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增值税
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{{wiki置顶}} =纳税人= 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 ==单位纳税人== 企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位 ==个人纳税人== 自然人、个体工商户 =征税对象= 销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。 =税率= ==增值税纳税人== ==增值税一般纳税人（销项）== ===17%—16%—13%=== {| class="wikitable" ! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间 |- | 1 || 17% || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布 中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） || 2017年11月19日至2018年5月1日 |- | 2 || 16% || 《[[财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知]]》（财税〔2018〕32号） || 2018年5月1日至2019年4月1日 |- | 3 || 13% || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告]]》（财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号） || 2019年4月1日今 |} 销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物 ===11%—10%—9%=== {| class="wikitable" ! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间 |- | 1 || 11% || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布 中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） || 2017年11月19日至2018年5月1日 |- | 2 || 10% || 《[[财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知]]》（财税〔2018〕32号） || 2018年5月1日至2019年4月1日 |- | 3 || 9% || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告]]》（财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号） || 2019年4月1日今 |} 销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物 ===6%=== 销售服务、无形资产 ===0%=== 出口货物；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 ==增值税一般纳税人（进项）== ===增值税专用发票上注明的增值税额=== ===海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额=== ===17%—12%—10%=== {| class="wikitable" ! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间 |- | 1 || 17% || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布 中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） || 2017年11月19日至2018年5月1日 |- | 2 || 12% || 《[[财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知]]》（财税〔2018〕32号） || 2018年5月1日至2019年4月1日 |- | 3 || 10% || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告]]》（财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号） || 2019年4月1日今 |} 购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 ===11%—10%—9%=== {| class="wikitable" ! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间 |- | 1 || 11% || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布 中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） || 2017年11月19日至2018年5月1日 |- | 2 || 10% || 《[[财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知]]》（财税〔2018〕32号） || 2018年5月1日至2019年4月1日 |- | 3 || 9% || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告]]》（财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号） || 2019年4月1日今 |} 农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额 ==增值税小规模纳税人== ===3%=== {| class="wikitable" ! 序号 !! 税率 !! 适用法规 !! 适用起止时间 |- | 1 || 3% || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》（中华人民共和国国务院令1993年第134号发布 中华人民共和国国务院令2017年第691号修改） || 2017年11月19日至今 |} =纳税义务发生时间= 增值税纳税义务发生时间： （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 =涉税表格= 2022年3月4日更新 ==纳税人管理== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 说明 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 增值税一般纳税人登记表 || [[国家税务总局增值税一般纳税人登记管理办法]] || 国家税务总局令2017年第43号 || 纳税人向税务机关申请办理一般纳税人登记时适用 || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1smxZP2P 下载] |- | 选择按小规模纳税人纳税的情况说明 || [[国家税务总局增值税一般纳税人登记管理办法]] || 国家税务总局令2017年第43号 || 年应税销售额超过规定标准的纳税人符合按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的适用 || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1eTgLuCE 下载] |- | 一般纳税人转为小规模纳税人登记表 || [[国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告]] || 国家税务总局公告2018年第18号 || 符合条件的一般纳税人转小规模纳税人适用 || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1Tfrktdh8t6JzBrZNlBl2Zg?pwd=2a5d 下载] 提取码: 2a5d |} ==发票领用== ===程序类=== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 说明 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 发票领用簿 || 《[[国家税务总局关于印发《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》相关表证单书的通知|国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知]]》 || 税总发〔2014〕109号 || || || [https://pan.baidu.com/s/1bqahq2N 下载] |- | 发票挂失/损毁报告表 || 《[[国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知]]》 || 国税发〔2005〕179号 || || || [https://pan.baidu.com/s/1_gTdmvqAql3P0UsHsLU9SA 下载] |- | 挂失/损毁发票清单 || 《[[国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知]]》 || 国税发〔2005〕179号 || || || [https://pan.baidu.com/s/1wdksBkBfxcDOc5hUvI2QkA 下载] |- | 印有本单位名称发票印制表 || 《[[国家税务总局关于印发《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》相关表证单书的通知|国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知]]》 || 税总发〔2014〕109号 || || || [https://pan.baidu.com/s/1pMbKD4Z 下载] |- | 开具红字增值税专用发票信息表 || 《[[国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告]]》 || 国家税务总局公告2016年第47号 || || || [http://pan.baidu.com/s/1boKGhzD 下载] |- | 代开增值税发票缴纳税款申报单 || 《[[国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告]]》 || 国家税务总局公告2016年第59号 || || || [http://pan.baidu.com/s/1i5mOtnv 下载] |- | 开具原适用税率发票承诺书 || 《[[国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告]]》 || 国家税务总局公告2019年第31号 || 纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票办理临时开票权限适用 || || [https://pan.baidu.com/s/1fHOax-hygFHcDOUZCsZr9Q 下载] 提取码: wfg2 |} ===结论类=== {| class="wikitable" |- ! 表单名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 说明 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 纳税人领用发票票种核定表 || 《[[国家税务总局关于印发《全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）》相关表证单书的通知|国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知]]》 || 税总发〔2014〕109号 || || || [https://pan.baidu.com/s/1raqRYmo 下载] |} ==海关协同== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 说明 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | “异常”海关缴款书数据核对申请书 || [[国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知]] || 税总发〔2013〕76号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/16O-qpgGxkgbqSsXCxQToKw?pwd=7tk3 下载] 提取码: 7tk3 |- | 海关缴款书委托核查函 || [[国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知]] || 税总发〔2013〕76号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1f3I-62nakImsyPuAidLksw?pwd=arwb 下载] 提取码: arwb |- | 海关缴款书核查回复函 || [[国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知]] || 税总发〔2013〕76号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1EFVFPSrEi171P4J_vLJgqg?pwd=39bw 下载] 提取码: 39bw |- | 海关缴款书核查结果通知书 || [[国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知]] || 税总发〔2013〕76号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1Kt9ZG5psrYn65r8fZ4O5Sw?pwd=qkvd 下载] 提取码: qkvd |- | 进口增值税抵扣信息委托核查函 || [[国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知]] || 税总发〔2013〕76号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/154FK1Hgi55nRDTSKyIcMkw?pwd=s8kx 下载] 提取码: s8kx |- | 进口增值税抵扣信息核查回复函 || [[国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知]] || 税总发〔2013〕76号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1EibyZqDyR1Dzo3Emw5ecGA?pwd=smut 下载] 提取码: smut |- | 出口货物劳务放弃免税权声明表 || [[国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2013年第12号 || || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/18_mND-4aa2jy5Jf6vLp2XA 下载] |} ==信息报送== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 说明 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单 || [[国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告]] || 国家税务总局公告2012年第55号 || 资产重组过程中转让方增值税一般纳税人主管税务机核实纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额后填写 || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1QCygN2AoRk3g7gG4tbkJyw?pwd=bs2e 下载] 提取码: bs2e |- | 跨境应税行为免税备案表 || [[国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告]] || 国家税务总局公告2016年第29号 || 纳税人发生免征增值税跨境应税行为，除提供符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的应税行为外，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，提交备案表 || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1-3VvsXr0eHl1jHKwJeyOwA?pwd=pp3a 下载] 提取码: pp3a |- | 放弃适用增值税零税率声明 || [[国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告]] || 国家税务总局公告2016年第29号 || 纳税发生人符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的应税行为的，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，提交声明 || 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1NDMzCYQB4MSqbosOomk6-g?pwd=rjkg 下载] 提取码: rjkg |} ==纳税申报== ===预缴增值税申报=== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 适用范围 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 增值税及附加税费预缴表 || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || 适用于发生以下情形： （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。 || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1OyU5gJEO04puTuFRIMhklg 下载] 提取码: 28cv |- | 增值税及附加税费预缴表附列资料（附加税费情况表） || 《[[国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告]]》 || 国家税务总局公告2022年第3号 || 适用于发生以下情形： （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。 || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1gbEbqORQoMkW7o037OKyZQ?pwd=ri36 下载] 提取码: ri36 |} ===增值税一般纳税人申报=== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 适用范围 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/142XDMgzIrCk9XlZZYoF_Tw 下载] 提取码: 5ryr |- | 增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1iN4AbWNRCH1wrDouLoobMg 下载] 提取码: 9fib |- | 增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/12DlJZgDJ5DqE3J8DJmYoWQ 下载] 提取码: inmx |- | 增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1Z3Sl7C3xXOx_eBZdDf9yVA 下载] 提取码: c1kw |- | 增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税额抵减情况表） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1gDuYKahW3AYUjO2ssVsuqg 下载] 提取码: f7sa |- | 增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表） || 《[[国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告]]》 || 国家税务总局公告2022年第3号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1DG_Eppv10vgW0AdgNy2mSA?pwd=9h1a 下载] 提取码: 9h1a |- | 增值税减免税申报明细表 || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1jtk9oPoZh6UyYnX8HAJN0A 下载] 提取码: 4pi6 |} ===增值税小规模纳税人申报=== {| class="wikitable" |- ! 表格名称 !! 设定依据 !! 文号 !! 适用范围 !! 适用途径 !! 下载地址 |- | 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1Qmae46Lbr4le26dNCEGu0w 下载] 提取码: 6zff |- | 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1Plfh7VOEz0pEnHxR75SzHw 下载] 提取码: xymx |- | 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表） || 《[[国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告]]》 || 国家税务总局公告2021年第20号 || —— || 电子税务局 办税服务厅 || [https://pan.baidu.com/s/1Y_QbkwdDUzZddcQwXo7o-Q 下载] 提取码: 467v |} =税费优惠= 2023年6月26日版（共209项） ==促进区域发展（3项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 东部发展 || 01030303 || 《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知]]》财税〔2021〕3号 || 第二条 || 对注册在洋山特殊综合保税区内的企业，并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税 || || 2021年1月1日 || 2024年12月31日 |- | 2 || 两岸交流 || 01032103 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十七）款 || 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 3 || 其他 || 01039901 || 《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知]]》财税〔2014〕51号 || 第二条 || 横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠 || || 2014年6月11日 || 长期 |} ==促进小微企业发展（10项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 金融市场 || 01041501 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十四）款 || 符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 2 || 金融市场 || 01041504 || 《[[财政部 国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知]]》财税〔2018〕91号 || 第一条 || 小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（1000万以下） || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》 财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2018年9月1日 || 2023年12月31日 |- | 3 || 金融市场 || 01041506 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2020年第22号 || || 农户小额贷款利息免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知]]》财税〔2017〕77号 || 2017年7月1日 || 2023年12月31日 |- | 4 || 金融市场 || 01041507 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告]]》财政部 税务总局公告2020年第22号 || || 小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（100万以下） || 《[[财政部 国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知]]》财税〔2017〕77号 || 2017年12月1日 || 2023年12月31日 |- | 5 || 金融市场 || 01041508 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告]]》财政部 税务总局公告2020年第22号 || || 农户融资担保、再担保免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知]]》财税〔2017〕90号 || 2018年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 6 || 金融市场 || 01041509 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告]]》财政部 税务总局公告2020年第22号 || || 小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知]]》财税〔2017〕90号 || 2018年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 7 || 未达起征点 || 01042804 || 《[[财政部 国家税务总局关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定]]》中华人民共和国财政部令第65号 || 第一条 || 小微企业免征增值税优惠 || || 2011年11月1日 || 长期 |- | 8 || 未达起征点 || 01042806 || 《[[财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第11号 || || 小规模纳税人免征增值税（月销售额2-3万元） || || 2011年11月1日 || 长期 |- | 9 || 未达起征点 || 01042807 || 《[[财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第11号 || || 小规模纳税人免征增值税（月销售额3-10万元） || || 2011年11月1日 || 长期 |- | 10 || 免征增值税和营业税政策 || 01045301 || 《[[财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知]]》财税〔2013〕52号 || || 小微企业免征增值税优惠（货物及劳务） || || 2013年8月1日 || 长期 |} ==改善民生（43项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 提高居民收入 || 01010503 || 《[[财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知]]》财税〔2012〕75号 || || 鲜活肉蛋产品免征增值税优惠 || || 2012年10月1日 || 长期 |- | 2 || 提高居民收入 || 01010504 || 《[[财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知]]》财税〔2011〕137号 || || 蔬菜免征增值税优惠 || || 2012年1月1日 || 长期 |- | 3 || 救灾及重建 || 01011606 || 《[[财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知]]》财税字〔1999〕198号 || 第二条第（二）项 || 救灾救济粮免征增值税优惠 || 《[[国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知]]》国税发〔2001〕131号 || 1999年8月1日 || 长期 |- | 4 || 救灾及重建 || 01011608 || 《[[财政部 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2020年第13号 || || 对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2020年第24号 《[[财政部 国家税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第7号 || 2020年3月1日 || 2021年12月31日 |- | 5 || 住房 || 01011701 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十五）款 || 个人销售自建自用住房免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 6 || 住房 || 01011702 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十四）款 || 为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 7 || 住房 || 01011703 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第五条 || 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 8 || 住房 || 01011705 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件2第一条第（九）款第6项 || 个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 9 || 住房 || 01011706 || 《[[财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2019年第61号 || 第七条 || 公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》 财政部 税务总局公告2021年第6号 || 2019年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 10 || 住房 || 01011707 || 《[[财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部公告2021年第24号 || || 对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税 || || 2021年10月1日 || 长期 |- | 11 || 军转择业 || 01011806 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十九）款第2项 || 随军家属从事个体经营免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 12 || 军转择业 || 01011807 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（四十）款第1项 || 军转干部从事个体经营免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 13 || 军转择业 || 01011809 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十九）款第1项 || 企业安置随军家属免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 14 || 军转择业 || 01011810 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（四十）款第2项 || 企业安置军转干部免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 15 || 军转择业 || 01011813 || 《[[财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知]]》财税〔2019〕21号 || 第一条 || 退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠 || || 2019年1月1日 || 2021年12月31日 |- | 16 || 军转择业 || 01011814 || 《[[财政部 国家税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知]]》财税〔2019〕21号 || 第二条 || 企业招用退役士兵扣减增值税优惠 || || 2019年1月1日 || 2021年12月31日 |- | 17 || 社会保障 || 01012702 || 《[[财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知]]》财税字〔1994〕60号 || 第二条 || 残疾人专用物品免征增值税优惠 || || 1994年1月1日 || 长期 |- | 18 || 社会保障 || 01012708 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（一）款 || 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 19 || 社会保障 || 01012709 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二）款 || 养老机构提供的养老服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 20 || 社会保障 || 01012710 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三）款 || 残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 21 || 社会保障 || 01012711 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（四）款 || 婚姻介绍服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 22 || 社会保障 || 01012712 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（五）款 || 殡葬服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 23 || 社会保障 || 01012713 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十九）款第5项 || 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 24 || 社会保障 || 01012714 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十一）款 || 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 25 || 社会保障 || 01012715 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条（六）款 || 残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 26 || 社会保障 || 01012716 || 《[[财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知]]》财税〔2016〕52号 || 第一、三条 || 安置残疾人就业增值税即征即退 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 27 || 社会保障 || 01012717 || 《[[财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知]]》财税〔2016〕52号 || 第八条 || 残疾人个人提供劳务免征增值税优惠|| || 2016年5月1日 || 长期 |- | 28 || 社会保障 || 01012718 || 《[[财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知]]》财税〔2018〕94号 || 第一条 || 社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税|| || 2018年9月10日 || 长期 |- | 29 || 社会保障 || 01012719 || 《[[财政部 国家税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知]]》财税〔2018〕95号 || 第一条 || 社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税|| || 2018年9月20日 || 长期 |- | 30 || 社会保障 || 01012720 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会公告2019年第76号 || 第一条第（一）款 || 社区养老服务免征增值税优惠 || || 2019年6月1日 || 长期 |- | 31 || 社会保障 || 01012721 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会公告2019年第76号 || 第一条第（一）款 || 社区托育服务免征增值税优惠 || || 2019年6月1日 || 长期 |- | 32 || 社会保障 || 01012722 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会公告2019年第76号 || 第一条第（一）款 || 社区家政服务免征增值税优惠 || || 2019年6月1日 || 长期 |- | 33 || 社会保障 || 01012723 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 民政部 商务部 国家卫生健康委员会公告2019年第76号 || 第四条 || 符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠 || || 2019年6月1日 || 长期 |- | 34 || 再就业扶持 || 01013610 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》财税〔2019〕22号 || 第一条 || 建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 || 2019年1月1日 || 2025年12月31日 |- | 35 || 再就业扶持 || 01013611 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》财税〔2019〕22号 || 第一条 || 登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 || 2019年1月1日 || 2025年12月31日 |- | 36 || 再就业扶持 || 01013612 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》财税〔2019〕22号 || 第二条 || 企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 || 2019年1月1日 || 2025年12月31日 |- | 37 || 再就业扶持 || 01013613 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫开发领导小组办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》财税〔2019〕22号 || 第二条 || 企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 || 2019年1月1日 || 2025年12月31日 |- | 38 || 其他 || 01019902 || 《[[财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知]]》财税字〔1999〕198号 || 第一条 || 粮食免征增值税优惠 || || 1999年8月1日 || 长期 |- | 39 || 其他 || 01019905 || 《[[财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知]]》 财税〔2014〕38号 || || 储备大豆免征增值税优惠 || || 2014年5月1日 || 长期 |- | 40 || 其他 || 01019906 || 《[[财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知]]》财税字〔1999〕198号 || 第五条 || 政府储备食用植物油免征增值税优惠 || || 1999年8月1日 || 长期 |- | 41 || 其他 || 01019907 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十二）款 || 福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 42 || 其他 || 01019908 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十六）款 || 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 43 || 其他 || 01019910 || 《[[财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第4号 || 第一条 || 边销茶免征增值税优惠 || || 2021年1月1日 || 2023年12月31日 |} ==鼓励高新技术（3项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 技术转让 || 01021203 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十六）款 || 技术转让、技术开发免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 2 || 科技发展 || 01021906 || 《[[财政部 国家税务总局 科学技术部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知]]》财税〔2018〕120号 || 第一条 || 科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税 || || 2019年1月1日 || 2021年12月31日 |- | 3 || 自主创新 || 01024103 || 《[[财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知]]》财税〔2011〕100号 || || 软件产品增值税即征即退 || || 2011年11月1日 || 长期 |} ==节能环保（10项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 资源综合利用 || 01064001 || 《[[财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知]]》财税〔2010〕110号 || 第一条第（二）项 || 合同能源管理项目免征增值税优惠（货物） || || 2011年1月1日 || 长期 |- | 2 || 资源综合利用 || 01064007 || 《[[财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知]]》财税〔2001〕97号 || || 污水处理费免征增值税优惠 || || 2001年7月1日 || 长期 |- | 3 || 资源综合利用 || 01064017 || 《[[财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知]]》财税〔2015〕73号 || || 新型墙体材料增值税即征即退 || || 2015年7月1日 || 长期 |- | 4 || 资源综合利用 || 01064018 || 《[[财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知]]》财税〔2015〕74号 || || 风力发电增值税即征即退 || || 2015年7月1日 || 长期 |- | 5 || 资源综合利用 || 01064021 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知]]》财税〔2019〕38号 || 第一条 || 供热企业免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2019年1月1日 || 2023年供暖期结束 |- | 6 || 资源综合利用 || 01064022 || 《[[财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第40号 || 第三条 || 资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 || || 2022年3月1日 || 长期 |- | 7 || 资源综合利用 || 01064023 || 《[[财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第40号 || 第四条 || 污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等生产的再生水免征增值税 || || 2022年3月1日 || 长期 |- | 8 || 资源综合利用 || 01064024 || 《[[财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第40号 || 第四条 || 垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税 || || 2022年3月1日 || 长期 |- | 9 || 资源综合利用 || 01064025 || 《[[财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第40号 || 第四条 || 污水处理劳务免征增值税 || || 2022年3月1日 || 长期 |- | 10 || 其他 || 01069902 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十七）款 || 合同能源管理项目免征增值税优惠（服务） || || 2016年5月1日 || 长期 |} ==支持金融资本市场（33项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 金融市场 || 01081501 || 《[[财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知]]》财税〔2003〕141号 || 第二条第4款 || 被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠 || || 2001年12月15日 || 长期 |- | 2 || 金融市场 || 01081502 || 《[[财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知]]》财税〔2008〕5号 || || 黄金期货交易免征增值税优惠 || || 2008年1月1日 || 长期 |- | 3 || 金融市场 || 01081503 || 《[[财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知]]》财税〔2010〕108号 || || 上海期货保税交割免征增值税优惠 || || 2010年12月1日 || 长期 |- | 4 || 金融市场 || 01081505 || 《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知]]》财税〔2006〕65号 || || 钻石交易免征增值税优惠 || || 2006年7月1日 || 长期 |- | 5 || 金融市场 || 01081506 || 《[[财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知]]》财税〔2015〕35号 || || 原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策 || || 2015年4月1日 || 长期 |- | 6 || 金融市场 || 01081507 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十九）款第3项 || 国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 7 || 金融市场 || 01081508 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十九）款第6项 || 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 8 || 金融市场 || 01081509 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十九）款第7项 || 统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 9 || 金融市场 || 01081510 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十）款 || 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 10 || 金融市场 || 01081511 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十二）款第2项 || 香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 11 || 金融市场 || 01081512 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十二）款第3项 || 香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 12 || 金融市场 || 01081513 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十二）款第4项 || 证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 13 || 金融市场 || 01081515 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十三）款 || 适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入（不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入）增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 14 || 金融市场 || 01081517 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十二）款第1项 || 合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会公告2019年第52号 第三条第4款QFII部分 || 2016年5月1日 || 长期 |- | 15 || 金融市场 || 01081518 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十二）款第5项 || 个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会公告2019年第52号 第三条第1款 || 2016年5月1日 || 长期 |- | 16 || 金融市场 || 01081519 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十九）款第4项 || 人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 17 || 金融市场 || 01081520 || 《[[财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知]]》财税〔2008〕5号 || || 黄金期货交易增值税即征即退 || || 2008年1月1日 || 长期 |- | 18 || 金融市场 || 01081521 || 《[[财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知]]》财税〔2016〕46号 || 第一条 || 适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 19 || 金融市场 || 01081522 || 《[[财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知]]》 财税〔2016〕70号 || 第一、二、三条 || 适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 20 || 金融市场 || 01081523 || 《[[财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知]]》 财税〔2016〕83号 || 第三条 || 邮政代理金融收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 21 || 金融市场 || 01081524 || 《[[财政部 国家税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知]]》 财税〔2018〕108号 || 第一条 || 境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠 || || 2018年11月7日 || 2021年11月6日 |- | 22 || 金融市场 || 01081525 || 《[[财政部 国家税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2020年第12号 || || 对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税 || || 2018年11月30日 || 2023年11月29日 |- | 23 || 金融市场 || 01081526 || 《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知]]》财税〔2020〕48号 || 第一条 || 对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税 || || 2020年10月1日 || 2023年12月31日 |- | 24 || 资本市场 || 01083901 || 《[[财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知]]》财税〔2003〕21号 || 第二条 || 金融资产管理公司免征增值税优惠 || || 2003年2月21日 || 长期 |- | 25 || 资本市场 || 01083903 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知]]》财税〔2001〕10号 || || 金融资产管理公司免征增值税优惠（2001） || || 2001年2月20日 || 长期 |- | 26 || 资本市场 || 01083904 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知]]》财税〔2003〕212号 || 第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项 || 金融资产管理公司免征增值税优惠 || || 2003年11月10日 || 长期 |- | 27 || 资本市场 || 01083907 || 《[[财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知]]》财税〔2012〕97号 || || 熊猫普制金币免征增值税优惠 || || 2012年1月1日 || 长期 |- | 28 || 资本市场 || 01083911 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知]]》财税〔2013〕56号 || || 金融资产管理公司免征增值税优惠（2013） || || 2013年8月28日 || 长期 |- | 29 || 资本市场 || 01083913 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十一）款 || 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 30 || 资本市场 || 01083916 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第二条第（二）款 || 有形动产融资租赁服务增值税即征即退 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 31 || 资本市场 || 01083917 || 《[[财政部 国家税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知]]》财税〔2019〕20号 || 第三条 || 企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2019年2月1日 || 2023年12月31日 |- | 32 || 资本市场 || 01083918 || 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会公告2019年第52号 || 第三条第三款 || 对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税。 || || 首只创新企业CDR取得国务院证券监督管理机构的发行批文之日 || 三年内 |- | 33 || 资本市场 || 01083920 || 《[[财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知]]》财税〔2016〕70号 || 第四条 || 对人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务，以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税 || 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会公告2019年第52号 第三条第4款RQFII部分 || 2016年5月1日 || 长期 |} ==支持三农（13项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 金融市场 || 01091504 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告]]》 财政部 国家税务总局公告2020年第22号 || || 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税 || 《[[财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知]]》财税〔2017〕48号 || 2017年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 2 || 肥料饲料 || 01092202 || 《[[财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知]]》财税〔2001〕121号 || || 饲料产品免征增值税优惠 || || 2001年8月1日 || 长期 |- | 3 || 肥料饲料 || 01092203 || 《[[财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知]]》财税〔2008〕56号 || || 有机肥免征增值税优惠 || || 2008年6月1日 || 长期 |- | 4 || 农村建设 || 01092303 || 《[[财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知]]》财税字〔1998〕47号 || || 农村电网维护费免征增值税优惠 || || 1998年1月1日 || 长期 |- | 5 || 农村建设 || 01092311 || 《[[财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知]]》财税〔2008〕81号 || 第一、二、三条 || 农民专业合作社免征增值税优惠 || || 2008年7月1日 || 长期 |- | 6 || 农村建设 || 01092312 || 《[[财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知]]》财税〔2001〕113号 || || 农业生产资料免征增值税优惠 || || 2001年7月20日 || 长期 |- | 7 || 农村建设 || 01092313 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十）款 || 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 8 || 农村建设 || 01092316 || 《[[财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知]]》财税〔2017〕58号 || 第四条 || 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠 || || 2017年7月1日 || 长期 |- | 9 || 农村建设 || 01092317 || 《[[财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2019年第67号 || 第四条 || 农村饮水安全工程免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2019年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 10 || 农村建设 || 01092318 || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》 中华人民共和国国务院令第538号 || 第十五条第（一）项 || 自产农产品免征增值税 || || 1994年1月1日 || 长期 |- | 11 || 其他 || 01099901 || 《[[财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知]]》财税〔2007〕83号 || || 自产滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠 || || 2007年7月1日 || 长期 |- | 12 || 其他 || 01099903 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十五）款 || 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 13 || 其他 || 01099904 || 《[[财政部 国家税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2020年第2号 || 第一条 || 将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠 || || 2020年1月20日 || 长期 |} ==支持文化教育体育（61项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 教育 || 01101401 || 《[[财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知]]》财税〔2004〕39号 || 第一条第7项 || 特殊教育校办企业增值税优惠 || || 2004年1月1日 || 长期 |- | 2 || 教育 || 01101402 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（八）款 || 从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 3 || 教育 || 01101403 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（九）款 || 学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 4 || 教育 || 01101404 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十九）款第2项 || 国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 5 || 教育 || 01101405 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十九）款 || 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 6 || 教育 || 01101406 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十）款 || 政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 7 || 教育 || 01101407 || 《[[财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知]]》财税〔2016〕82号 || 第二、三条 || 政高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 8 || 体育 || 01102902 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（一）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 9 || 体育 || 01102903 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（二）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 10 || 体育 || 01102904 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（三）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 11 || 体育 || 01102905 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（四）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 12 || 体育 || 01102906 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（八）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 13 || 体育 || 01102907 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（八）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 14 || 体育 || 01102908 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第一条第（十四）款 || 对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 15 || 体育 || 01102909 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第二条第（一）款 || 对国际奥委会取得的收入免征增值税（除转播权收入） || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 16 || 体育 || 01102910 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第二条第（三）款 || 对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 17 || 体育 || 01102911 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第二条第（四）款 || 对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 18 || 体育 || 01102912 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第二条第（五）款 || 对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 19 || 体育 || 01102913 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第二条第（六）款 || 对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 20 || 体育 || 01102914 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第三条第（二）款 || 企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税（免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定） || 《[[财政部 国家税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知]]》财税〔2019〕6号 || 2017年7月12日 || 长期 |- | 21 || 体育 || 01102915 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第三条第（九）款 || 免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 22 || 体育 || 01102916 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第三条第（五）款 || 对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 23 || 体育 || 01102917 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》财税〔2017〕60号 || 第三条第（六）款 || 对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税 || || 2017年7月12日 || 长期 |- | 24 || 体育 || 01102918 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知]]》财税〔2018〕119号 || 第一条第（一）项 || 对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会世界赞助计划分成收入，免征应缴纳的增值税 || || 2018年11月5日 || 长期 |- | 25 || 体育 || 01102919 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知]]》财税〔2018〕119号 || 第一条第（二）项 || 对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产特许权收入和销售门票收入，免征应缴纳的增值税 || || 2018年11月5日 || 长期 |- | 26 || 体育 || 01102920 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知]]》财税〔2018〕119号 || 第一条第（三）项 || 对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征应缴纳的增值税 || || 2018年11月5日 || 长期 |- | 27 || 体育 || 01102921 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知]]》财税〔2018〕119号 || 第一条第（四）项 || 对执委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入，免征应缴纳的增值税 || || 2018年11月5日 || 长期 |- | 28 || 体育 || 01102922 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知]]》财税〔2018〕119号 || 第一条第（五）项 || 对执委会赛后出让资产取得的收入，免征应缴纳的增值税 || || 2018年11月5日 || 长期 |- | 29 || 体育 || 01102923 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第92号 || 第二条 || 奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计时公司取得的与北京冬奥会有关的收入，免征增值税 || || 2019年11月11日 || 长期 |- | 30 || 体育 || 01102924 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第92号 || 第三条 || 对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务，免征增值税 || || 2019年11月11日 || 长期 |- | 31 || 体育 || 01102925 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第一条 || 对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 32 || 体育 || 01102926 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第二条 || 对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入，免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 33 || 体育 || 01102927 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第三条 || 对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 34 || 体育 || 01102928 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第四条 || 对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入，免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 35 || 体育 || 01102929 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第五条 || 对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入，免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 36 || 体育 || 01102930 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第六条 || 对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会赛后出让资产取得的收入，免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 37 || 体育 || 01102931 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第18号 || 第十条 || 对企业根据赞助协议向组委会免费提供的与杭州亚运会有关的服务，免征增值税 || || 2020年4月9日 || 长期 |- | 38 || 体育 || 01102932 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第19号 || 第一条 || 对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税 || || 2020年1月1日 || 长期 |- | 39 || 体育 || 01102933 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第19号 || 第二条 || 对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入，免征增值税 || || 2020年1月1日 || 长期 |- | 40 || 体育 || 01102934 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第19号 || 第三条 || 对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征增值税 || || 2020年1月1日 || 长期 |- | 41 || 体育 || 01102935 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第19号 || 第四条 || 对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入，免征增值税 || || 2020年1月1日 || 长期 |- | 42 || 体育 || 01102936 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第19号 || 第五条 || 对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会按国际大学生体育联合会、国际中学生体育联合会、亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入，免征增值税 || || 2020年1月1日 || 长期 |- | 43 || 体育 || 01102937 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局 海关总署公告2020年第19号 || 第六条 || 对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会赛后出让资产取得的收入，免征增值税 || || 2020年1月1日 || 长期 |- | 44 || 文化 || 01103203 || 《[[财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知]]》财税字〔1998〕69号 || || 进口图书、报刊资料免征增值税优惠 || || 1998年1月1日 || 长期 |- | 45 || 文化 || 01103207 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知]]》财税字〔1998〕68号 || || 进口图书、报刊资料免征增值税优惠 || || 1998年1月1日 || 长期 |- | 46 || 文化 || 01103208 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知]]》财税字〔1998〕67号 || || 进口图书、报刊资料免征增值税优惠 || || 1998年1月1日 || 长期 |- | 47 || 文化 || 01103209 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司、中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知]]》财税字〔1999〕255号 || || 进口图书、报刊资料免征增值税优惠 || || 1999年1月1日 || 长期 |- | 48 || 文化 || 01103210 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知]]》财税〔2004〕69号 || || 进口图书、报刊资料免征增值税优惠 || || 2004年1月1日 || 长期 |- | 49 || 文化 || 01103211 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知]]》财税字〔1997〕66号 || || 进口图书、报刊资料免征增值税优惠 || || 1994年1月1日 || 长期 |- | 50 || 文化 || 01103215 || 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知]]》财税〔2011〕3号 || || 文化事业单位转制免征增值税优惠 || || 2011年3月16日 || 长期 |- | 51 || 文化 || 01103216 || 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知]]》财税〔2011〕27号 || || 文化事业单位转制免征增值税优惠 || || 2011年4月27日 || 长期 |- | 52 || 文化 || 01103217 || 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知]]》财税〔2011〕120号 || || 文化事业单位转制免征增值税优惠 || || 2011年12月31日 || 长期 |- | 53 || 文化 || 01103227 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十一）款 || 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 54 || 文化 || 01103228 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十二）款 || 寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 55 || 文化 || 01103230 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十四）款 || 个人转让著作权免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 56 || 文化 || 01103232 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第10号 || 第二条 || 图书批发、零售环节免征增值税优惠 || || 2021年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 57 || 文化 || 01103233 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第10号 || 第三条 || 对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠 || || 2021年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 58 || 文化 || 01103235 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知]]》财税〔2018〕38号 || 第二条 || 动漫企业增值税即征即退 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2018年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 59 || 文化 || 01103236 || 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知（2019）|财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知]]》财税〔2019〕16号 || 第一条第（三）项 || 转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税 || || 2019年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 60 || 文化 || 01103237 || 《[[财政部 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知]]》财税〔2019〕17号 || 第一条 || 电影产业免征增值税优惠 || || 2019年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 61 || 文化 || 01103238 || 《[[财政部 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知]]》财税〔2019〕17号 || 第二条 || 有线电视基本收视费免征增值税优惠 || || 2019年1月1日 || 2023年12月31日 |} ==转制升级（3项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 企业发展 || 01052402 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知]]》财税〔2011〕116号 || 第一条 || 资产重组免征增值税优惠 || || 2011年12月8日 || 长期 |- | 2 || 企业发展 || 01052403 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知]]》财税〔2013〕53号 || 第三条 || 资产重组免征增值税优惠 || || 2013年9月12日 || 长期 |- | 3 || 其他 || 01059901 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知]]》财税〔2011〕13号 || 第一、二条 || 资产重组免征增值税优惠 || || 2011年3月10日 || 长期 |} ==支持其他各项事业（30项）== {| class="wikitable" |- ! 序号 !! 减免政策小类 !! 减免性质代码 !! 政策名称 !! 优惠条款 !! 减免项目名称 !! 关联政策条款 !! 有效期起 !! 有效期止 |- | 1 || 飞机制造 || 01120401 || 《[[财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知]]》财税〔2000〕102号 || || 飞机维修劳务增值税即征即退 || || 2000年1月1日 || 长期 |- | 2 || 飞机制造 || 01120405 || 《[[财政部 国家税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2019年第88号 || 第二条 || 新支线飞机减征增值税 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2018年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 3 || 公益 || 01120601 || 《[[财政部 国家税务总局 国务院扶贫开发领导小组办公室关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局 国务院扶贫开发领导小组办公室公告2019年第55号 || 第一条 || 扶贫货物捐赠免征增值税 || 《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 || 2015年1月1日 || 2025年12月31日 |- | 4 || 公益 || 01120607 || 《[[财政部 国家税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2022年第25号 || 第一条 || 对法律援助人员获得的法律援助补贴，免征增值税。 || || 2022年1月1日 || 长期 |- | 5 || 国防建设 || 01120706 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十三）款 || 军队空余房产租赁收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 6 || 交通运输 || 01121301 || 《[[财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知]]》财税〔2001〕54号 || || 铁路货车修理免征增值税优惠 || || 2001年1月1日 || 长期 |- | 7 || 交通运输 || 01121310 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十八）款 || 国际货物运输代理服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 8 || 交通运输 || 01121311 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第二条第（一）款 || 管道运输服务增值税即征即退 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 9 || 商品储备 || 01122601 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（二十五）款 || 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 10 || 医疗卫生 || 01123403 || 《[[财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知]]》财税〔2000〕42号 || 第一条第（三）项、第二条第（一）项 || 医疗机构自产自用的制剂免征增值税 || || 2000年7月10日 || 长期 |- | 11 || 医疗卫生 || 01123406 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（七）款 || 医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 12 || 医疗卫生 || 01123408 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2019年第73号 || 第一条 || 抗艾滋病药品免征增值税优惠 || 《[[财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告]]》财政部 国家税务总局公告2021年第6号 || 2019年1月1日 || 2023年12月31日 |- | 13 || 无偿援助 || 01124302 || 《[[财政部 国家税务总局 对外贸易经济合作部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知]]》财税〔2002〕2号 || || 无偿援助项目免征增值税优惠 || || 2001年8月1日 || 长期 |- | 14 || 其他 || 01129901 || 《[[财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知]]》财税〔2003〕86号 || 第二、四条 || 铂金增值税即征即退 || || 2003年5月1日 || 长期 |- | 15 || 其他 || 01129902 || 《[[财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知]]》财税〔2009〕9号 || 第二条（一）、（二）项 || 销售旧货（不含二手车经销）、已使用固定资产减征增值税 || || 2009年1月1日 || 长期 |- | 16 || 其他 || 01129907 || 《[[财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知]]》财税〔2002〕142号 || 第一、二条 || 黄金交易免征增值税优惠 || 《[[国家税务总局关于印发《黄金交易增值税征收管理办法》的通知|国家税务总局关于印发〈黄金交易增值税征收管理办法〉的通知]]》 国税发明电﹝2002﹞47号 || 2002年9月12日 || 长期 |- | 17 || 其他 || 01129923 || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》中华人民共和国国务院令第538号 || 第十五条第（二）项 || 避孕药品和用具免征增值税优惠 || || 1994年1月1日 || 长期 |- | 18 || 其他 || 01129914 || 《[[财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知]]》财税〔2012〕15号 || || 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税 || || 2011年12月1日 || 长期 |- | 19 || 其他 || 01129917 || 《[[财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知]]》财税〔2004〕167号 || || 购置税控收款机抵减增值税 || || 2004年12月1日 || 长期 |- | 20 || 其他 || 01129924 || 《[[财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知]]》财税〔2014〕57号 || 第一条 || 已使用固定资产减征增值税 || || 2014年7月1日 || 长期 |- | 21 || 其他 || 01129927 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十七）款 || 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 22 || 其他 || 01129928 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（三十八）款 || 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 23 || 其他 || 01129931 || 《[[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]]》财税〔2016〕36号 || 附件3第一条第（十三）款 || 行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 24 || 其他 || 01129933 || 《[[财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知]]》财税〔2017〕90号 || 第八条 || 社会团体会费免征增值税优惠 || || 2016年5月1日 || 长期 |- | 25 || 其他 || 01129934 || 《[[财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知]]》财税字〔1999〕198号 || 第二条第（三）项 || 水库移民口粮免征增值税优惠 || || 1999年8月1日 || 长期 |- | 26 || 其他 || 01129935 || 《[[财政部 国家税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告]]》财政部 国家税务总局公告2020年第17号 || || 二手车经销减征增值税（3%减按0.5%） || || 2020年5月1日 || 2023年12月31日 |- | 27 || 其他 || 01129999 || 《[[财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知]]》财税字〔1999〕264号 || 第二条 || 血站免征增值税优惠 || || 1999年11月1日 || 长期 |- | 28 || 其他 || 01129999 || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》 中华人民共和国国务院令第538号 || 第十五条第（七）项 || 销售自己使用过的物品免征增值税优惠 || || 1994年1月1日 || 长期 |- | 29 || 其他 || 01129999 || 《[[中华人民共和国增值税暂行条例]]》中华人民共和国国务院令第538号 || 第十五条第（三）项 || 古旧图书免征增值税优惠 || || 1994年1月1日 || 长期 |- | 30 || 其他 || 01129999 || 其他 || || 其他 || || |} =备注= {{wiki置底}} [[Category:增值税|-]]
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