国家税务总局欠税公告办法（试行） - 版本历史

2025年12月2日 (二) 13:20 王志伟

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2025年12月2日 (二) 13:20 王志伟

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	2018年6月15日　　国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定　　国家税务总局令2018年第44号　　2018年6月15日　　条款修改		2018年6月15日　　国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定　　国家税务总局令2018年第44号　　2018年6月15日　　条款修改

			2025年11月26日　　国家税务总局欠税公告办法　　国家税务总局令2025年第61号　　2026年3月1日　　废止

	=正文=		=正文=
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2025年2月5日 (三) 08:14 王志伟

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	<center>'''欠税公告办法（试行）'''</center>		<center>'''欠税公告办法（试行）'''</center>

	第一条为了规范税务机关的欠税公告行为，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税的发生，保证国家税款的及时足额入库，根据《[[中华人民共和国税收征收管理法]]~~》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则的规定，制定本办法。~~		第一条为了规范税务机关的欠税公告行为，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税的发生，保证国家税款的及时足额入库，根据《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》（以下简称《[[中华人民共和国税收征收管理法\|税收征管法]]》）及其实施细则的规定，制定本办法。

	第二条本办法所称公告机关为县以上（含县）税务局。		第二条本办法所称公告机关为县以上（含县）税务局。
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	（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；		（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

	~~（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；~~		（四）税务机关根据《[[中华人民共和国税收征收管理法\|税收征管法]]》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

	（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。		（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

2025年2月5日 (三) 08:13 王志伟

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第70行：		第70行：
	公告决定应当列为税收征管资料档案，妥善保存。		公告决定应当列为税收征管资料档案，妥善保存。

	第十条 ~~公告机关公告纳税人欠税情况不得超出本办法规定的范围，并应依照《税收征管法》及其实施细则的规定对纳税人的有关情况进行保密。~~		第十条公告机关公告纳税人欠税情况不得超出本办法规定的范围，并应依照《[[中华人民共和国税收征收管理法\|税收征管法]]》及其实施细则的规定对纳税人的有关情况进行保密。

	第十一条欠税发生后，除依照本办法公告外，税务机关应当依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。各级公告机关应指定部门负责欠税公告工作，并明确其他有关职能部门的相关责任，加强欠税管理。		第十一条欠税发生后，除依照本办法公告外，税务机关应当依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。各级公告机关应指定部门负责欠税公告工作，并明确其他有关职能部门的相关责任，加强欠税管理。

2024年12月6日 (五) 00:56 王志伟

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=历史沿革=
2004年10月10日　　国家税务总局欠税公告办法（试行）　　国家税务总局令2004年第9号　　2005年1月1日　　施行

2018年6月15日　　国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定　　国家税务总局令2018年第44号　　2018年6月15日　　条款修改

=正文=
　　《欠税公告办法（试行）》已经2004年8月18日第3次局务会议审议通过，现予公布，自2005年1月1日起施行。

<center>'''欠税公告办法（试行）'''</center>

　　第一条为了规范税务机关的欠税公告行为，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税的发生，保证国家税款的及时足额入库，根据《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则的规定，制定本办法。

　　第二条本办法所称公告机关为县以上（含县）税务局。

　　第三条本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：

　　（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

　　（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

　　（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

　　（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

　　（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

　　税务机关对前款规定的欠税数额应当及时核实。

　　本办法公告的欠税不包括滞纳金和罚款。

　　第四条公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

　　（一）企业或单位欠税的，每季公告一次；

　　（二）个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次；

　　（三）走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。

　　第五条欠税公告内容如下：

　　（一）企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

　　（二）个体工商户欠税的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

　　（三）个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。

　　第六条企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的，由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。

　　企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。

　　对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告。

　　第七条对按本办法规定需要由上级公告机关公告的纳税人欠税信息，下级公告机关应及时上报。具体的时间和要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

　　第八条公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台账记载数据、账簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。

　　第九条欠税一经确定，公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定，向社会公告。

　　欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的以下欠税，税务机关可不公告：

　　（一）已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

　　（二）被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；

　　（三）已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；

　　（四）失踪两年以上的纳税人的欠税。

　　公告决定应当列为税收征管资料档案，妥善保存。

　　第十条公告机关公告纳税人欠税情况不得超出本办法规定的范围，并应依照《税收征管法》及其实施细则的规定对纳税人的有关情况进行保密。

　　第十一条欠税发生后，除依照本办法公告外，税务机关应当依法催缴并严格按日计算加收滞纳金，直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。各级公告机关应指定部门负责欠税公告工作，并明确其他有关职能部门的相关责任，加强欠税管理。

　　第十二条公告机关应公告不公告或者应上报不上报，给国家税款造成损失的，上级税务机关除责令其改正外，应按《[[中华人民共和国公务员法]]》规定，对直接责任人员予以处理。

　　第十三条扣缴义务人、纳税担保人的欠税公告参照本办法的规定执行。

　　第十四条各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可以根据本办法制定具体实施细则。

　　第十五条本办法由国家税务总局负责解释。

　　第十六条本办法自2005年1月1日起施行。

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