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→注意事项
（→具体操作） |
（→注意事项） |
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| 第6行： | 第6行： | ||
1.完成《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》申报 | 1.完成《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》申报 | ||
2. | 2.提出增值税进项留抵税额抵减增值税欠税申请 | ||
3.区（县）级以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》 | 3.区（县）级以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》 | ||
| 第13行： | 第13行： | ||
更新后的“上期留抵税额”为前一申报期“期初未缴税额（多缴为负数）”金额减去抵减欠税金额后的余额数；更新后的“期初未缴税额（多缴为负数）”为前一申报期“期初未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税金额后的余额数 | 更新后的“上期留抵税额”为前一申报期“期初未缴税额（多缴为负数）”金额减去抵减欠税金额后的余额数；更新后的“期初未缴税额（多缴为负数）”为前一申报期“期初未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税金额后的余额数 | ||
==增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书== | |||
<center>税 字（ ）第 号</center> | |||
××××××××××： | |||
你单位至 年 月 日止，增值税欠缴税额为 元，应缴滞纳金为 元，增值税进项留抵税额为 元。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，现将你单位增值税留抵税额 元抵减欠缴税额 元，抵减滞纳金 元。尚余增值税留抵税额／欠缴税额 元。 | |||
请你单位据此通知对相关会计账务进行调整。 | |||
××国家税务局 | |||
×年×月×日 | |||
==注意事项== | ==注意事项== | ||
1. | 1.增值税进项留抵税额抵减增值税欠税时可同时抵缴滞纳金，也可仅抵减增值税欠税（滞纳金由纳税人货币资金单独缴纳） | ||
抵减欠缴税款按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵（欠税包含呆账税金及欠税滞纳金），以《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的填开日期作为欠缴税款完税日期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。 | 抵减欠缴税款按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵（欠税包含呆账税金及欠税滞纳金），以《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的填开日期作为欠缴税款完税日期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。 | ||