32,414
个编辑
增值税一般纳税人登记：修订间差异
跳到导航
跳到搜索
→超过标准主动登记
| 第24行： | 第24行： | ||
举例2：按季申报的批发零售业小规模纳税人B，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年四季度发生未开具发票销售额300万元，B结合实际经营情况对2026年四季度销售额进行逐月拆分，具体为2026年10月销售额20万元，2026年11月销售额50万元，2026年12月销售额230万元，B年应征增值税销售额在2026年12月超过规定标准。根据规定，B应在2027年1月申报期内办理一般纳税人登记，B一般纳税人生效之日为2026年12月1日。B应在2027年1月申报期内办理2026年10月至11月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。 | 举例2：按季申报的批发零售业小规模纳税人B，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年四季度发生未开具发票销售额300万元，B结合实际经营情况对2026年四季度销售额进行逐月拆分，具体为2026年10月销售额20万元，2026年11月销售额50万元，2026年12月销售额230万元，B年应征增值税销售额在2026年12月超过规定标准。根据规定，B应在2027年1月申报期内办理一般纳税人登记，B一般纳税人生效之日为2026年12月1日。B应在2027年1月申报期内办理2026年10月至11月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。 | ||
==超过标准未主动登记== | |||
增值税小规模纳税人年应征增值税销售额超过500万元的，未在超过规定标准的次月申报纳税期限内办理一般纳税人登记，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理。 | |||
一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。 | |||
举例：按季申报的批发零售业小规模纳税人，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年10月销售额为120万元，年应征增值税销售额在2026年10月超过规定标准，一般纳税人生效之日为2026年10月1日。根据规定，该单位应在2026年11月申报期内办理一般纳税人登记。若该单位未在2026年11月申报期内办理相关手续，自2026年11月申报期后5个工作日起按一般纳税人管理，一般纳税人生效之日仍为2026年10月1日。 | |||
==超过标准追溯登记== | ==超过标准追溯登记== | ||