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国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告 - 版本历史
2026-04-11T05:31:07Z
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2024年2月18日 (日) 10:21 王志伟
2024-02-18T10:21:20Z
<p></p>
<p><b>新页面</b></p><div>{{wiki置顶}}<br />
=历史沿革=<br />
2018年5月17日 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告 国家税务总局公告2018年第26号 2018年7月1日 执行<br />
<br />
2019年1月18日 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告 国家税务总局公告2019年第3号 2019年5月31日 条款废止<br />
<br />
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。<br />
<br />
2019年6月14日 国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告 国家税务总局公告2019年第23号 2019年7月1日 条款废止<br />
<br />
2020年6月29日 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告 国家税务总局公告2020年第12号 2020年7月1日 废止<br />
<br />
=正文=<br />
为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《[[国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见]]》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》予以发布，并就有关事项公告如下：<br />
<br />
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。<br />
<br />
二、执行《[[国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告|跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]]》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。<br />
<br />
三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。<br />
<br />
四、本公告自2018年7月1日起施行。《[[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告|国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告]]》（国家税务总局公告2015年第31号）、《[[国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告]]》（国家税务总局公告2015年第79号）同时废止。<br />
<br />
特此公告。<br />
<br />
附件：<br />
<br />
1.[[#中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）|中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）]]<br />
<br />
2.[[#中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）|中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）]]<br />
<br />
==中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）==<br />
'''总表：[https://pan.baidu.com/s/1eeBofD6z1c7hl1BOGQ_akg 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）]''' 提取码: am54<br />
<br />
1.'''[https://pan.baidu.com/s/1QHmVm-EtlztUzENKSA2QfA A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）]''' 提取码: s9hr<br />
<br />
2.'''[https://pan.baidu.com/s/1sf_BvctHrxt5awTyJp7rHQ A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明]''' 提取码: mahk<br />
<br />
3.'''[https://pan.baidu.com/s/1hEftHJU1WqTgeo5fK0k91Q A201010 免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表]''' 提取码: 52c2<br />
<br />
4.'''[https://pan.baidu.com/s/10JhY3RANYiqHX3U924QMCQ A201010 《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》填报说明]''' 提取码: fy6d<br />
<br />
5.[https://pan.baidu.com/s/1--vqj0gqILS0sWv9cuQ1jA A201020 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表] 提取码: 64jd<br />
<br />
6.'''[https://pan.baidu.com/s/1fl-yT5y5-Bdj8Yj3IJ56yQ A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明]''' 提取码: 5yev<br />
<br />
7.'''[https://pan.baidu.com/s/1ZBIv5kcvunRL5og2Ygtojw A201030 减免所得税优惠明细表]''' 提取码: xpvr<br />
<br />
8.'''[https://pan.baidu.com/s/1NV9n-VzHuNXCciz33Au4Hw A201030 《减免所得税优惠明细表》填报说明]''' 提取码: d3m2<br />
<br />
9.[https://pan.baidu.com/s/1MWnmsL82Ka2XyHq3FCZNCg A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表] 提取码: tipw<br />
<br />
10.[https://pan.baidu.com/s/1oBEstX_KkRCaBJYFo0bQ5A A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明] 提取码: 54mh<br />
<br />
==中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）==<br />
'''总表：[https://pan.baidu.com/s/1Ft8ruKlnSk9eZulvsm4JMQ 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）]''' 提取码: uj9r<br />
<br />
1.'''[https://pan.baidu.com/s/1R9rBPv15FT-O056Izj0iog B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）]''' 提取码: xu9q<br />
<br />
2.'''[https://pan.baidu.com/s/11JXjf_bh0HhVRprYOsQqUQ B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明]''' 提取码: xii9<br />
<br />
=政策解读=<br />
<center>'''关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》的解读''' 2018年05月24日 国家税务总局办公厅</center><br />
<br />
近日，国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》进行了修订。现解读如下：<br />
<br />
一、修订背景<br />
<br />
随着近年来企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》等申报表进行了修订。<br />
<br />
二、修订原则<br />
<br />
本次修订主要遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过65%。同时，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的表单结构、设计标准，对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和统一。<br />
<br />
三、主要变化<br />
<br />
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表，主要在以下方面进行了优化：<br />
<br />
（一）简化表单设置<br />
<br />
取消《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。<br />
<br />
（二）优化报表结构<br />
<br />
调整申报表填报方式，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》中的重复行次进行归并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。<br />
<br />
（三）完善填报内容<br />
<br />
根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。<br />
<br />
四、分支机构填报要求<br />
<br />
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。<br />
<br />
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，分支机构也应当按照《公告》第二条的规定填报纳税申报表。<br />
<br />
五、实施时间<br />
<br />
《公告》自2018年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2018年6月份申报所属期开始，适用本《公告》；实行按季预缴的居民企业，从2018年第2季度申报所属期开始，适用本《公告》。<br />
<br />
{{wiki置底}}<br />
[[Category:2018|废]]</div>
王志伟