增值税 - 版本历史

王志伟：/* 5% */

2026-04-04T22:23:54Z

←上一版本		2026年4月4日 (六) 22:23的版本
第124行：		第124行：

	===5%===		===5%===
			{\| class="wikitable"
			! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间
			\|-
			\| 1 \|\| 5% \|\| \|\|
			\|-
			\| 2 \|\| 5% \|\| 《[[财政部国家税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告]]》（财政部国家税务总局公告2026年第10号） \|\| 2026年1月1日至今
			\|}

	=纳税义务发生时间=		=纳税义务发生时间=

王志伟：/* 纳税义务发生时间 */

2026-04-04T21:48:48Z

纳税义务发生时间

←上一版本		2026年4月4日 (六) 21:48的版本
第126行：		第126行：

	=纳税义务发生时间=		=纳税义务发生时间=
	~~增值税纳税义务发生时间：~~		发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。

	~~（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。~~		发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。

	~~（二）进口货物，为报关进口的当天。~~		进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。

	~~增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。~~		增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。

	=涉税表格=		=涉税表格=

王志伟：/* 起征点 */

2026-04-03T15:12:51Z

起征点

←上一版本		2026年4月3日 (五) 15:12的版本
第12行：		第12行：

	=起征点=		=起征点=
			按计税期间纳税的，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

			按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。

	=税率=		=税率=

王志伟：/* 税率 */

2026-04-03T14:47:33Z

税率

←上一版本		2026年4月3日 (五) 14:47的版本
第10行：		第10行：
	==个人==		==个人==
	包括个体工商户和自然人。		包括个体工商户和自然人。

			=起征点=

	=税率=		=税率=

王志伟：/* 简易计税 */

2026-04-03T14:44:52Z

简易计税

←上一版本		2026年4月3日 (五) 14:44的版本
第117行：		第117行：
	\| 2 \|\| 3% \|\| 《[[中华人民共和国增值税法]]》（中华人民共和国主席令2024年第41号） \|\| 2026年1月1日至今		\| 2 \|\| 3% \|\| 《[[中华人民共和国增值税法]]》（中华人民共和国主席令2024年第41号） \|\| 2026年1月1日至今
	\|}		\|}

			===5%===

	=纳税义务发生时间=		=纳税义务发生时间=

王志伟：/* 11%—10%—9% */

2026-04-03T14:28:56Z

11%—10%—9%

←上一版本		2026年4月3日 (五) 14:28的版本
第105行：		第105行：
	\| 3 \|\| 9% \|\| 《[[财政部国家税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告]]》（财政部国家税务总局公告2026年第10号） \|\| 2019年4月1日今		\| 3 \|\| 9% \|\| 《[[财政部国家税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告]]》（财政部国家税务总局公告2026年第10号） \|\| 2019年4月1日今
	\|}		\|}

	一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。		一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。

王志伟：/* 11%—10%—9% */

2026-04-03T14:28:43Z

11%—10%—9%

←上一版本		2026年4月3日 (五) 14:28的版本
第101行：		第101行：
	\| 2 \|\| 10% \|\| 《[[财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知]]》（财税〔2018〕32号） \|\| 2018年5月1日至2019年4月1日		\| 2 \|\| 10% \|\| 《[[财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知]]》（财税〔2018〕32号） \|\| 2018年5月1日至2019年4月1日
	\|-		\|-
	\| 3 \|\| 9% \|\| 《[[财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告]]》（财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39号） \|\| 2019年4月1日今		\| 3 \|\| 9% \|\| 《[[财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告]]》（财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39号） \|\| 2019年4月1日至2025年12月31日
			\|-
			\| 3 \|\| 9% \|\| 《[[财政部国家税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告]]》（财政部国家税务总局公告2026年第10号） \|\| 2019年4月1日今
	\|}		\|}

	~~农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9~~%~~的扣除率计算的进项税额~~		一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。

	==简易计税==		==简易计税==

王志伟：/* 0% */

2026-04-03T14:20:26Z

←上一版本		2026年4月3日 (五) 14:20的版本
第66行：		第66行：
	! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间		! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间
	\|-		\|-
	\| 1 \|\| 0% \|\| 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]~~》（中华人民共和国国务院令2008年第538号修订中华人民共和国主席令2024年第41号修改）~~ \|\| 1994年1月1日至2025年12月31日		\| 1 \|\| 0% \|\| 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） \|\| 1994年1月1日至2025年12月31日
	\|-		\|-
	\| 2 \|\| 0% \|\| 《[[中华人民共和国增值税法]]》（中华人民共和国主席令2024年第41号） \|\| 2026年1月1日至今		\| 2 \|\| 0% \|\| 《[[中华人民共和国增值税法]]》（中华人民共和国主席令2024年第41号） \|\| 2026年1月1日至今

王志伟：/* 增值税小规模纳税人 */

2026-04-03T14:19:30Z

增值税小规模纳税人

←上一版本		2026年4月3日 (五) 14:19的版本
第106行：		第106行：
	农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额		农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

	==~~增值税小规模纳税人~~==		==简易计税==
	===3%===		===3%===
	{\| class="wikitable"		{\| class="wikitable"
	! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间		! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间
	\|-		\|-
	\| 1 \|\| 3% \|\| 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） \|\| ~~2017年11月19日至今~~		\| 1 \|\| 3% \|\| 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） \|\| 2017年11月19日至2025年12月31日
			\|-
			\| 2 \|\| 3% \|\| 《[[中华人民共和国增值税法]]》（中华人民共和国主席令2024年第41号） \|\| 2026年1月1日至今
	\|}		\|}

王志伟：/* 增值税一般纳税人（进项） */

2026-04-03T14:14:09Z

增值税一般纳税人（进项）

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第75行：		第75行：
	境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产		境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

	==~~增值税一般纳税人（进项）~~==		==一般计税（进项）==
	===增值税专用发票上注明的增值税额===		===增值税专用发票上注明的增值税额===

增值税 - 版本历史

王志伟：​/* 5% */

王志伟：​/* 纳税义务发生时间 */

王志伟：​/* 起征点 */

王志伟：​/* 税率 */

王志伟：​/* 简易计税 */

王志伟：​/* 11%—10%—9% */

王志伟：​/* 11%—10%—9% */

王志伟：​/* 0% */

王志伟：​/* 增值税小规模纳税人 */

王志伟：​/* 增值税一般纳税人（进项） */

王志伟：/* 5% */

王志伟：/* 纳税义务发生时间 */

王志伟：/* 起征点 */

王志伟：/* 税率 */

王志伟：/* 简易计税 */

王志伟：/* 11%—10%—9% */

王志伟：/* 11%—10%—9% */

王志伟：/* 0% */

王志伟：/* 增值税小规模纳税人 */

王志伟：/* 增值税一般纳税人（进项） */