060313	电工仪器仪表零部件	包括计量芯片、计量模块、计度器、仪表外壳、仪用互感器（内置）、仪用电源（内置）、其他电工仪器仪表零部件	13%
109060399	其他电工仪器仪表		13%
109060401	绘图台及绘图机	包括绘图台及绘图机、绘图台（桌）、绘图板、导轨式绘图机、轻便绘图机、其他绘图台及绘图机	13%
109060402	绘图工具	包括缩放仪、缩放绘图仪、航线标绘器具、绘图圆规、分规、比例规、绘图用尺、板、线及类似器具、分度规、其他绘图工具	13%
109060403	划线用具	包括划线器、中心冲、其他划线用具	13%
109060404	数学计算器具	包括计算尺、盘式计算器、圆柱计算器、算盘、其他数学计算器具，不包括电子计算器（详见1090626）。	13%
109060405	量具	包括卡尺、量块及量规、测微螺杆类量具、量表、角度和平直度量具、电子数显量具、辅助测量器具、其他量具	13%
109060406	手动测量长度器具	包括比较仪（刻度盘式）、刻度尺、量图器（计图器）、其他手动测量长度器具	13%
109060407	量仪	包括通用长度量仪、通用角度量仪、形状和位置误差量仪、表面质量量仪、三坐标测量仪、齿轮量仪、螺纹量仪、气动、电动、主动量仪检验机、其他量仪	13%
109060408	机械量仪表	包括尺度计、测力仪表、转距测量仪	13%
109060409	数显装置	指位移传感器、数显表组成的位移测量系统，包括直线位移传感器、角位移传感器、其他数显装置	13%
109060410	测量仪器	包括面积仪、千分表式比较仪、柱式测量仪表、测斜仪、球径仪、其他测量仪器。不包括大地及水道测量、摄影测量用仪器（详见1090610）。	13%
109060499	其他绘图、计算仪器及零件		13%
109060501	电化学式分析仪器	包括极谱分析仪、电位式分析仪器、电解式分析仪器、电导式分析仪器、电量式分析仪器、滴定仪、湿化学分析仪、溶解氧测定仪、其他电化学式分析仪器	13%
109060502	光学分析仪器	包括分光仪、分光光度计、摄谱仪、光电直读光谱仪、光度计、照度计、折光仪、光电比色分析仪器、光度式分析仪器、红外线分析仪器、激光气体分析仪器、其他光学分析仪器	13%
109060503	热学分析仪器	包括热重分析仪、差热分析仪、差热天平、热量计、量热仪、热物快速测定仪、差示扫描量热仪、平板导热仪、热膨胀仪、热机械分析仪、冰点测定器、沸点测定器、检镜切片机、其他热学分析仪器	13%
109060504	质谱仪器	包括有机质谱仪、同位素质谱仪、无机质谱仪、气体分析质谱计、表面分析质谱计、质谱联用仪、集成电路生产用氦质谱检漏台、其他质谱仪器	13%
109060505	波谱仪器	包括核磁共振波谱仪、顺磁共振波谱仪、核电四极矩共振波谱仪、光磁共振波谱仪、其他波谱仪器	13%
109060506	色谱仪器	包括气相色谱仪、液相色谱仪、色谱联用仪、色谱柱、自动进样器、其他色谱仪器	13%
109060507	电泳仪	利用电泳现象对某些化学或生物化学组分进行分离分析的仪器，一般由分离装置、电源和检测装置构成，包括自由电泳仪、支持物电泳仪、其他电泳仪，不含医疗用电泳仪（详见109024312）。	13%
109060508	能谱仪及射线分析仪器	包括电子能谱仪、离子散射谱仪、二次离子谱仪、X射线衍射仪、发射式X射线谱仪、吸收式X射线谱仪、荧光折射仪、其他能谱仪及射线分析仪器	13%
109060509	物性分析仪器	指测量或检验粘性、多孔性、膨胀性、比重、湿度、表面张力及类似性能的仪器及装置。包括粘度计、偏振光镜、膨胀计、孔率计、渗透仪、浊度计、密度计、表面张力仪、rH（氧化还原值）计、比重计、湿度计、其他物性分析仪器。	13%
109060510	气体分析测定装置	包括氮气计、微量气体分析器、氧浓度测定仪、弥散功能测试仪、压力型容积描绘仪、其他气体分析测定装置	13%
109060511	分析仪器及装置零件、附件	包括理化分析、测量或检验粘性仪器的零附件	13%
109060599	其他分析仪器及装置		13%
109060601	试验机	指机械性能试验机械及器具；包括对各种材料（如金属、木材、混凝土、橡胶、塑料等）的硬度、弹性、抗张强度、可压缩性或其他机械性能的试验机械及器具。可分为金属材料试验机、非金属材料试验机、平衡试验机、探伤仪器、其他试验机。	13%
109060602	真空计	测量真空度或气压的仪器	13%
109060603	动力测试仪器	包括电信号传递器、测功仪、测功器、压力测量仪器、油耗测量仪器、燃烧分析仪器、漏气量测量仪器、多参数测试装置、控制仪、动力测试专用校准仪器、其他动力测试仪器	13%
109060604	天平仪器	包括机械天平、电子天平、其他天平仪器，不包括差热天平（详见109060503）。	13%
109060605	环境试验设备	指模仿环境温度、湿度、振动、冲击、盐雾、沙尘等实验的设备。包括力学环境试验设备、气候环境试验设备、可靠性试验设备、其他环境试验设备。	13%
109060606	产品、材料检验专用仪器	包括手表及零件检验专用仪器、材料厚度测量或检查仪器、光学加工用中心仪、其他产品、材料检验专用仪器	13%
109060607	检测器具及设备	包括车辆发动机测试设备、制帽用头形量器、正弦规、铅垂线、校验标准器、多维测量设备、测微式标准测量机、振动、膨胀、冲击测定设备、测定粘土等收缩率仪器、应力及应变特殊电测量仪器、负荷传感器、电子记时计、电子计时仪、轮廓投影仪、其他检测器具及设备	13%
109060608	试验机械，相关检测仪器、器具零件		13%
109060701	水污染监测仪器	包括采水器、污水流量和液位计、沉淀物采样器、水质测试仪器、水质污染监测系统、水质污染遥测系统、其他水污染监测仪器	13%
109060702	气体或烟雾分析、检测仪器	包括气体或烟雾分析仪、电子烟度检测器、沼气检定器、二氧化碳浓度检定器、尘埃仪、污染源采样器、空气环境质量测定仪、污染源污染物测定仪、其他气体或烟雾分析、检测仪器	13%
109060703	噪声监测仪器，相关环境监测仪器	包括噪声监测仪器、振动监测仪器等、放射性监测仪器、电磁波监测仪器、其他相关环境监测仪器	13%
109060801	汽车仪器仪表	包括车辆用速度表、里程计、车费计价计、汽车油表、其他汽车仪器仪表	13%
109060802	计数装置	包括转数计、产量计数器、步数计（计步器）、入场计数器、电子脉冲计数器、机器工作时间计数器、台球计分器、手揿计数器、其他计数装置	13%
109060803	速度计及转速表	指显示单位时间内的转数、速度、产量等速度计及转速表，包括速度测量仪表、精密计时系统、振荡式转速系统、离心式系统、电气式系统、其他速度计及转速表	13%
109060804	汽车速测仪	包括汽车电子速测仪、双像速测仪、自动归算速测仪、其他汽车速测仪	13%
109060805	频闪观测仪		13%
109060806	计数装置、速度计及转速表零件		13%
109060901	定向罗盘及定位系统	包括定向罗盘、卫星定位系统（GPS）、激光导向仪	13%
109060902	航空或航天导航仪器及装置	包括高度表、空速指示器、升降速度表、仿真地平仪及陀螺地平仪、转弯倾斜仪、马赫计、加速度计、自动驾驶仪、其他航空或航天导航仪器及装置，不包括定向罗盘及定位系统（详见109060901）。	13%
109060903	船舶导航系统	包括船舶定位仪器、船用天文导航设备、超声波探测或搜索设备、其他船舶导航系统	13%
109060904	导航仪器及装置零件、附件		13%
109061001	测距仪	包括大地测量、地形测量、水准测量或普通测量用的仪器及装置	13%
109061002	经纬仪	用于直接测量被测目标和测距仪的空间距离的仪器，包括光学测距仪、光电测距仪、微波测距仪、手持测距仪、其他测距仪	13%
109061003	电子速测仪	用于测量空间水平夹角和垂直夹角的仪器，包括光学经纬仪、电子经纬仪、激光经纬仪、陀螺经纬仪、其他经纬仪	13%
109061004	水准仪	同时具有测量水平夹角、垂直夹角和距离功能的仪器，包括组合式电子速测仪、全站型电子速测仪、陀螺电子速测仪、其他电子速测仪	13%
109061005	平板仪	用于测量空间两点高程差的，具有和视准轴垂直的竖轴的仪器，包括水准器水准仪、自动安平水准仪、数字水准仪、激光水准仪、其他水准仪	13%
109061006	垂准仪	在低精度地形测量中能同时测量和绘图的简易仪器	13%
109061007	建筑施工激光仪器	用于测量、监测垂直偏差或提供垂直基准线的仪器，包括光学垂准仪、自动安平垂准仪、激光垂准仪、其他垂准仪	13%
109061008	空间扫描测量仪	用于建筑施工中的利用可见激光作为指示和基准的仪器，包括激光扫平仪、激光投线仪、激光指向仪、其他建筑施工激光仪器	13%
109061009	摄影测量系统	利用自动激光扫描测量获得被测目标表面空间点坐标的仪器，包括激光跟踪测量仪、三维激光扫描测量仪、断面扫描测量仪、其他空间扫描测量仪	13%
109061010	测量型GNSS接收机	利用照相摄影采集地表影像并通过图像数据处理进行测量和测绘的仪器系统，包括近景摄影测量系统、航空摄影测量系统、其他摄影测量系统	13%
109061011	大地测量仪器零件、附件	用于测量的GNSS（全球导航卫星系统）信号接收机，包括测量型静态GNSS接收机、测量型实时差分GNSS接收机、其他测量型GNSS接收机	13%
109061099	其他大地测量仪器		13%
109061101	气象观测仪器	包括气象专用测温仪器及温度传感器、气象专用测湿仪器及湿度传感器、温湿组合装置及温、湿传感器、测气压仪器、测风仪器、降水蒸发仪器、辐射、日照记录仪、测云仪、能见度仪、高空探测设备、气象仪器检定设备、其他气象观测仪器	13%
109061102	水文仪器	包括海洋水文及其他水文仪器，可分为自动记录水位计、三用电导仪、旋杯式流速仪、旋桨式流速仪、涌浪或潮汐观测仪器、水动态测量仪、温度测量仪器、深度测量仪器、海冰测量仪器、多参数综合测量仪器、其他水文仪器	13%
109061103	气象、水文仪器及装置零件、附件		13%
109061199	其他气象、水文仪器及装置		13%
109061201	农、林专用仪器	包括土壤测试仪器、种子测试处理仪器、数粒仪、植物生长仪、叶绿素测定仪、活体叶绿素仪、光电叶面积仪、粮油检样器、木材水分测试仪、其他农、林专用仪器	13%
109061202	牧业专用仪器	包括牧草生长仪、乳脂测定仪、测膘仪、牛胃金属异物探测仪、其他牧业专用仪器	13%
109061203	渔业专用仪器	包括探鱼仪、虾苗放流计数仪、其他渔业专用仪器	13%
109061301	测震仪器	包括甚宽频带测震仪器、宽频带测震仪器、短周期地震仪器、其他测震仪器	13%
109061302	地震前兆仪器	包括地下流体观测仪器、形变仪器、电磁仪器、强震仪器	13%
109061303	其他地震专用仪器		13%
109061304	金属、矿藏探测器	包括金属探测器、井中物探仪器、核物探仪器、化探仪器、其他矿藏探测器	13%
109061305	钻探测试、分析仪器	包括钻探测井仪器、泥浆分析仪器、岩矿物理性质测量仪、其他钻探测试、分析仪器	13%
109061306	金属、矿藏探测器零件		13%
109061401	电气化教学设备	包括教学演示瓦特表、教学演示用直流电流表、教学演示用直流电压电表、教学演示交流电表、教学演示用交流电压电表、其他电气化教学设备	13%
109061402	供示范用机器或装置	包括维姆休斯特起电机、阿特伍德机械、马德堡半球、格氏环、牛顿盘、其他供示范用机器或装置	13%
109061499	其他教学专用仪器		13%
109061501	离子射线测量或检验仪器	指α射线、β射线、γ射线、Ｘ射线、宇宙射线或其他离子射线的测量或检验仪器及装置，包括带有电离室检测仪器、盖革计数器、电离室、辐射剂量仪及类似设备、测量宇宙射线设备、热电堆中子探测仪器、热电堆中子测量仪器、射线测量或探测仪器、其他离子射线测量或检验仪器	13%
109061502	离子射线应用设备	包括离子射线检验设备、离子射线测量仪器设备、电离风速计、其他离子射线应用设备	13%
109061503	核辐射监测报警仪器	包括射线烟雾探测器火灾报警器、核辐射剂量监测报警仪器、核反应堆用记录、监测仪器、核反应堆用报警仪器、其他核辐射监测报警仪器	13%
109061504	放射性物体加工计量仪器		13%
109061505	辐照加工用仪器设备		13%
109061506	辐射无损检测、探伤仪器		13%
109061599	其他核子及核辐射测量仪器		13%
109061601	光学检测仪器及设备	包括氦质谱检漏台、半导体器件光学检验仪器、光学或分度尺比较仪、光学表面检查仪、光学测角仪或角规、比长仪工作台、干涉仪、校直望远镜、光学尺、测微读数装置、焦距计、其他光学检测仪器及设备	13%
109061602	通信测量仪器	包括有线通信测量仪器、无线通信测量仪器、移动通信测量仪器、光通信测量仪器、光纤特性测量仪器、网络通信测量仪器、基站测量仪器、手机测量仪器、其他通信测量仪器	13%
109061603	通用电子测量仪器	包括频率测量仪器、电子计数器、时间测量仪器、电压测量仪器、LCR电桥、电子元器件参数测量仪器、信号发生器（通用电子）、脉冲测量仪器、频谱波形分析仪、逻辑分析仪（通用电子）、频谱分析仪（通用电子）、扫频仪、网络分析仪、功率计及探头、噪声系数测试仪、超低频测量仪、总线测量仪器	13%
109061604	广播电视测量仪器	包括音视频测量仪器、数字电视测量仪器	13%
109061605	新型显示器件测量仪器	包括TFT-LCD、PDP、OLED平板显示器件测试仪器、LED发光器件测量仪器、其他新型显示器件测量仪器	13%
109061606	新型材料测试仪器	包括半导体材料测试仪器、新型显示器件材料测试仪器、光电子材料测试仪器、磁性材料测试仪器、电子功能材料测试仪器、其他新型材料测试仪器	13%
109061607	集成电路测试仪器	包括数字IC测试仪、混合IC测试仪、SOC测试仪、边界扫描测试仪、其他集成电路测试仪器	13%
109061608	微波测量仪器	包括微波网络特性测试仪及网络分析仪、雷达综合测试仪、微波功率放大器、微波漏能测试仪、微波同轴器件、微波波导器件、微波集成器件、其他微波测量仪器
109061609	印制电路板测量仪器
109061610	声学测量仪器	包括声级计和噪声测量仪、电声测量仪、震动测量仪、噪声显示屏
109061611	干扰场强测量仪器
109061612	电子测量仪器零、附件
109061699	其他光学、电子测量仪器
109061701	纺织专用测试仪器	包括纺织品测试仪器、检验纺织材料设备	13%
109061799	其他纺织相关专用测试仪器		13%
109061801	钟	包括石英电子钟、机械钟、电波钟、设备、仪器仪表用钟、其他钟，不包括考勤钟等时间记录器及类似计时仪器（详见109061807）。	13%
109061802	高档手表	销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。包括石英电子手表、机械手表、电波表、其他手表	13%
109061803	其他表	不包括高档手表（详见109061802)、停车计时表、时刻记录器等时间记录器及类似计时仪器（详见109061807）。	13%
109061804	组装钟表机心	指已组装的完整钟表心，包括表机心（石英电子表心、机械表心、其他表机心）、钟机心（其他钟机心、机械表心、其他表机心）	13%
109061805	未组装钟表机心	包括未组装或部分组装完整钟表心，不完整钟表心，包括未组装表机心、未组装钟机心	13%
109061806	定时器	包括定时开关，指装有钟、表机心或同步电动机，能在设定时间段（通常根据每日或每周预先设定的时间或程序所规定的时间段）报时或自动接通或断开电源的装置。可分为电子式定时器、机械式定时器、其他定时器	13%
109061807	时间记录器及类似计时仪器	指包括记录、测量或指示时间的装置，可分为考勤钟、时刻记录器、停车计时表、时段测量仪、其他时间记录器及类似计时仪器	13%
109061808	钟表零配件	可分为钟表元配件、表壳及其零件、钟壳及其零件，不包括已组装的完整表机心和钟机心（详见109061804），以及未组装钟表机心（含未组装或部分组装完整钟表机心和不完整钟表机心）（详见109061805）。	13%
109061809	表带及其零件	包括贵金属表带、其他金属表带及其零件、皮革制表带、化纤制表带、塑料制表带、其他非金属表带及其零件	13%
109061901	光学望远镜	包括望远镜座架，可分为双筒望远镜、天文望远镜、单筒望远镜、其他光学望远镜	13%
109061902	天文仪器	包括中星仪、赤道仪、天顶仪、地平经纬仪、地平经度度盘、日光摄谱仪、日光观测镜、定天镜、量日仪、日冕仪、其他天文仪器，不包括天文望远镜（详见109061901）。	13%
109061903	显微镜	包括光学显微镜、医用非光学显微镜设备、电子显微镜、质子显微镜、其他显微镜	13%
109061904	望远镜瞄准具及类似器具	包括武器望远瞄准具、潜望望远镜、仪器或器具部件望远镜、激光器及激光器系统、放大镜、光学门眼、光学光束信号设备、体视镜、其他望远镜瞄准具及类似器具	13%
109061905	物镜	包括照相机用物镜、摄影机用物镜、放映机用物镜、缩微阅读机用物镜、放大机用物镜、缩片机用物镜、投影仪用物镜、其他物镜	13%
109061906	已装配光学元件	可分为滤色镜、照相机用附加镜、照相机用取景器、偏振滤光镜、目镜及物镜、棱镜、透镜、反射镜、已装配半色调网屏、其他已装配光学元件，不包括物镜（详见109061905）。	13%
109061907	偏振材料制片及板		13%
109061908	光学仪器零件、附件	包括光学望远镜及天文仪器零件、复式光学显微镜零件、附件、其他光学仪器零件、附件	13%
109062001	眼镜成镜	包括矫正视力用眼镜、护目眼镜	13%
109062002	眼镜片	包括角膜接触镜（隐形眼镜）、光学玻璃制眼镜片、树脂材料制眼镜片、其他眼镜片	13%
109062003	眼镜框架及其零件	包括眼镜脚及眼镜脚芯、铰链或接头、镜圈、鼻梁架、托叶、夹鼻眼镜的弹簧装置、长柄眼镜的柄把等	13%
109062004	眼镜盒（袋）	一种为了携带方便而用于盛放眼镜的工具	13%
109062101	电影摄影机	包括普通电影摄影机、特种电影摄影机、同期录音电影摄影机	13%
109062102	电影放映机	包括模拟、数字电影放映机，可分为固定式电影放映机、便携式电影放映机、数字电影放映机、流动式数字电影放映设备、其他电影放映机	13%
109062103	电路投影装置	指将电路绘制到感光半导体材料上的装置，包括直接记录到晶片上装置、分步重复校准器、其他电路投影装置	13%
109062104	银幕	包括电影银幕、投影屏幕	13%
109062105	电影设备零件和附件	包括电影摄影机零件、附件、电影放映机零件、附件	13%
109062201	照相机	包括通用照相机、数码照相机、制版照相机、专用特种照相机	13%
109062202	照相机器材	包括闪光灯装置、照片放大机、照片缩片机、其他照相机器材	13%
109062203	缩微设备	不包括缩微照相机（详见109062201），可分为缩微胶卷阅读机、缩微胶片阅读机、缩微胶片装片机、缩微品检索设备、缩微品阅读复印机、缩微品放大复印机、其他缩微设备	13%
109062204	照相机、缩微阅读机零件	包括照相机零件、附件、照相闪光灯装置零件、缩微阅读机零件、照片放大机及缩片机零件	13%
109062301	自动洗印设备	包括照相胶卷或成卷感光纸的自动洗印设备，可分为电影胶卷自动洗印设备、特种照相用胶卷自动洗印设备、成卷感光纸自动洗印设备、彩色胶卷洗印设备、数码冲印设备、公安数码制证设备、其他自动洗印设备	13%
109062302	非自动洗印用装置和设备	照相、电影洗印用其他装置和设备，包括负片显示器、胶片分裁机、胶片拷贝机、印片机、上光机（照相洗印用）、电影片缩印机、放大印片机、光学技巧机、同步配音控制设备、影片剪辑设备、加工处理影片剪辑台、影片字幕放映设备、数码片夹、其他非自动洗印用装置和设备	13%
109062303	照相及电影洗印设备零件	包括照相及电影通用洗印设备及装置的零件、附件	13%
109062401	幻灯机	包括小型幻灯机、大型固定式幻灯机，可分为自动程序控制幻灯机、氙灯光源幻灯机、其他幻灯机	13%
109062402	投影仪	电影用影像投影仪除外（详见109062102），包括正射投影仪、光谱投影仪、显微投影仪、透射式投影仪、反射式投影仪、其他投影仪	13%
109062403	幻灯及投影设备附件、零件		13%
109062501	静电复印设备	采用静电方式将原稿通过光导鼓成像方式复制文件或图像的设备，包括模拟式复印设备、数字式复印设备、多功能一体机、多功能印刷机或印艺系统、喷墨复印机、重氮复印机（晒图机）、热敏复印设备、银盐复印设备	13%
109062502	胶印设备	采用水墨分离原理，将事先制好的印版复制成印品的设备；包括A2或A2以下幅面的单色小胶印机、彩色（或多色）小胶印机	13%
109062503	办公印刷设备	采用油墨在事先制好的镂板上印刷方式的设备，包括油印机、速印机、胶版复印机、其他办公印刷设备	13%
109062504	复印设备配套装置、零件	包括文件自动送入器、送纸器、分页器、盖章装置、有机光导体感光鼓、成像卡盒组件（总成）、黑色显影剂及装置、彩色显影剂及装置、其他复印设备配套装置、零件	13%
109062599	其他复印和胶版印制设备		13%
10906260101	税控加油机		13%
10906260102	税控收款机		13%
10906260199	其他装有计算和电子装置设备		13%
1090602602	银行专用机器	包括自动柜员机（ATM机）、硬币分类机、硬币计数机、验钞机、点钞机、清分机、复点机、自动登折机、其他银行专用机器
109062701	打字机及文字处理机	包括打字机、文字处理机	13%
109062702	削笔类用具	包括手动削笔机、电动削笔机、卷笔刀、削笔刀、其他削笔类用具	13%
109062703	文件装订用机械	不包括订书枪、装订书籍用的订书机器（详见109022203），可分为订书机、打孔机、订折机、其他文件装订用机械	13%
109062799	其他文化、办公用设备或器具		13%

电力、热力、水、燃气类产品

电力和热力、冷气

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
11001010101	火力发电	包括以煤炭、石油、天然气、余热、余气为能源发电以及其他火力发电	13%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	即征即退50%
11001010102	5万千瓦以下（含5万千瓦）水力发电		13%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	简易征收
11001010103	5万千瓦以上（不含5万千瓦）100万千瓦（含）以下水力发电		13%
11001010104	100万千瓦以上（不含100万千瓦）水力发电		13%
11001010105	核能发电		13%	《财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）	先征后退
11001010106	太阳能发电		13%
11001010107	风力发电		13%	《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）	即征即退50%
11001010108	潮汐能发电		13%
11001010109	沼气发电		13%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	即征即退100%
11001010110	地热能发电		13%
11001010111	垃圾发电		13%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	即征即退100%
11001010112	竹木生物质燃料发电		13%
11001010199	其他发电	指其他能源发电，包括生物能发电、余热发电、余压发电	13%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	即征即退100%、即征即退50%
11001010201	电力产品	指电力企业售给用户（包括趸售户）的电量以及供给本企业非电力生产、基本建设、大修和非生产部门（如食堂、宿舍）等所使用的电量	13%
11001010202	售电	指电力企业售给用户（包括趸售户）的电量以及供给本企业非电力生产、基本建设、大修和非生产部门（如食堂、宿舍）等所使用的电量	13%
11001010203	农村电网维护费	指农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）	13%	《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）	免税
11001020101	三北热力	指北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海的供热企业向居民个人供热而取得的采暖费	9%
11001020201	蒸汽	包括饱和蒸汽、过热蒸汽，主要用途有加热、加湿；还可以产生动力；作为机器驱动等	9%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	即征即退70%
11001020202	热水		9%
1100103	冷气		9%

燃气

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
110020101	焦炉煤气	指在炼焦炉中，煤经过干馏炼焦过程生产的煤气	9%
110020102	高炉煤气	指在炼铁过程产生的煤气	9%
110020103	油制气	指用重油或轻油裂解生产的燃气	9%
110020104	水煤气	指向固定床煤气化炉交替通入空气和水蒸气制得的煤气	9%
110020105	发生炉煤气	指利用煤气发生炉使固体燃料转化成的煤气	9%
110020106	加压气化炉煤气	指将煤与氧气、水蒸汽等介质通过加压气化炉在一定温度和压力下反应生成的可燃气体	9%
110020199	其他煤气		9%
110020201	人工煤气	包括煤制气、油制气。	9%
110020202	民用天然气		9%
110020203	液化天然气（LNG）		9%
110020204	民用液化石油气		9%

水、冰、雪

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
110030101	自来水		9%	《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）	简易征收
110030102	再生水		13%	《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第40号）	即征即退70%
110030103	淡化水		13%
110030104	天然水	包括江河、海洋、冰川、湖泊、沼泽等地表水以及土壤、岩石层内的地下水等天然水体	13%		不征税
110030201	自然冰		13%		不征税
110030202	工业人造冰		13%
110030203	自然雪		13%		不征税
110030204	人造雪		13%
1100399	其他水冰雪		13%

劳务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
20101	稀土冶炼分离产品加工费	指通过湿法冶炼分离各种稀土产品的加工劳务。	13%		稀土专用发票开具不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。稀土专用发票“货物或应税劳务、服务名称”栏应当通过增值税发票管理系统中的稀土产品目录选择，“单位”栏选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。增值税发票管理系统在发票左上角自动打印“XT”字样。
20102	垃圾处理、污泥处理处置劳务	垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。	13%	《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）	即征即退70%
20103	污水处理劳务	指将污水（包括城镇污水和工业废水）处理后达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002），或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的业务。其中，城镇污水是指城镇居民生活污水，机关、学校、医院、商业服务机构及各种公共设施排水，以及允许排入城镇污水收集系统的工业废水和初期雨水。工业废水是指工业生产过程中产生的，不允许排入城镇污水收集系统的废水和废液。	13%	《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）	即征即退70%
20104	工业废气处理劳务	指专门对工业场所如工厂、车间产生的废气在对外排放前进行预处理，以达到国家废气对外排放标准的工作。	13%	《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）	即征即退70%
20105	其他加工劳务	指除稀土冶炼分离产品加工劳务、稀土金属及合金加工费、垃圾处理、污泥处理处置劳务、污水处理劳务、工业废气处理劳务以外的其他加工劳务	13%
20106	稀土金属及合金加工费	指稀土金属加工劳务、稀土金属加工费、稀土合金加工劳务、稀土合金加工费	13%		稀土专用发票开具不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。稀土专用发票“货物或应税劳务、服务名称”栏应当通过增值税发票管理系统中的稀土产品目录选择，“单位”栏选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。增值税发票管理系统在发票左上角自动打印“XT”字样。
202	修理修配劳务	指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。	13%
203	油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务	指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务（具体见《增值税生产性劳务征税范围注释》）。	13%
204	矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务	包括矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等。	13%

销售服务

交通运输服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
301010102010101	国内长途汽车旅客运输服务	指起运地和目的地都在境内的长途旅客运输业务活动，含长途班车服务	9%		简易征收
301010102010102	国际长途汽车旅客运输服务	指通过道路从境内运载旅客出境、从境外载运旅客入境，以及在境外载运旅客的运输业务活动。	9%
301010102010103	港澳台长途汽车旅客运输服务	指通过道路往返香港、澳门、台湾，以及在香港、澳门、台湾提供的旅客运输业务活动。	9%
3010101020102	其他公路旅客运输服务	指汽车以外的其他运输工具提供的旅客运输业务活动。	9%
3010101020201	公共电汽车客运服务	指通过公共电汽车提供的旅客运输业务活动。	9%		简易征收
3010101020202	城市轨道交通服务	指通过城市地铁、轻轨、有轨电车等轨道交通提供的旅客运输业务活动。	9%		简易征收
3010101020203	出租汽车客运服务	指轿车出租计程、轿车出租包车、中型客车出租、大型客车出租客运业务活动，含城市班车服务。	9%		简易征收
3010101020204	索道客运服务		9%		简易征收
3010101020299	其他城市旅客公共交通服务	指其他未列明的城市旅客运输服务。	9%		简易征收
30101020101	国内铁路货物运输服务	指起运地、目的地都在境内的铁路货物运输业务活动。	9%
30101020102	国际铁路货物运输服务	指通过铁路从境内载运货物出境、从境外载运货物入境以及在境外载运货物的运输业务活动。	9%
30101020103	港澳台铁路货物运输服务	指通过铁路往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的货物运输业务活动。	9%
30101020201	国内道路货物运输服务	指起运地、目的地都在境内的道路货物运输业务活动。	9%
30101020202	国际道路货物运输服务	指通过道路从境内载运货物出境、从境外载运货物入境以及在境外载运货物的运输业务活动。	9%
30101020203	港澳台道路货物运输服务	指通过道路往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的货物运输业务活动。	9%
30101029901	国内其他陆路货物运输服务	指起运地、目的地都在境内的其他陆路货物运输业务活动。	9%
30101029902	国际其他陆路货物运输服务	指通过其他陆路方式从境内载运货物出境、从境外载运货物入境以及在境外载运货物的运输业务活动。	9%
30101029903	港澳台其他陆路货物运输服务	指通过其他陆路方式往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的货物运输业务活动。	9%
301020101	国内水路旅客运输服务	指起运地和目的地都在境内的水路旅客运输业务活动，含轮客渡服务。	9%		简易征收
301020102	国际水路旅客运输服务	指通过水路运输方式从境内载运旅客出境、从境外载运旅客入境以及在境外载运旅客的运输业务活动。	9%
301020103	港澳台水路旅客运输服务	指通过水路运输方式往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的旅客运输业务活动。	9%
301020201	国内水路货物运输服务	指起运地和目的地都在境内的水路货物运输业务活动。	9%
301020202	国际水路货物运输服务	指通过水路运输方式从境内载运货物出境、从境外载运胡五入境以及在境外载运货物的运输业务活动。	9%
301020203	港澳台水路货物运输服务	指通过水路运输方式往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的货物运输业务活动。	9%
301020301	水路旅客运输期租业务	指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输旅客任务并收取租赁费的业务。	9%
301020302	水路货物运输期租业务	指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输货物任务并收取租赁费的业务。	9%
301020401	水路旅客运输程租业务	指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用（主要用于旅客运输）一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。	9%
301020402	水路货物运输程租业务	指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用（主要用于货物运输）一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。	9%
30103010101	国内航空旅客运输服务	指起运地和目的地都在境内的航空旅客运输业务活动。	9%
30103010102	国际航空旅客运输服务	指通过航空运输方式从境内载运旅客出境、从境外载运旅客入境以及在境外载运旅客的运输业务活动。	9%
30103010103	港澳台航空旅客运输服务	指通过航空运输方式往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的旅客运输业务活动。	9%
30103010201	国内航空货物运输服务	指起运地和目的地都在境内的航空货物运输业务活动。	9%
30103010202	国际航空货物运输服务	指通过航空运输方式从境内载运货物出境、从境外载运货物入境以及在境外载运货物的运输业务活动。	9%
30103010203	港澳台航空货物运输服务	指通过航空运输方式往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾提供的货物运输业务活动。	9%
30103010301	航空旅客运输混租业务	指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用（主要用于旅客运输）一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。	9%
30103010302	航空货物运输混租业务	指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用（主要用于货物运输）一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。	9%
3010302	航天运输服务	指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务。	9%
301040101	国内液体管道运输服务	指起运地和目的地都在境内的液体管道运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040102	国际液体管道运输服务	指通过管道运输方式从境内载运液体货物出境、从境外载运液体货物入境以及在境外载运液体货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040103	港澳台液体管道运输服务	指通过管道运输方式运送液体货物往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾运送液体货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040201	国内气体管道运输服务	指起运地和目的地都在境内的气体管道运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040202	国际气体管道运输服务	指通过管道运输方式从境内载运气体货物出境、从境外载运气体货物入境以及在境外载运气体货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040203	港澳台气体管道运输服务	指通过管道运输方式运送气体货物往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾运送气体货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040301	国内固体管道运输服务	指起运地和目的地都在境内的固体管道运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040302	国际固体管道运输服务	指通过管道运输方式从境内载运固体货物出境、从境外载运固体货物入境以及在境外载运固体货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301040303	港澳台固体管道运输服务	指通过管道运输方式运送固体货物往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾运送固体货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301049901	国内其他管道运输服务	指起运地和目的地都在境内的其他管道运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301049902	国际其他管道运输服务	指通过管道运输方式从境内载运其他货物出境、从境外载运其他货物入境以及在境外载运其他货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
301049903	港澳台其他管道运输服务	指通过管道运输方式运送其他货物往返香港、澳门、台湾以及在香港、澳门、台湾运送其他货物的运输业务活动。	9%		税负超3%即征即退
30105020101	无运输工具承运铁路旅客运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订铁路旅客运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
30105020102	无运输工具承运铁路货物运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订铁路货物运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
30105020201	无运输工具承运道路旅客运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订道路旅客运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
30105020202	无运输工具承运道路货物运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订道路货物运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301050301	无运输工具承运水路旅客运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订水路旅客运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301050302	无运输工具承运水路货物运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订水路货物运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301050401	无运输工具承运航空旅客运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订航空旅客运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301050402	无运输工具承运航空货物运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订航空货物运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
3010505	无运输工具承运管道运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订管道运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301050601	无运输工具承运旅客联运运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订旅客联运运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301050602	无运输工具承运货物联运运输服务	指经营者以承运人身份与托运人签订货物联运运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。	9%
301059901	其他无运输工具承运旅客运输服务		9%
301059902	其他无运输工具承运货物运输服务		9%
3010601	旅客联运服务	指利用多种运输工具载运旅客的业务活动。	9%
3010602	货物联运服务	指利用多种运输工具载运货物的业务活动。	9%
3019901	其他旅客运输服务		9%
3019902	其他货物运输服务		9%

邮政服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
302010101	函件寄递服务	指信函、印刷品、邮资封卡片、无名址函件和邮政小包等的服务寄递业务。	9%		免税
302010102	包裹寄递服务	指寄递包裹的业务、包裹是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装物品，其重量不超过50千克，任何一边的尺寸不超过150厘米，长、宽、高合计不超过300厘米。	9%		免税
302010199	其他邮件寄递服务	指除函件、包裹以外的邮件寄递服务。	9%		免税
3020102	邮票发行服务		9%		免税
3020103	报刊发行服务		9%		免税
3020104	邮政汇兑		9%		免税
3020199	其他邮政普遍服务		9%		免税
30202	邮政特殊服务	指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。	9%		免税
3020301	邮册等邮品销售服务		9%
3020303	邮政代理服务		9%		免税
3020304	其他未列邮政服务		9%

电信服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
303	电信服务	指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
30301	基础电信服务	指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动
3030101	语音通话服务		9%		简易征收
3030102	出租或出售网络元素		9%
30302	增值电信服务	指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
3030201	短信和彩信服务		6%
3030202	电子数据和信息的传输及应用服务		6%		简易征收
3030203	互联网接入服务		6%
3030204	广播电视信号传输服务		6%
3030205	卫星电视信号落地转接服务		6%
3030299	其他增值电信服务	指除短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务、广播电视信号传输服务以外的增值电信服务	6%

现代服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
3040101	研发服务	指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。	6%		免税
3040103	合同能源管理服务	指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。	6%		免税
304010401	工程勘察服务	指研究和查明工程建设场地的地质地理环境特征的服务。	6%
30401040201	矿产地质勘查服务	指运用找矿方法、手段系统手机勘查地区地质矿产信息资料，了解或查明勘查区地质特征、含矿特征、矿石质量、资源量、采选条件等	6%
30401040202	基础地质勘查服务	指区域、海洋、环境和水文地质勘查活动	6%
30401040299	其他地质勘查服务		6%
3040105	专业技术服务	指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。2016年9月1日，停止使用编码304010403“专业技术服务”，新增3040105“专业技术服务”	6%
304020101	软件开发服务	包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的开发服务。	6%
304020103	软件维护服务	包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的维护服务。	6%
304020104	软件测试服务	包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的测试服务。	6%
304020105	税控技术维护服务	服务单位为使用金税盘、税控盘等税控专用设备的纳税人提供的增值税税控系统技术维护服务，不包括增值服务。	6%
304020199	其他软件服务	指除软件开发、软件咨询、软件维护、软件测试以外的其他软件服务。	6%
304020201	电路设计服务	指对集成电路、电子电路产品等提供的设计服务。	6%
304020202	电路测试服务	指对集成电路、电子电路产品等提供的测试服务。	6%
304020203	相关电路技术支持服务	指对集成电路、电子电路产品等提供的技术支持服务。	6%
3040203	信息系统服务	指提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。	6%
3040204	业务流程管理服务	指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动。	6%
3040205	信息系统增值服务	指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。	6%
304030101	工程设计服务	包括为房屋建筑物工程、煤炭工程、化工石化医药工程、石油天然气工程、电力工程、冶金工程、机械工程、商业工程、仓储工程、粮食工程、核工业工程、电子通信广电工程、轻纺工程、建材工程、铁道工程、公路工程、水运工程、民航工程、市政工程、农林工程、水利工程、海洋工程、体育及休闲娱乐工程、室内装饰、专项工程等提供的设计服务。	6%
304030102	专业设计服务	包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、广告设计等。2016年5月1日起停用，归入304010403“专业技术服务”	6%
304030103	文印晒图服务		6%
30403199	其他设计服务	包括创意策划等其他设计服务。	6%
3040302	知识产权服务	指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。	6%
30403030101	影视、广播广告发布服务	指利用广播、电视、电影等形式进行的广告发布服务。	6%
30403030102	报纸、杂志广告发布服务	指利用图书、报纸、杂志等形式进行的广告发布服务。	6%
30403030103	灯箱广告发布服务	指利用灯箱等形式进行的广告发布服务。	6%
30403030104	路牌广告发布服务	指利用路牌等形式进行的广告发布服务。	6%
30403030105	建筑物广告发布服务	指利用外墙等建筑物结构进行的广告发布服务。	6%
30403030106	互联网广告发布服务	指利用互联网等形式进行的广告发布服务。	6%
30403030107	流动广告发布服务	指利用机动车、非机动车车体等进行的广告发布服务，以及受雇人员身穿广告服装等进行的广告发布服务。	6%
304030300199	其他广告发布服务		6%
304030302	广告代理服务	指广告经营者接受广告主或广告发布者委托，从事广告媒介安排等经营活动。	6%
304030401	会议服务	包括国际会议服务、国内会议服务及会议中心服务。	6%
304030402	展览服务	包括为博览会、专业技术产品展览、生活消费品展览、文化产品展览、进出口交易展会、一般产品展会、产品订货展会等提供的展览服务。	6%
30404010101	机场服务		6%
30404010102	空中交通管理服务		6%
30404010199	其他航空地面服务		6%
30404010201	航空摄影		6%
30404010202	航空培训		6%
30404010203	航空测量		6%
30404010204	航空勘探		6%
30404010205	航空护林		6%
30404010206	航空播撒农药		6%		免税
30404010207	航空降雨		6%
30404010299	其他通用航空服务		6%
304040201	客运港口码头服务		6%
304040202	货运港口码头服务		6%
304040299	其他港口码头服务		6%
304040301	铁路货运客运场站服务		6%
304040302	道路货运客运场站服务		6%
3040404	打捞救助服务	指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。	6%
304040701	农产品仓储服务	指利用仓库等场所代客贮放、保管粮食、棉花、化肥等农产品的服务。	6%		简易征收
304040702	专业仓储服务	指利用仓库等场所代客贮放、保管原油、成品油、燃气、危险品、冷冻食品等的业务活动。	6%		简易征收
304040702	运输货场仓储服务	指货运客运场站提供的仓储服务。	6%		简易征收
304040704	商业物流仓储服务	包括百货仓储、连锁零售仓储、专卖店仓储等商业流通仓储服务。	6%		简易征收
304040799	其他仓储服务	指除农产品仓储、专业仓储、运输货场仓储、商业物流仓储以外的仓储服务。	6%		简易征收
3040408	装卸搬运服务	指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。	6%		简易征收
304040901	收件服务	指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。	6%		简易征收
304040902	分拣服务	指服务提供方在集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务。	6%		简易征收
304040903	派送服务	指服务提供方从集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。	6%		简易征收
304050101	有形动产融资租赁服务	指出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有型动产直接租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有型动产，以拥有其所有权。	13%		超税负3%即征即退
304050103	不动产融资租赁服务	指承租方以融资为目的，将不动产出售给从事融资租赁业务的企业后，又将该资产租回的业务活动。	9%
304050199	其他融资租赁服务	指除有型动产、无形动产融资租赁以外的融资租赁服务。	13%、9%
30405020101	光租服务	是指运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。	13%
30405020102	干租服务	指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。	13%
30405020199	其他有型动产经营租赁服务	指光、干租以外其他有型动产经营租赁服务。	9%
3040502020101	公共住房租赁		9%		免税、按5%简易征收
3040502020102	个人出租住房		9%		按5%简易征收减按1.5%计征、按5%简易征收
3040502020199	其他住房租赁服务		9%		按5%简易征收
30405020202	车辆停放服务	指提供车辆停放服务	9%		按5%简易征收
3040502020301	高速公路通行服务		9%		按3%简易征收、不征税
3040502020302	江河等闸口通行服务		9%	《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部 国家税务总局公告2020年第17号）	按5%简易征收、不征税
3040502020303	桥梁通行服务		9%	《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部 国家税务总局公告2020年第17号）	按5%简易征收、不征税
3040502020399	其他道路通行服务		9%	《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部 国家税务总局公告2020年第17号）	按5%简易征收、不征税
30405020204	商业营业用房经营租赁服务		9%		按5%简易征收
3040502029901	军队空余房产租赁服务		9%		免税、按5%简易征收
3040502029902	其他情形不动产经营租赁服务		9%		按5%简易征收
3040601	认证服务	指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性技术要求或者标准的业务活动。	6%
304060201	工程监理服务		6%
304060202	涉税鉴证		6%
304060203	纳税情况审查		6%
304060204	审计服务	审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。	6%
304060299	其他鉴证服务		6%
304060301	一般税务咨询		6%
304060302	专业税务顾问		6%
304060303	税收策划		6%
304060304	其他涉税服务		6%
304060305	会计服务		6%
304060306	会计咨询		6%
304060307	法律咨询		6%
304060399	其他咨询服务		6%
304070101	广播节目制作服务	指广播电台的制作服务，以及专门为广播电台制作节目的服务。	6%
304070102	电视节目制作服务	指电视台的制作服务，以及专门为电视台制作节目的服务。	6%
304070103	音像制作服务	指电影节目和作品的制作服务。	6%
304070201	广播节目发行服务	指以分账、买断、委托、代理等方式，向单位和个人发行广播节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。	6%
304070202	电视节目发行服务	指以分账、买断、委托、代理等方式，向单位和个人发行电视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。	6%		免税
304070203	电影发行服务	指以分账、买断、委托、代理等方式，向单位和个人发行电影节目（作品）的业务活动。	6%
304070301	广播节目播出服务	指通过电台等无线或有线装置播映广播节目（作品）的业务活动，包括通过互联网播出广播节目（作品）。	6%		免税
304070302	电视节目播出服务	指通过电视台、有线电视等无线或有线装置播映电视节目（作品）的业务活动，包括通过互联网播出电视节目（作品）。	6%
30407030301	现场电影放映服务	指电影院线、普通影院、露天影院及录像等现场电影放映服务。	6%
30407030302	互联网电影播出服务	指通过互联网播出电影的业务活动。	6%
304080101	物业管理服务		6%
304080199	其他企业管理服务		6%
30408020101	国内货物运输代理服务	指提供国内货物运输代理服务。	6%
30408020102	国际货物运输代理服务	指提供国际货物运输代理服务。	6%		免税
30408020103	港澳台货物运输代理服务	指提供港澳台货物运输代理服务。	6%		免税
30408020199	其他货物运输代理服务	指除货物运输代理服务外其他经济代理服务。	6%
304080202	代理报关服务	指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。	6%
304080203	婚姻介绍服务		6%		免税
304080205	纳税申报代理		6%
304080206	其他税务事项代理		6%
30408020701	诉讼代理	接受刑事案件犯罪嫌疑人、被告人的委托或者依法接受法律援助机构的指派，担任辩护人，接受自诉案件自诉人、公诉案件被害人或者其近亲属的委托，担任代理人，参加诉讼。	6%
30408020702	非诉讼代理	接受委托，参加调解、仲裁活动；接受委托，提供非诉讼法律服务；代写诉讼文书和有关法律事务的其他文书。	6%
304080208	代理记账	根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；对外提供财务会计报告；委托人委托的其他会计业务。	6%
304080299	其他经纪代理服务		6%
304080301	劳务派遣服务		6%
304080399	其他人力资源服务		6%
3040804	安全保护服务	指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。	6%
30499	其他现代服务	指除研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。	6%

建筑服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
30501	工程服务	指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。	9%		简易征收
30502	安装服务	指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费。	9%		简易征收
30503	修缮服务	指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。	9%		简易征收
30504	装饰服务	指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。	9%		简易征收
30599	其他建筑服务	指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。	9%		简易征收

金融服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
3060101	金融同业往来业务		6%		免税
3060102	金融机构农户小额贷款		6%		免税
3060103	国家助学贷款		6%		免税
3060104	国债		6%		免税
3060105	地方政府债		6%		免税
3060106	住房公积金个人住房贷款		6%		免税
3060107	外汇局外汇贷款		6%		免税
3060108	统借统还		6%		免税
306010901	有形动产融资性售后回租		13%、6%		超税负3%即征即退
306010902	不动产融资性售后回租		9%、6%
306010999	其他融资性售后回租		6%
306011001	企业贷款	向企业客户发放贷款业务。	6%
306011002	个人贷款	向个人客户发放贷款以及票据贴现业务。	6%
306011003	票据贴现	向企业和个人等客户票据贴现业务。	6%
3060199	其他贷款服务		6%
30602	直接收费金融服务	指为货币资金融通及其他金融服务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融商品交易、资金结算、资金清算、金融支付等服务。	6%
306030101	一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务		6%		免税
306030199	其他人身保险服务		6%
306030201	出口货物保险服务		6%
306030202	机动车交通事故责任强制保险服务		6%
306030203	农牧业保险服务		6%		免税
306030204	国际航运保险服务		6%		免税
306030299	其他财产保险服务		6%
3060401	股票转让		6%
3060402	债券转让		6%
3060403	外汇转让		6%
3060499	其他金融商品转让	包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品转让。	6%

生活服务

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
3070101	文化服务	指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括文艺创作、文艺表演、文化比赛、图书馆的图书和资料借阅、档案馆的档案管理、文物及非物质遗产保护、组织举办宗教活动、科技活动、文化活动	6%		免税
3070102	体育服务	指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动、提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。	6%
307020101	学历教育服务	指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。	6%		免税
307020102	非学历教育服务	包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等	6%		免税
307020103	教育辅助服务	包括教育测评、考试、招生等服务。	6%
3070202	医疗服务	指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务	6%		免税
3070301	旅游服务	指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动	6%
3070302	娱乐服务	指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务，包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。	6%
3070401	餐饮服务	指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动	6%
3070402	住宿服务	指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。	6%
3070501	殡葬服务		6%		免税
3070502	养老服务		6%		免税
3070503	员工制家政服务		6%
3070504	育养服务	托儿所、幼儿园、残疾人福利机构提供的育养服务。	6%		免税
3070599	其他居民日常服务		6%
30799	其他生活服务	指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。	6%

无形资产

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
40101	专利技术		6%		免税
40102	非专利技术		6%		免税
402	商标		6%
403	著作权		6%		免税
404	商誉		6%
4050101	出让土地使用权		9%		免税
4050102	收回土地使用权		9%		免税
4050199	其他土地使用权		9%		免税
40502	探矿权		6%		免税
40503	采矿权		6%		免税
40599	其他自然资源使用权		6%		免税
406	其他权益性无形资产	基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。	6%

不动产

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
5010101	房地产开发住宅	房地产企业开发的住宅（不含房改房）。	9%		按5%简易征收
5010102	取得的住宅	以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的住宅。	9%		按5%简易征收
5010103	房改房	为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售的住房。	9%		免税、按5%简易征收
5010199	其他住房		9%		按5%简易征收
5010201	房地产开发商业用房		9%		按5%简易征收
5010202	取得的商业用房	以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的商业营业用房。	9%		按5%简易征收
5010299	其他商业用房		9%		按5%简易征收
50199	其他建筑物	指住宅、商业营业用房以外的建筑物，包括工业厂房、仓库、办公楼、学校、教堂、寺庙等。	9%		按5%简易征收
502	构筑物	包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。	9%		按5%简易征收
503	其他不动产	建筑物、构筑物以外的不动产。	9%		按5%简易征收

未发生销售行为的不征税项目

编码	名称	说明	税率	适用法规	增值税特殊处理
601	预付卡销售和充值		0%	《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）
602	销售自行开发的房地产项目预收款	纳税人收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时选择“0%”开票，在发票备注栏单独备注“预收款”。	0%	《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
603	已申报缴纳营业税未开票补开票	在地税机关已申报营业税未开票的，补开增值税普通发票	0%	《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）
604	代收印花税	非税务机关等其他单位为税务机关代收印花税	0%	《国家税务总局关于发布〈印花税管理规程（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第77号）
605	代收车船使用税		0%	《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）
606	融资性售后回租承租方出售资产		0%	《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）
607	资产重组涉及的不动产		0%	《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
608	资产重组涉及的土地使用权		0%	《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
609	代理进口免税货物货款		0%	《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）
610	有奖发票奖金支付		0%
611	不征税自来水		0%	《国家税务总局关于水资源费改税后城镇公共供水企业增值税发票开具问题的公告》（国家税务总局公告2017年第47号）
612	建筑服务预收款		0%	《财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）
613	代收民航发展基金		0%
614	拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款	拍卖行受托拍卖文物艺术品，委托方按规定享受免征增值税的，拍卖行可就为代为收取的货物价款，以自己名义向购买方开具增值税普通发票。	0%	《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）
615	与销售行为不挂钩的财政补贴收入	纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。	0%	《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）
616	资产重组涉及的货物	纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。	0%	《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）

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