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个人所得税专项附加扣除：修订间差异

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个人所得税专项附加扣除 (查看源代码)

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=简介=
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　　在一个纳税年度内，居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下简称综合所得），在计算综合所得应纳税额所得额前应减除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项扣除。
　　在一个纳税年度内，居民个人取得工资、薪金所得，在计算综合所得应纳税额所得额前应减除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项扣除。


=专项附加扣除分类=
=专项附加扣除分类=
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==3岁以下婴幼儿照护==
==3岁以下婴幼儿照护==
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{| class="wikitable"
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第14行： 第14行：
  || 子女的出生医学证明等
  || 子女的出生医学证明等
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　　备注：
　　备注：


第22行： 第22行：


==子女教育==
==子女教育==
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第39行： 第39行：
境外教育：境外学校录取通知书、留学签证等
境外教育：境外学校录取通知书、留学签证等
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　　备注：
　　备注：
第48行： 第47行：


==继续教育==
==继续教育==
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第59行： 第57行：
| 3 || 接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的个人 || 个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 || 取得相关证书的当年 || 每次3600元定额 || 个人100%扣除 || 相关证书等
| 3 || 接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的个人 || 个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 || 取得相关证书的当年 || 每次3600元定额 || 个人100%扣除 || 相关证书等
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　　备注：
 
　　1.中国高等教育学生信息网（学信网）：[https://www.chsi.com.cn/ https://www.chsi.com.cn/]　　[https://www.chsi.com.cn/wap/download.jsp 学信网APP下载]
 
　　2.技能人员职业资格：[[人力资源和社会保障部关于公布《国家职业资格目录（2021年版）》的公告#技能人员职业资格（共计13项）|技能人员职业资格（2021年版）]]


　　备注：
　　3.专业技术人员职业资格：[[人力资源和社会保障部关于公布《国家职业资格目录（2021年版）》的公告#专业技术人员职业资格（共计59项。其中准入类33项，水平评价类26项）|专业技术人员职业资格（2021年版）]]


　　1.技能人员执业资格：[[人力资源和社会保障部关于公布《国家职业资格目录（2021年版）》的公告#专业技术人员职业资格（共计59项。其中准入类33项，水平评价类26项）|技能人员执业资格（2021年版）]]
　　4.专业技术人员职业资格证书查询网站：[https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/ztzl/zyzghzyjndjrdcx/ https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/ztzl/zyzghzyjndjrdcx/]


　　2.专业技术人员职业资格：[[人力资源和社会保障部关于公布《国家职业资格目录（2021年版）》的公告#技能人员职业资格（共计13项）|专业技术人员职业资格（2021年版）]]
　　5.技能人才评价工作网（技能人员职业资格和职业技能等级证书查询网站）：[https://www.osta.org.cn/ https://www.osta.org.cn/]


==大病医疗==
==大病医疗==
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第76行： 第77行：
| 2 || 配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的个人 || 配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元 || 医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年 || 一个纳税年度个人负担累计超过15000元不足80000元的部分 || 次年3月1日至6月30日内自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除 || 医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等
| 2 || 配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的个人 || 配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元 || 医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年 || 一个纳税年度个人负担累计超过15000元不足80000元的部分 || 次年3月1日至6月30日内自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除 || 医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等
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　　备注：
　　备注：


　　1.医疗保障信息系统（个税大病医疗专项附加扣除医疗费用明细查询）：[https://fuwu.nhsa.gov.cn/nationalHallSt/#/personLogin WEB端]　　[https://fuwu.nhsa.gov.cn/regiosseea2f6ed/apk/gjyb_1312.apk 安卓版]　　[https://apps.apple.com/cn/app/%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E5%8C%BB%E4%BF%9D%E6%9C%8D%E5%8A%A1%E5%B9%B3%E5%8F%B0/id1490383593 苹果版]
　　1.医疗保障信息系统（个税大病医疗专项附加扣除医疗费用明细查询）：[https://fuwu.nhsa.gov.cn/nationalHallSt/#/personLogin WEB端]　　[https://fuwu.nhsa.gov.cn/regiosseea2f6ed/apk/gjyb_1312.apk 安卓版]　　[https://apps.apple.com/cn/app/%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E5%8C%BB%E4%BF%9D%E6%9C%8D%E5%8A%A1%E5%B9%B3%E5%8F%B0/id1490383593 苹果版]


　　2.国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录：[[国家医疗保障局 人力资源和社会保障部关于印发《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2022年）》的通知#国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2022年）|国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2022年）]]
　　2.国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录：[[国家医疗保障局 人力资源和社会保障部关于印发《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2024年）》的通知|国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2024年）]]


==住房贷款利息==
==住房贷款利息==
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第98行： 第97行：
| 3 || 婚后，本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房的个人 || 婚后，本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房 || 实际发生贷款利息的年度，扣除期限最长不超过240个月 || 每月1000元定额 || 夫妻双方约定一方按标准100%扣除 || 住房贷款合同、贷款还款支出凭证
| 3 || 婚后，本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房的个人 || 婚后，本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房 || 实际发生贷款利息的年度，扣除期限最长不超过240个月 || 每月1000元定额 || 夫妻双方约定一方按标准100%扣除 || 住房贷款合同、贷款还款支出凭证
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　　备注：
　　备注：纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
 
　　首套住房贷款利息：居民家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）申请贷款购买商品住房时，家庭成员在当地名下无成套住房的，不论是否已利用贷款购买过住房，银行业金融机构均按首套住房执行住房信贷政策。
 
　　借款人申请商业性个人住房贷款时，可以选择固定利率或浮动利率作为定价方式。合同约定为固定利率的，利率水平在合同期保持不变。合同约定为浮动利率的，利率以最近一个月贷款市场报价利率为定价基准加点形成（加点可为负值），加点幅度应体现市场供求、借款人风险溢价等因素。
 
　　自2023年9月25日起，存量首套住房商业性个人住房贷款的借款人可向承贷金融机构提出申请，由该金融机构新发放贷款置换存量首套住房商业性个人住房贷款。新发放贷款的利率水平由金融机构与借款人自主协商确定，但在贷款市场报价利率（LPR）上的加点幅度，不得低于原贷款发放时所在城市首套住房商业性个人住房贷款利率政策下限。新发放的贷款只能用于偿还存量首套住房商业性个人住房贷款，仍纳入商业性个人住房贷款管理。


　　1.首套住房贷款利息：居民家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）申请贷款购买商品住房时，家庭成员在当地名下无成套住房的，不论是否已利用贷款购买过住房，银行业金融机构均按首套住房执行住房信贷政策。
　　贷款市场报价利率（LPR）：贷款市场报价利率（LPR）由各报价行按公开市场操作利率（主要指中期借贷便利利率）加点形成的方式报价，由全国银行间同业拆借中心计算得出，为银行贷款提供定价参考。目前，LPR包括1年期和5年期以上两个品种。[https://www.chinamoney.com.cn/chinese/bklpr/ 贷款市场报价利率（2019年至今）]


==住房租金==
==住房租金==
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第126行： 第129行：
  || 住房租赁合同、协议等
  || 住房租赁合同、协议等
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　　备注：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。
 
　　全国行政规划信息查询平台（主要工作城市户籍人口信息查询）：[http://xzqh.mca.gov.cn/map 主要工作城市户籍人口信息查询]


==赡养老人==
==赡养老人==
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! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
! 序号 !! 适用群体 !! 享受条件 !! 享受起止时间 !! 扣除标准 !! 扣除方式 !! 备查资料
第142行： 第147行：
  || 无
  || 无
|}
|}
</small>
 
　　备注：
 
　　赡养人：
 
　　1.负有赡养义务的所有子女：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女
 
　　2.祖父母、外祖父母的子女均已经去世的：孙子女、外孙子女


=附加扣除填报=
=附加扣除填报=
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{| class="wikitable"
{| class="wikitable"
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|-
第178行： 第189行：
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| 8 || [[国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告]] || 国家税务总局公告2023年第14号 || 2023年8月30日
| 8 || [[国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告]] || 国家税务总局公告2023年第14号 || 2023年8月30日
|-
| 9 || [[中国人民银行 国家金融监督管理总局关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知]] || —— || 2023年9月25日
|}
|}
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[[Category:个人所得税专项附加扣除|-]]
[[Category:个人所得税专项附加扣除|-]]
王志伟
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