中华人民共和国消费税暂行条例（1993） - 版本历史

王志伟：/* 正文 */

2025-05-28T01:01:28Z

正文

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第24行：		第24行：
	第五条　消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：		第五条　消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

	~~实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×税率~~		实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额 × 税率

	~~实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×单位税额~~		实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量 × 单位税额

	纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。		纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。

王志伟：/* 消费税税目税率表 */

2025-05-23T07:50:45Z

消费税税目税率表

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第108行：		第108行：
	\| 五、贵重首饰及珠宝玉石 \|\| 包括各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉石 \|\| \|\| 10%		\| 五、贵重首饰及珠宝玉石 \|\| 包括各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉石 \|\| \|\| 10%
	\|-		\|-
	\| ~~五、鞭炮、焰火~~ \|\| \|\| \|\| 15%		\| 六、鞭炮、焰火 \|\| \|\| \|\| 15%
	\|-		\|-
	\| ~~六、汽油~~ \|\| \|\| 升 \|\| 0.2元		\| 七、汽油 \|\| \|\| 升 \|\| 0.2元
	\|-		\|-
	\| ~~七、柴油~~ \|\| \|\| 升 \|\| 0.1元		\| 八、柴油 \|\| \|\| 升 \|\| 0.1元
	\|-		\|-
	\| 九、汽车轮胎 \|\| \|\| \|\| 10%		\| 九、汽车轮胎 \|\| \|\| \|\| 10%

王志伟：/* 正文 */

2025-05-23T07:43:44Z

正文

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第34行：		第34行：
	第七条　纳税人自产自用的应税消费品，依照本条例第四条第一款规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：		第七条　纳税人自产自用的应税消费品，依照本条例第四条第一款规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

	~~组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）~~		组成计税价格＝（成本＋利润） ÷ （1 －消费税税率）

	第八条　委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：		第八条　委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

	~~组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）~~		组成计税价格＝（材料成本＋加工费） ÷ （1 －消费税税率）

	第九条　进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：		第九条　进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

	~~组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）~~		组成计税价格＝（关税完税价格＋关税） ÷ （1 －消费税税率）

	第十条　纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。		第十条　纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。

王志伟：/* 消费税税目税率表 */

2025-05-23T07:43:10Z

消费税税目税率表

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第80行：		第80行：
	\| 一、烟 \|\| rowspan="5"\|包括各种进口卷烟 \|\| \|\|		\| 一、烟 \|\| rowspan="5"\|包括各种进口卷烟 \|\| \|\|
	\|-		\|-
	\| 1.甲类卷烟 \|\| \|\| \|\| 45%		\| 1.甲类卷烟 \|\| \|\| 45%
	\|-		\|-
	\| 2.乙类卷烟 \|\| 40%		\| 2.乙类卷烟 \|\| \|\| 40%
	\|-		\|-
	\| 3.雪茄烟 \|\| 40%		\| 3.雪茄烟 \|\| \|\| 40%
	\|-		\|-
	\| 4.烟丝 \|\| 30%		\| 4.烟丝 \|\| \|\| 30%
	\|-		\|-
	\| ~~'''~~二、酒及酒精~~'''~~ \|\|		\| 二、酒及酒精 \|\| \|\| \|\|
	\|-		\|-
	\| 1.粮食白酒 \|\| 25%		\| 1.粮食白酒 \|\| \|\| \|\| 25%
	\|-		\|-
	\| 2.薯类白酒 \|\| 15%		\| 2.薯类白酒 \|\| \|\| \|\| 15%
	\|-		\|-
	\| 3.黄酒 \|\| 240元/吨		\| 3.黄酒 \|\| \|\| 吨 \|\| 240元
	\|-		\|-
	\| 4.啤酒 \|\|		\| 4.啤酒 \|\| \|\| 吨 \|\| 220元
	\|-		\|-
	\| 5.其他酒 \|\| 10%		\| 5.其他酒 \|\| \|\| \|\| 10%
	\|-		\|-
	\| 6.酒精 \|\| 5%		\| 6.酒精 \|\| \|\| \|\| 5%
	\|-		\|-
	\| ~~'''~~三、化妆品~~'''~~ \|\| 30%		\| 三、化妆品 \|\| 包括成套化妆品 \|\| \|\| 30%
	\|-		\|-
	\| ~~'''四、贵重首饰及珠宝玉石'''~~ \|\|		\| 四、护肤护发品 \|\| 包括成套化妆品 \|\| \|\| 17%
	\|-		\|-
	\| 　　~~1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品~~ \|\| 5%		\| 五、贵重首饰及珠宝玉石 \|\| 包括各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉石 \|\| \|\| 10%
	\|-		\|-
	\| 　　~~2.其他贵重首饰和珠宝玉石~~ \|\| 10%		\| 五、鞭炮、焰火 \|\| \|\| \|\| 15%
	\|-		\|-
	\| ~~'''五、鞭炮、焰火'''~~ \|\| ~~15%~~		\| 六、汽油 \|\| \|\| 升 \|\| 0.2元
	\|-		\|-
	\| ~~'''六、成品油'''~~ \|\|		\| 七、柴油 \|\| \|\| 升 \|\| 0.1元
	\|-		\|-
	\| 　　~~1.汽油~~ \|\|		\| 九、汽车轮胎 \|\| \|\| \|\| 10%
	\|-		\|-
	\| 　　　　~~（1）含铅汽油~~ \|\| ~~0.28元/升~~		\| 十、摩托车 \|\| \|\| \|\| 10%
	\|-		\|-
	\| 　　　　~~（2）无铅汽油~~ \|\| ~~0.20元/升~~		\| 十一、小汽车 \|\| \|\| \|\|
	\|-		\|-
	\| 　　2.柴油 \|\| ~~0.10元/升~~		\| 1.小轿车 \|\| \|\| \|\|
	\|-		\|-
	\| 　　~~3.航空煤油~~ \|\| ~~0.10元/升~~		\| 气缸容量（排气量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫升） \|\| \|\| \|\| 8%
	\|-		\|-
	\| 　　~~4.石脑油~~ \|\| ~~0.20元/升~~		\| 气缸容量在1000毫升－2200毫升的（含1000毫升） \|\| \|\| \|\| 5%
	\|-		\|-
	\| 　　~~5.溶剂油~~ \|\| ~~0.20元/升~~		\| 气缸容量在1000毫升以下的 \|\| \|\| \|\| 3%
	\|-		\|-
	\| 　　6.~~润滑油~~ \|\| ~~0.20元/升~~		\| 2.越野车（四轮驱动） \|\| \|\| \|\|
	\|-		\|-
	\| 　　~~7.燃料油~~ \|\| ~~0.10元/升~~		\| 气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升） \|\| \|\| \|\| 5%
	\|-		\|-
	\| ~~'''七、汽车轮胎'''~~ \|\| 3%		\| 气缸容量在2400毫升以下的 \|\| \|\| \|\| 3%
	\|-		\|-
	\| ~~'''八、摩托车'''~~ \|\|		\| 3.小客车（面包车） \|\| \|\| \|\|
	\|-		\|-
	\| 　　~~1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的~~ \|\| 3%		\| 气缸容量在2000毫升以上的（含2000毫升） \|\| \|\| \|\| 5%
	\|-		\|-
	\| 　　~~2.气缸容量在250毫升以上的~~ \|\| ~~10%~~		\| 气缸容量在2000毫升以下的 \|\| \|\| \|\| 3%
	\|-
	~~\| '''九、小汽车''' \|\|~~
	\|-
	~~\| 　　1.乘用车~~ \|\|
	\|-
	~~\| 　　　　（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 \|\| 1%~~
	\|-
	~~\| 　　　　（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的~~ \|\| 3%
	\|-
	~~\| 　　　　（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 \|\| 5%~~
	\|-
	~~\| 　　　　（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 \|\| 9%~~
	\|-
	~~\| 　　　　（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 \|\| 12%~~
	\|-
	~~\| 　　　　（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 \|\| 25%~~
	\|-
	~~\| 　　　　（7）气缸容量在4.0升以上的 \|\| 40%~~
	\|-
	~~\| 　　2.中轻型商用客车 \|\| 5%~~
	\|-
	~~\| '''十、高尔夫球及球具''' \|\| 10%~~
	\|-
	~~\| '''十一、高档手表''' \|\| 20%~~
	\|-
	~~\| '''十二、游艇''' \|\| 10%~~
	\|-
	~~\| '''十三、木制一次性筷子''' \|\| 5%~~
	\|-
	~~\| '''十四、实木地板''' \|\| 5~~%
	\|}		\|}
	</center>		</center>

王志伟：创建页面，内容为“{{wiki置顶}} =历史沿革= 1993年11月26日　　中华人民共和国消费税暂行条例　　中华人民共和国国务院令1993年第135号　　1994年1月1日　　施行 2008年11月5日　　中华人民共和国消费税暂行条例　　中华人民共和国国务院令2008年第539号　　2009年1月1日　　废止 =正文= '''中华人民共和国消费税暂行条例''' 　　第一条　在中华人民共和国境内…”

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创建页面，内容为“{{wiki置顶}} =历史沿革= 1993年11月26日　　中华人民共和国消费税暂行条例　　中华人民共和国国务院令1993年第135号　　1994年1月1日　　施行 2008年11月5日　　中华人民共和国消费税暂行条例　　中华人民共和国国务院令2008年第539号　　2009年1月1日　　废止 =正文= <center>'''中华人民共和国消费税暂行条例'''</center> 　　第一条　在中华人民共和国境内…”

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=历史沿革=
1993年11月26日　　中华人民共和国消费税暂行条例　　中华人民共和国国务院令1993年第135号　　1994年1月1日　　施行

2008年11月5日　　中华人民共和国消费税暂行条例　　中华人民共和国国务院令2008年第539号　　2009年1月1日　　废止

=正文=
<center>'''中华人民共和国消费税暂行条例'''</center>

　　第一条　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳消费税。

　　第二条　消费税的税目、税率（税额），依照本条例所附的《消费税税目税率（税额）表》执行。

　　消费税税目、税率（税额）的调整，由国务院决定。

　　第三条　纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

　　第四条　纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

　　委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

　　进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

　　第五条　消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

　　实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×税率

　　实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×单位税额

　　纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。

　　第六条　本条例第五条规定的销售额，为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

　　第七条　纳税人自产自用的应税消费品，依照本条例第四条第一款规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

　　组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

　　第八条　委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

　　第九条　进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：

　　组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）

　　第十条　纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。

　　第十一条　对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。

　　第十二条　消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。

　　个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。

　　第十三条　纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

　　委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款。

　　进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

　　第十四条　消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　第十五条　纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款。

　　第十六条　消费税的征收管理，依照《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》及本条例有关规定执行。

　　第十七条　对外商投资企业和外国企业征收消费税，按照全国人民代表大会常务委员会的有关决定执行。

　　第十八条　本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。

　　第十九条　本条例自一九九四年一月一日起施行。本条例施行前国务院关于征收消费税的有关规定同时废止。

==消费税税目税率表==
<center>
{| class="wikitable"
|-
! 税目 !! 征收范围 !! 计税单位 !! 税率
|-
| 一、烟 || rowspan="5"|包括各种进口卷烟 || ||
|-
| 1.甲类卷烟 || || || 45%
|-
| 2.乙类卷烟 || 40%
|-
| 3.雪茄烟 || 40%
|-
| 4.烟丝 || 30%
|-
| '''二、酒及酒精''' ||
|-
| 1.粮食白酒 || 25%
|-
| 2.薯类白酒 || 15%
|-
| 3.黄酒 || 240元/吨
|-
| 4.啤酒 ||
|-
| 5.其他酒 || 10%
|-
| 6.酒精 || 5%
|-
| '''三、化妆品''' || 30%
|-
| '''四、贵重首饰及珠宝玉石''' ||
|-
| 　　1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 || 5%
|-
| 　　2.其他贵重首饰和珠宝玉石 || 10%
|-
| '''五、鞭炮、焰火''' || 15%
|-
| '''六、成品油''' ||
|-
| 　　1.汽油 ||
|-
| 　　　　（1）含铅汽油 || 0.28元/升
|-
| 　　　　（2）无铅汽油 || 0.20元/升
|-
| 　　2.柴油 || 0.10元/升
|-
| 　　3.航空煤油 || 0.10元/升
|-
| 　　4.石脑油 || 0.20元/升
|-
| 　　5.溶剂油 || 0.20元/升
|-
| 　　6.润滑油 || 0.20元/升
|-
| 　　7.燃料油 || 0.10元/升
|-
| '''七、汽车轮胎''' || 3%
|-
| '''八、摩托车''' ||
|-
| 　　1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 || 3%
|-
| 　　2.气缸容量在250毫升以上的 || 10%
|-
| '''九、小汽车''' ||
|-
| 　　1.乘用车 ||
|-
| 　　　　（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 || 1%
|-
| 　　　　（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 || 3%
|-
| 　　　　（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 || 5%
|-
| 　　　　（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 || 9%
|-
| 　　　　（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 || 12%
|-
| 　　　　（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 || 25%
|-
| 　　　　（7）气缸容量在4.0升以上的 || 40%
|-
| 　　2.中轻型商用客车 || 5%
|-
| '''十、高尔夫球及球具''' || 10%
|-
| '''十一、高档手表''' || 20%
|-
| '''十二、游艇''' || 10%
|-
| '''十三、木制一次性筷子''' || 5%
|-
| '''十四、实木地板''' || 5%
|}
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