企业所得税：修订间差异

====企业所得税月（季）度预缴申报（A类，2021版）（2021年4月1日启用）====

| 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） || [[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告]] || 国家税务总局公告2021年第3号 || 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在 月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》 （国家税务总局公告 2012 年第 57 号发布,2018 年第 31 号修改）的跨地区经营汇总纳税 企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。省（自治 区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设 立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办 法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填 报本表。 || 电子税务局

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| 资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表 ||  [[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告]] || 国家税务总局公告2021年第3号 || 本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000） 附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政 策的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产 加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）、《财政部 税务总局关于设 备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）、《财政部 税务总局 关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（2019 年第 66 号）、《财政部 税 务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020 年第 8 号）、《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（2020 年第 28 号）、《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财 税〔2020〕31 号）等文件规定，享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的 纳税人填报。不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，无需填报。 根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国 税发〔2009〕81 号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产 业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）等规定，上述政策仅适用于汇 算清缴，纳税人在月（季）度预缴申报时不填报本表。 || 电子税务局

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| 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 || [[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告]] || 国家税务总局公告2021年第3号 || 本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）附表，适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。纳税人应根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号）、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告 2012 年第 57 号发布，2018 年第 31 号修改）规定，计算总分机构每一预缴期应纳的企业所得税额、总机构和分支机构应分摊的企业所得税额。对于仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，本省（自治区、直辖市和计划单列市）参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。 || 电子税务局

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===企业所得税年度纳税申报（A类，2017年版）（2022年度及以后年度适用）===

| A101020 金融企业收入明细表（2017-1-1启用） || [[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告]] || 国家税务总局公告2017年第54号 || 本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用

社）、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。 || 电子税务局

| A104000 期间费用明细表（2017-1-1启用） || [[国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告]] || 国家税务总局公告2017年第54号 || 本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会

”“管理费用”和“财务费用”等项目。 || 电子税务局

  || [https://pan.baidu.com/s/1W_2prc9pk4cxN6UgPqyCoA?pwd=n9yg A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表]

提取码: 3nn5

| A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（2017-1-1启用）（2018-12-17修订）（2019-12-9修订）（2021-12-31修订）（2022年12月30日修订） || [[国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2022年第27号 || 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。 || 电子税务局

| A107040 减免所得税优惠明细表（2017-1-1启用）（2018-12-17修订）（2019-12-9修订）（2020-12-30修订）（2021-12-31修订）（2022-12-30修订） || [[国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2022年第27号 || 本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。 || 电子税务局

| A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表（2017-1-1启用）（2018-12-17修订）（2020-12-30修订）（2021-12-31修订） || [[国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2021年第34号 || 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法、《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）、《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）、《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕6号）、《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知]]》（发改高技〔2016〕1056号）、《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）、《[[财政部 国家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告|财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告]]》（2019年第68号）、《[[财政部 国家税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告|财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告]]》（2020年第29号）、《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告|财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告]]》（2020年第45号）、《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知|国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知]]》（发改高技〔2021〕413号）、《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知|国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知]]》（发改高技〔2024〕351号）等相关政策规定，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠有关情况。 || 电子税务局

| A107050 税额抵免优惠明细表（2017-1-1启用）（2025年1月8日修订） || [[国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告]] || 国家税务总局公告2025年第1号 || 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人填报。纳税人根据税法、《[[财政部　国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕48号）、《[[财政部　国家税务总局　国家发展和改革委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部　国家税务总局　国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕115号）、《[[财政部　国家税务总局　国家安全生产监督管理总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知|财政部　国家税务总局　安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知]]》（财税〔2008〕118号）、《[[财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）、《[[国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知]]》（国税函〔2010〕256号）、《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知]]》（财税〔2017〕71号）、《[[财政部 国家税务总局 应急管理部关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》的通知|财政部 国家税务总局 应急管理部关于印发〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）〉的通知]]》（财税〔2018〕84号）、《[[财政部 国家税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告|财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告]]》（2024年第9号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠（含结转）情况。 || 电子税务局

  || [https://pan.baidu.com/s/1qz0l_I6xZyrj-BsYLT8w4w?pwd=gcj7 A107050税额抵免优惠明细表]

| A108010 境外所得纳税调整后所得明细表（2017-1-1启用）（2020-12-30修订）（2021-12-31修订） || [[国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2021年第34号 || 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《[[财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知]]》（财税〔2009〕125号）、《[[国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告|国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告]]》（2010年第1号）、《[[财政部 国家税务总局关于我国石油企业从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知]]》（财税〔2011〕23号）、《[[财政部 国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知|财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知]]》（财税〔2017〕84号）、《[[财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知|财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2020〕31号）、《[[财政部 国家税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知|财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2022〕19号）等规定，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算的境外所得纳税调整后所得。对于境外所得税收抵免方式选择“不分国（地区）不分项”的纳税人，也应按照规定计算可抵免境外所得税税额，并按国（地区）别逐行填报。 || 电子税务局

  || 26.[https://pan.baidu.com/s/18m0u5TBX3DptTyzndiBTBQ?pwd=hsed 下载]