http://www.fusiontax.cn/api.php?action=feedcontributions&feedformat=atom&user=Www 2026-07-14T00:23:00Z 用户贡献 MediaWiki 1.39.2 http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E8%B4%A2%E6%94%BF%E9%83%A8_%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%BB%B6%E7%BB%AD%E5%AE%9E%E6%96%BD%E5%A2%83%E5%A4%96%E6%9C%BA%E6%9E%84%E6%8A%95%E8%B5%84%E5%A2%83%E5%86%85%E5%80%BA%E5%88%B8%E5%B8%82%E5%9C%BA%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E_%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E6%94%BF%E7%AD%96%E7%9A%84%E5%85%AC%E5%91%8A&diff=64772 2026-07-09T12:21:44Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2026年1月13日　　财政部 国家税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的公告　　财政部 国家税务总局公告2026年第5号　　2026年１月1日　　施行<br /> <br /> 2026年1月13日　　财政部 国家税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的公告　　财政部 国家税务总局公告2026年第5号　　2027年12月31日　　废止<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为进一步推动债券市场对外开放，现将有关税收政策公告如下：<br /> <br /> 　　自2026年1月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。<br /> <br /> 　　上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2026|1]][[Category:财政部]][[Category:免征企业所得税]][[Category:免征增值税]][[Category:债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>[[Category:地方政府债券]]</div>

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<p>Www：​创建页面，内容为“Category:债券”</p> <hr /> <div>[[Category:债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2026年1月14日　　财政部 国家税务总局关于延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策的公告　　财政部 国家税务总局公告2026年第6号　　2025年8月8日　　施行<br /> <br /> =正文=<br /> 　　现将境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券增值税政策公告如下： <br /> <br /> 　　自2025年8月8日起至2027年12月31日止，对境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券取得的债券利息收入，免征增值税。 <br /> <br /> 　　特此公告。 <br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2026|1]][[Category:财政部]][[Category:免征增值税]][[Category:国债]][[Category:地方政府债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2025年7月31日　　财政部 国家税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告　　财政部 国家税务总局公告2025年第4号　　2025年8月8日　　施行<br /> <br /> 2026年1月30日　　财政部 国家税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告　　财政部 国家税务总局公告2026年第10号　　2026年1月1日　　施行<br /> <br /> 增值税优惠政策有效<br /> <br /> =正文=<br /> 　　现就国债、地方政府债券、金融债券利息收入增值税政策有关事项公告如下：<br /> <br /> 　　一、自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。 <br /> <br /> 　　二、上述金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息并由金融机构持有的有价证券。 <br /> <br /> 　　特此公告。 <br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2025|7]][[Category:财政部]][[Category:免征增值税]][[Category:国债]]</div>

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<p>Www：​创建页面，内容为“Category:债券”</p> <hr /> <div>[[Category:债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2011年6月22日　　国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告　　国家税务总局公告2011年第36号　　2011年1月1日　　施行<br /> <br /> =正文=<br /> 　　根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》(以下简称企业所得税法)及其实施条例的规定，现对企业国债投资业务企业所得税处理问题，公告如下：<br /> <br /> 　　一、关于国债利息收入税务处理问题<br /> <br /> 　　（一）国债利息收入时间确认<br /> <br /> 　　1.根据企业所得税法实施条例第十八条的规定，企业投资国债从国务院财政部门（以下简称发行者）取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。<br /> <br /> 　　2.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。<br /> <br /> 　　（二）国债利息收入计算<br /> <br /> 　　企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：<br /> <br /> 　　国债利息收入 = 国债金额 × （适用年利率 ÷ 365） × 持有天数<br /> <br /> 　　上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。<br /> <br /> 　　（三）国债利息收入免税问题<br /> <br /> 　　根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：<br /> <br /> 　　1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。<br /> <br /> 　　2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。<br /> <br /> 　　二、关于国债转让收入税务处理问题<br /> <br /> 　　（一）国债转让收入时间确认<br /> <br /> 　　1.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。<br /> <br /> 　　2.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现。<br /> <br /> 　　（二）国债转让收益（损失）计算<br /> <br /> 　　企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照本公告第一条计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）。<br /> <br /> 　　（三）国债转让收益（损失）征税问题<br /> <br /> 　　根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。<br /> <br /> 　　三、关于国债成本确定问题<br /> <br /> 　　（一）通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本；<br /> <br /> 　　（二）通过支付现金以外的方式取得的国债,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本；<br /> <br /> 　　四、关于国债成本计算方法问题<br /> <br /> 　　企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。<br /> <br /> 　　五、本公告自2011年1月1日起施行。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2011|6]][[Category:国家税务总局]][[Category:国债]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2001年6月6日　　国家税务总局关于“97国电债”个人利息收入征收个人所得税问题的复函　　国税函〔2001〕396号　　2001年6月6日　　执行<br /> <br /> 2006年4月30日　　国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知　　国税发〔2006〕62号　　2006年4月30日　　废止<br /> <br /> =正文=<br /> 国家电力公司：<br /> <br /> 　　你公司《关于“97国电债”个人利息所得税缴纳问题的请示》收悉，经研究，现复函如下：<br /> <br /> 　　“1997年国家电力公司债券”（以下简称“97国电债”）属于企业债券，不属于财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券，因此，根据《[[中华人民共和国个人所得税法]]》的有关规定，对个人因持有“97国电债”而取得的利息所得，应按“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率计算征收个人所得税，税款由债券发行人即国家电力公司在债券持有人兑现时统一负责代扣代缴，并在北京办理入库手续。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2001|废]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>[[Category:企业债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 1999年11月11日　　国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复　　国税函〔1999〕738号　　1999年11月11日　　执行<br /> <br /> 2011年1月4日　　国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告　　国家税务总局公告2011年第2号　　2011年1月4日　　条款废止<br /> <br /> 第三款关于扣缴地点的规定失效<br /> <br /> =正文=<br /> 江西省地方税务局：<br /> <br /> 　　你局《关于铁路建设债券利息征收个人所得税问题的请示》（赣地税函〔1999〕105号）收悉，经研究，现批复如下：<br /> <br /> 　　文中称：铁道部自1995年起在全国范围内发行“中国铁路建设债券”，其发行公告称“本次债券购买者不承担利息所得税”。<br /> <br /> 　　“中国铁路建设债券”属于企业债券，不属于财政部发行的债券和国务院批准发行的金融债券，因此，个人持有中国铁路建设债券而取得的利息不属于可以免纳个人所得税的“国债和国家发行的金融债券利息”，必须依照个人所得税法的规定，按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税。<br /> <br /> 　　'''债券持有人应缴纳的个人所得税税款由发行债券的单位有债券持有人兑现时代扣代缴。发行债券的单位没有代扣代缴税款或为纳税人承担税款的，按照《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》第四十七条的规定，由发行债券的单位缴纳应扣税款。'''<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:1999|N]][[Category:国家税务总局]][[Category:个人所得税利息、股息、红利所得]][[Category:中国铁路建设债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2003年6月6日　　国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知　　国税函〔2003〕612号　　2003年6月6日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：<br /> <br /> 　　为进一步加强企业债券利息个人所得税征税管理工作，保证税款及时足额入库，经研究，现就企业债券利息个人所得税征管问题通知如下：<br /> <br /> 　　一、企业债券利息个人所得税统一由各兑付机构在向持有债券的个人兑付利息时负责代扣代缴，就地入库。各兑付机构应按照个人所得税法的有关规定做好代扣代缴个人所得税工作。<br /> <br /> 　　二、各级税务机关应加强对各兑付机构个人所得税代扣代缴工作的管理，保证税款及时足额入库。<br /> <br /> 　　三、本通知从文到之日起执行。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2003|6]][[Category:国家税务总局]][[Category:个人所得税利息、股息、红利所得]][[Category:个人所得税代扣代缴]][[Category:企业债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2018年2月8日　　国家发展和改革委员会 财政部关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知　　发改办财金〔2018〕194号　　2018年2月8日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、财政厅（局）：<br /> <br /> 　　为深入贯彻落实党的十九大、中央经济工作会议和全国金融工作会议精神，进一步发挥企业债券直接融资功能，增强金融服务实体经济能力，坚决打好防范化解重大风险攻坚战，严格防范地方债务风险，坚决遏制地方政府隐性债务增量，现就企业债券工作有关事项通知如下。<br /> <br /> 　　一、申报企业应当建立健全规范的公司治理结构、管理决策机制和财务管理制度，严禁党政机关公务人员未经批准在企业兼职（任职）。申报企业拥有的资产应当质量优良、权属清晰，严禁将公立学校、公立医院、公共文化设施、公园、公共广场、机关事业单位办公楼、市政道路、非收费桥梁、非经营性水利设施、非收费管网设施等公益性资产及储备土地使用权计入申报企业资产。<br /> <br /> 　　二、申报企业应当真实、准确、完整地披露企业自身财务信息和项目信息等，支持投资者有效甄别风险，严禁涉及与地方政府信用挂钩的虚假陈述、误导性宣传。信用评级机构应当基于企业财务和项目信息等开展评级工作，不得将申报企业信用与地方政府信用挂钩。相关企业申报债券时应主动公开声明不承担政府融资职能，发行本期债券不涉及新增地方政府债务。<br /> <br /> 　　三、申报企业应当实现业务市场化、实体化运营，依法合规开展市场化融资，并充分论证、科学决策利用债券资金支持投资项目建设的必要性、可行性和经济性。申报企业应当依托自身信用制定本息偿付计划和落实偿债保障措施，确保债券本息按期兑付，切实做到“谁借谁还、风险自担”。严禁申报企业以各种名义要求或接受地方政府及其所属部门为其市场化融资行为提供担保或承担偿债责任。<br /> <br /> 　　四、纯公益性项目不得作为募投项目申报企业债券。利用债券资金支持的募投项目，应严格执行项目资本金制度，并建立市场化的投资回报机制，形成持续稳定、合理可行的预期收益。<br /> <br /> 　　五、募投项目若有取得投资补助、运营补贴、财政贴息等财政资金支持的，程序和内容必须依法合规，必须把地方财政承受能力和中长期财政可持续作为重要约束条件，坚决杜绝脱离当地财力可能进行财政资金支持。相关财政资金应按照规定在年度预算中足额安排，涉及跨年度实施的项目应当列入中期财政规划并实行三年滚动管理，严格落实资金来源。<br /> <br /> 　　六、规范以政府和社会资本合作（PPP）项目发行债券融资。严格PPP模式适用范围，审慎评估政府付费类PPP项目、可行性缺口补助PPP项目发债风险，严禁采用PPP模式违法违规或变相举债融资。<br /> <br /> 　　七、建立健全责任主体信用记录，对经有关部门认定为因涉地方政府违法违规融资和担保活动的申报企业、承销机构、会计师事务所、律师事务所、信用评级机构等主体及其主要负责人，加大惩处问责力度，纳入相关领域黑名单和全国信用信息共享平台归集共享，实施跨部门联合惩戒，及时公开通报，并限制相关责任主体新申报或推荐申报企业债券。<br /> <br /> 　　八、各地财政部门应当按规定在年度预算中安排资金及时支付给依法合规承接政府投资项目的企业，防止地方政府恶意拖欠企业工程款。<br /> <br /> 　　九、各地发展改革部门应积极组织区域内市场化运营的优质企业、优质项目开展债券融资，进一步增强企业债券服务实体经济能力。各地发展改革部门应切实加大事中事后监管力度，利用社会信用体系建设、大数据预警监测分析等多种创新方式，加强对债券资金使用情况和项目后续建设运营情况的督促检查，确保企业债券市场平稳有序健康发展。<br /> <br /> {{wiki置顶}}<br /> [[Category:2018|2]][[Category:国家发展和改革委员会]][[Category:PPP]][[Category:企业债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 1993年8月2日　　企业债券管理条例　　中华人民共和国国务院令1993年第121号　　1993年8月2日　　施行<br /> <br /> 2011年1月8日　　国务院关于废止和修改部分行政法规的决定　　中华人民共和国国务院令2011年第588号　　2011年1月8日　　条款修改<br /> <br /> =正文=<br /> &lt;center&gt;'''企业债券管理条例'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> ==第一章　总则==<br /> 　　第一条　为了加强对企业债券的管理，引导资金的合理流向，有效利用社会闲散资金，保护投资者的合法权益，制定本条例。<br /> <br /> 　　第二条　本条例适用于中华人民共和国境内具有法人资格的企业（以下简称企业）在境内发行的债券。但是，金融债券和外币债券除外。<br /> <br /> 　　除前款规定的企业外，任何单位和个人不得发行企业债券。<br /> <br /> 　　第三条　企业进行有偿筹集资金活动，必须通过公开发行企业债券的形式进行。但是，法律和国务院另有规定的除外。<br /> <br /> 　　第四条　发行和购买企业债券应当遵循自愿、互利、有偿的原则。<br /> <br /> ==第二章 企业债券==<br /> 　　第五条　本条例所称企业债券，是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。<br /> <br /> 　　第六条　企业债券的票面应当载明下列内容：<br /> <br /> 　　（一）企业的名称、住所；<br /> <br /> 　　（二）企业债券的面额；<br /> <br /> 　　（三）企业债券的利率；<br /> <br /> 　　（四）还本期限和方式；<br /> <br /> 　　（五）利息的支付方式；<br /> <br /> 　　（六）企业债券发行日期和编号；<br /> <br /> 　　（七）企业的印记和企业法定代表人的签章；<br /> <br /> 　　（八）审批机关批准发行的文号、日期。<br /> <br /> 　　第七条　企业债券持有人有权按照约定期限取得利息、收回本金，但是无权参与企业的经营管理。<br /> <br /> 　　第八条　企业债券持有人对企业的经营状况不承担责任。<br /> <br /> 　　第九条　企业债券可以转让、抵押和继承。<br /> <br /> ==第三章　企业债券的管理==<br /> 　　第十条　国家计划委员会会同中国人民银行、财政部、国务院证券委员会拟订全国企业债券发行的年度规模和规模内的各项指标，报国务院批准后，下达各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和国务院有关部门执行。<br /> <br /> 　　未经国务院同意，任何地方、部门不得擅自突破企业债券发行的年度规模，并不得擅自调整年度规模内的各项指标。<br /> <br /> 　　第十一条　企业发行企业债券必须按照本条例的规定进行审批；未经批准的，不得擅自发行和变相发行企业债券。<br /> <br /> 　　中央企业发行企业债券，由中国人民银行会同国家计划委员会审批；地方企业发行企业债券，由中国人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行会同同级计划主管部门审批。<br /> <br /> 　　第十二条　企业发行企业债券必须符合下列条件：<br /> <br /> 　　（一）企业规模达到国家规定的要求；<br /> <br /> 　　（二）企业财务会计制度符合国家规定；<br /> <br /> 　　（三）具有偿债能力；<br /> <br /> 　　（四）企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；<br /> <br /> 　　（五）所筹资金用途符合国家产业政策。<br /> <br /> 　　第十三条　企业发行企业债券应当制订发行章程。<br /> <br /> 　　发行章程应当包括下列内容：<br /> <br /> 　　（一）企业的名称、住所、经营范围、法定代表人；<br /> <br /> 　　（二）企业近3年的生产经营状况和有关业务发展的基本情况；<br /> <br /> 　　（三）财务报告；<br /> <br /> 　　（四）企业自有资产净值；<br /> <br /> 　　（五）筹集资金的用途；<br /> <br /> 　　（六）效益预测；<br /> <br /> 　　（七）发行对象、时间、期限、方式；<br /> <br /> 　　（八）债券的种类及期限；<br /> <br /> 　　（九）债券的利率；<br /> <br /> 　　（十）债券总面额；<br /> <br /> 　　（十一）还本付息方式；<br /> <br /> 　　（十二）审批机关要求载明的其他事项。<br /> <br /> 　　第十四条　企业申请发行企业债券，应当向审批机关报送下列文件：<br /> <br /> 　　（一）发行企业债券的申请书；<br /> <br /> 　　（二）营业执照；<br /> <br /> 　　（三）发行章程；<br /> <br /> 　　（四）经会计师事务所审计的企业近3年的财务报告；<br /> <br /> 　　（五）审批机关要求提供的其他材料。<br /> <br /> 　　企业发行企业债券用于固定资产投资，按照国家有关规定需要经有关部门审批的，还应当报送有关部门的审批文件。<br /> <br /> 　　第十五条　企业发行企业债券应当公布经审批机关批准的发行章程。<br /> <br /> 　　企业发行企业债券，可以向经认可的债券评信机构申请信用评级。<br /> <br /> 　　第十六条　企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值。<br /> <br /> 　　第十七条　企业发行企业债券用于固定资产投资的，依照国家有关固定资产投资的规定办理。<br /> <br /> 　　第十八条　企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的40%。<br /> <br /> 　　第十九条　任何单位不得以下列资金购买企业债券：<br /> <br /> 　　（一）财政预算拨款；<br /> <br /> 　　（二）银行贷款；<br /> <br /> 　　（三）国家规定不得用于购买企业债券的其他资金。<br /> <br /> 　　办理储蓄业务的机构不得将所吸收的储蓄存款用于购买企业债券。<br /> <br /> 　　第二十条　企业发行企业债券所筹资金应当按照审批机关批准的用途，用于本企业的生产经营。<br /> <br /> 　　企业发行企业债券所筹资金不得用于房地产买卖、股票买卖和期货交易等与本企业生产经营无关的风险性投资。<br /> <br /> 　　第二十一条　企业发行企业债券，应当由证券经营机构承销。<br /> <br /> 　　证券经营机构承销企业债券，应当对发行债券的企业的发行章程和其他有关文件的真实性、准确性、完整性进行核查。<br /> <br /> 　　第二十二条　企业债券的转让，应当在经批准的可以进行债券交易的场所进行。<br /> <br /> 　　第二十三条　非证券经营机构和个人不得经营企业债券的承销和转让业务。<br /> <br /> 　　第二十四条　单位和个人所得的企业债券利息收入，按照国家规定纳税。<br /> <br /> 　　第二十五条　中国人民银行及其分支机构和国家证券监督管理机构，依照规定的职责，负责对企业债券的发行和交易活动，进行监督检查。<br /> <br /> ==第四章　法律责任==<br /> 　　第二十六条　未经批准发行或者变相发行企业债券的，以及未通过证券经营机构发行企业债券的，责令停止发行活动，退还非法所筹资金，处以相当于非法所筹资金金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二十七条　超过批准数额发行企业债券的，责令退还超额发行部分或者核减相当于超额发行金额的贷款额度，处以相当于超额发行部分5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二十八条　超过本条例第十八条规定的最高利率发行企业债券的，责令改正，处以相当于所筹资金金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二十九条　用财政预算拨款、银行贷款或者国家规定不得用于购买企业债券的其他资金购买企业债券的，以及办理储蓄业务的机构用所吸收的储蓄存款购买企业债券的，责令收回该资金，处以相当于所购买企业债券金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第三十条　未按批准用途使用发行企业债券所筹资金的，责令改正，没收其违反批准用途使用资金所获收益，并处以相当于违法使用资金金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第三十一条　非证券经营机构和个人经营企业债券的承销或者转让业务的，责令停止非法经营，没收非法所得，并处以承销或者转让企业债券金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第三十二条　本条例第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条规定的处罚，由中国人民银行及其分支机构决定。<br /> <br /> 　　第三十三条　对有本条例第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条所列违法行为的单位的法定代表人和直接责任人员，由中国人民银行及其分支机构给予警告或者处以1万元以上10万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。<br /> <br /> 　　第三十四条　地方审批机关违反本条例规定，批准发行企业债券的，责令改正，给予通报批评，根据情况相应核减该地方企业债券的发行规模。<br /> <br /> 　　第三十五条　企业债券监督管理机关的工作人员玩忽职守、徇私舞弊的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。<br /> <br /> 　　第三十六条　发行企业债券的企业违反本条例规定，给他人造成损失的，应当依法承担民事赔偿责任。<br /> <br /> ==第五章　附则==<br /> 　　第三十七条　企业发行短期融资券，按照中国人民银行有关规定执行。<br /> <br /> 　　第三十八条　本条例由中国人民银行会同国家计划委员会解释。<br /> <br /> 　　第三十九条　本条例自发布之日起施行。1987年3月27日国务院发布的《[[企业债券管理暂行条例]]》同时废止。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:1993|8]][[Category:国务院]][[Category:企业债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 1998年12月29日　　中华人民共和国证券法　　第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议　　中华人民共和国主席令1998年第12号　　1998年12月29日　　施行<br /> <br /> 2004年8月28日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国证券法》的决定　　第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议　　中华人民共和国主席令2004年第21号　　2004年8月28日　　修改<br /> <br /> 2005年10月27日　　中华人民共和国证券法　　第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议　　中华人民共和国主席令2005年第43号　　2005年10月27日　　修订<br /> <br /> 2013年6月29日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定　　第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议　　中华人民共和国主席令2013年第5号　　2013年6月29日　　修改<br /> <br /> 2014年8月31日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国保险法》等五部法律的决定　　中华人民共和国主席令2014年第14号　　2014年8月31日　　修改<br /> <br /> 2019年12月28日　　中华人民共和国证券法　　第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次会议　　中华人民共和国主席令2019年第37号　　2020年3月1日　　修订<br /> <br /> =正文=<br /> &lt;center&gt;'''中华人民共和国证券法'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> ==第一章　总则==<br /> 　　第一条　为了规范证券发行和交易行为，保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。<br /> <br /> 　　第二条　在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用本法；本法未规定的，适用《[[中华人民共和国公司法]]》和其他法律、行政法规的规定。<br /> <br /> 　　政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用本法；其他法律、行政法规另有规定的，适用其规定。<br /> <br /> 　　资产支持证券、资产管理产品发行、交易的管理办法，由国务院依照本法的原则规定。<br /> <br /> 　　在中华人民共和国境外的证券发行和交易活动，扰乱中华人民共和国境内市场秩序，损害境内投资者合法权益的，依照本法有关规定处理并追究法律责任。<br /> <br /> 　　第三条　证券的发行、交易活动，必须遵循公开、公平、公正的原则。<br /> <br /> 　　第四条　证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。<br /> <br /> 　　第五条　证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。<br /> <br /> 　　第六条　证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。<br /> <br /> 　　第七条　国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构根据需要可以设立派出机构，按照授权履行监督管理职责。<br /> <br /> 　　第八条　国家审计机关依法对证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券监督管理机构进行审计监督。<br /> <br /> ==第二章　证券发行==<br /> 　　第九条　公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册。未经依法注册，任何单位和个人不得公开发行证券。证券发行注册制的具体范围、实施步骤，由国务院规定。<br /> <br /> 　　有下列情形之一的，为公开发行：<br /> <br /> 　　（一）向不特定对象发行证券；<br /> <br /> 　　（二）向特定对象发行证券累计超过二百人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；<br /> <br /> 　　（三）法律、行政法规规定的其他发行行为。<br /> <br /> 　　非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。<br /> <br /> 　　第十条　发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请证券公司担任保荐人。<br /> <br /> 　　保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。<br /> <br /> 　　保荐人的管理办法由国务院证券监督管理机构规定。<br /> <br /> 　　第十一条　设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《[[中华人民共和国公司法]]》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：<br /> <br /> 　　（一）公司章程；<br /> <br /> 　　（二）发起人协议；<br /> <br /> 　　（三）发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明；<br /> <br /> 　　（四）招股说明书；<br /> <br /> 　　（五）代收股款银行的名称及地址；<br /> <br /> 　　（六）承销机构名称及有关的协议。<br /> <br /> 　　依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。<br /> <br /> 　　法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件。<br /> <br /> 　　第十二条　公司首次公开发行新股，应当符合下列条件：<br /> <br /> 　　（一）具备健全且运行良好的组织机构；<br /> <br /> 　　（二）具有持续经营能力；<br /> <br /> 　　（三）最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；<br /> <br /> 　　（四）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；<br /> <br /> 　　（五）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。<br /> <br /> 　　上市公司发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，具体管理办法由国务院证券监督管理机构规定。<br /> <br /> 　　公开发行存托凭证的，应当符合首次公开发行新股的条件以及国务院证券监督管理机构规定的其他条件。<br /> <br /> 　　第十三条　公司公开发行新股，应当报送募股申请和下列文件：<br /> <br /> 　　（一）公司营业执照；<br /> <br /> 　　（二）公司章程；<br /> <br /> 　　（三）股东大会决议；<br /> <br /> 　　（四）招股说明书或者其他公开发行募集文件；<br /> <br /> 　　（五）财务会计报告；<br /> <br /> 　　（六）代收股款银行的名称及地址。<br /> <br /> 　　依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。依照本法规定实行承销的，还应当报送承销机构名称及有关的协议。<br /> <br /> 　　第十四条　公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用；改变资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途，未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股。<br /> <br /> 　　第十五条　公开发行公司债券，应当符合下列条件：<br /> <br /> 　　（一）具备健全且运行良好的组织机构；<br /> <br /> 　　（二）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；<br /> <br /> 　　（三）国务院规定的其他条件。<br /> <br /> 　　公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。<br /> <br /> 　　上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合第一款规定的条件外，还应当遵守本法第十二条第二款的规定。但是，按照公司债券募集办法，上市公司通过收购本公司股份的方式进行公司债券转换的除外。<br /> <br /> 　　第十六条　申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：<br /> <br /> 　　（一）公司营业执照；<br /> <br /> 　　（二）公司章程；<br /> <br /> 　　（三）公司债券募集办法；<br /> <br /> 　　（四）国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。<br /> <br /> 　　依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。<br /> <br /> 　　第十七条　有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：<br /> <br /> 　　（一）对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；<br /> <br /> 　　（二）违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。<br /> <br /> 　　第十八条　发行人依法申请公开发行证券所报送的申请文件的格式、报送方式，由依法负责注册的机构或者部门规定。<br /> <br /> 　　第十九条　发行人报送的证券发行申请文件，应当充分披露投资者作出价值判断和投资决策所必需的信息，内容应当真实、准确、完整。<br /> <br /> 　　为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，必须严格履行法定职责，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。<br /> <br /> 　　第二十条　发行人申请首次公开发行股票的，在提交申请文件后，应当按照国务院证券监督管理机构的规定预先披露有关申请文件。<br /> <br /> 　　第二十一条　国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门依照法定条件负责证券发行申请的注册。证券公开发行注册的具体办法由国务院规定。<br /> <br /> 　　按照国务院的规定，证券交易所等可以审核公开发行证券申请，判断发行人是否符合发行条件、信息披露要求，督促发行人完善信息披露内容。<br /> <br /> 　　依照前两款规定参与证券发行申请注册的人员，不得与发行申请人有利害关系，不得直接或者间接接受发行申请人的馈赠，不得持有所注册的发行申请的证券，不得私下与发行申请人进行接触。<br /> <br /> 　　第二十二条　国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行申请文件之日起三个月内，依照法定条件和法定程序作出予以注册或者不予注册的决定，发行人根据要求补充、修改发行申请文件的时间不计算在内。不予注册的，应当说明理由。<br /> <br /> 　　第二十三条　证券发行申请经注册后，发行人应当依照法律、行政法规的规定，在证券公开发行前公告公开发行募集文件，并将该文件置备于指定场所供公众查阅。<br /> <br /> 　　发行证券的信息依法公开前，任何知情人不得公开或者泄露该信息。<br /> <br /> 　　发行人不得在公告公开发行募集文件前发行证券。<br /> <br /> 　　第二十四条　国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的证券发行注册的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行。已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人；发行人的控股股东、实际控制人以及保荐人，应当与发行人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外。<br /> <br /> 　　股票的发行人在招股说明书等证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，已经发行并上市的，国务院证券监督管理机构可以责令发行人回购证券，或者责令负有责任的控股股东、实际控制人买回证券。<br /> <br /> 　　第二十五条　股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责；由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。<br /> <br /> 　　第二十六条　发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。证券承销业务采取代销或者包销方式。<br /> <br /> 　　证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。<br /> <br /> 　　证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。<br /> <br /> 　　第二十七条　公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司。<br /> <br /> 　　第二十八条　证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：<br /> <br /> 　　（一）当事人的名称、住所及法定代表人姓名；<br /> <br /> 　　（二）代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格；<br /> <br /> 　　（三）代销、包销的期限及起止日期；<br /> <br /> 　　（四）代销、包销的付款方式及日期；<br /> <br /> 　　（五）代销、包销的费用和结算办法；<br /> <br /> 　　（六）违约责任；<br /> <br /> 　　（七）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。<br /> <br /> 　　第二十九条　证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查。发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。<br /> <br /> 　　证券公司承销证券，不得有下列行为：<br /> <br /> 　　（一）进行虚假的或者误导投资者的广告宣传或者其他宣传推介活动；<br /> <br /> 　　（二）以不正当竞争手段招揽承销业务；<br /> <br /> 　　（三）其他违反证券承销业务规定的行为。<br /> <br /> 　　证券公司有前款所列行为，给其他证券承销机构或者投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第三十条　向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。<br /> <br /> 　　第三十一条　证券的代销、包销期限最长不得超过九十日。<br /> <br /> 　　证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。<br /> <br /> 　　第三十二条　股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。<br /> <br /> 　　第三十三条　股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量百分之七十的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。<br /> <br /> 　　第三十四条　公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。<br /> <br /> ==第三章　证券交易==<br /> ===第一节　一般规定===<br /> 　　第三十五条　证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。<br /> <br /> 　　非依法发行的证券，不得买卖。<br /> <br /> 　　第三十六条　依法发行的证券，《[[中华人民共和国公司法]]》和其他法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得转让。<br /> <br /> 　　上市公司持有百分之五以上股份的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及其他持有发行人首次公开发行前发行的股份或者上市公司向特定对象发行的股份的股东，转让其持有的本公司股份的，不得违反法律、行政法规和国务院证券监督管理机构关于持有期限、卖出时间、卖出数量、卖出方式、信息披露等规定，并应当遵守证券交易所的业务规则。<br /> <br /> 　　第三十七条　公开发行的证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易。<br /> <br /> 　　非公开发行的证券，可以在证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所、按照国务院规定设立的区域性股权市场转让。<br /> <br /> 　　第三十八条　证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。<br /> <br /> 　　第三十九条　证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。<br /> <br /> 　　第四十条　证券交易场所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员，证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规规定禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票或者其他具有股权性质的证券，也不得收受他人赠送的股票或者其他具有股权性质的证券。<br /> <br /> 　　任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票或者其他具有股权性质的证券，必须依法转让。<br /> <br /> 　　实施股权激励计划或者员工持股计划的证券公司的从业人员，可以按照国务院证券监督管理机构的规定持有、卖出本公司股票或者其他具有股权性质的证券。<br /> <br /> 　　第四十一条　证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其工作人员应当依法为投资者的信息保密，不得非法买卖、提供或者公开投资者的信息。<br /> <br /> 　　证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其工作人员不得泄露所知悉的商业秘密。<br /> <br /> 　　第四十二条　为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后六个月内，不得买卖该证券。<br /> <br /> 　　除前款规定外，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该证券。实际开展上述有关工作之日早于接受委托之日的，自实际开展上述有关工作之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该证券。<br /> <br /> 　　第四十三条　证券交易的收费必须合理，并公开收费项目、收费标准和管理办法。<br /> <br /> 　　第四十四条　上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有百分之五以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因购入包销售后剩余股票而持有百分之五以上股份，以及有国务院证券监督管理机构规定的其他情形的除外。<br /> <br /> 　　前款所称董事、监事、高级管理人员、自然人股东持有的股票或者其他具有股权性质的证券，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人账户持有的股票或者其他具有股权性质的证券。<br /> <br /> 　　公司董事会不按照第一款规定执行的，股东有权要求董事会在三十日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。<br /> <br /> 　　公司董事会不按照第一款的规定执行的，负有责任的董事依法承担连带责任。<br /> <br /> 　　第四十五条　通过计算机程序自动生成或者下达交易指令进行程序化交易的，应当符合国务院证券监督管理机构的规定，并向证券交易所报告，不得影响证券交易所系统安全或者正常交易秩序。<br /> <br /> ===第二节　证券上市===<br /> 　　第四十六条　申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。<br /> <br /> 　　证券交易所根据国务院授权的部门的决定安排政府债券上市交易。<br /> <br /> 　　第四十七条　申请证券上市交易，应当符合证券交易所上市规则规定的上市条件。<br /> <br /> 　　证券交易所上市规则规定的上市条件，应当对发行人的经营年限、财务状况、最低公开发行比例和公司治理、诚信记录等提出要求。<br /> <br /> 　　第四十八条　上市交易的证券，有证券交易所规定的终止上市情形的，由证券交易所按照业务规则终止其上市交易。<br /> <br /> 　　证券交易所决定终止证券上市交易的，应当及时公告，并报国务院证券监督管理机构备案。<br /> <br /> 　　第四十九条　对证券交易所作出的不予上市交易、终止上市交易决定不服的，可以向证券交易所设立的复核机构申请复核。<br /> <br /> ===第三节　禁止的交易行为===<br /> 　　第五十条　禁止证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。<br /> <br /> 　　第五十一条　证券交易内幕信息的知情人包括：<br /> <br /> 　　（一）发行人及其董事、监事、高级管理人员；<br /> <br /> 　　（二）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；<br /> <br /> 　　（三）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；<br /> <br /> 　　（四）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；<br /> <br /> 　　（五）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；<br /> <br /> 　　（六）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；<br /> <br /> 　　（七）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；<br /> <br /> 　　（八）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；<br /> <br /> 　　（九）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。<br /> <br /> 　　第五十二条　证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。<br /> <br /> 　　本法第八十条第二款、第八十一条第二款所列重大事件属于内幕信息。<br /> <br /> 　　第五十三条　证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。<br /> <br /> 　　持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有公司百分之五以上股份的自然人、法人、非法人组织收购上市公司的股份，本法另有规定的，适用其规定。<br /> <br /> 　　内幕交易行为给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第五十四条　禁止证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构和其他金融机构的从业人员、有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动。<br /> <br /> 　　利用未公开信息进行交易给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第五十五条　禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量：<br /> <br /> 　　（一）单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖；<br /> <br /> 　　（二）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易；<br /> <br /> 　　（三）在自己实际控制的账户之间进行证券交易；<br /> <br /> 　　（四）不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报；<br /> <br /> 　　（五）利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易；<br /> <br /> 　　（六）对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易；<br /> <br /> 　　（七）利用在其他相关市场的活动操纵证券市场；<br /> <br /> 　　（八）操纵证券市场的其他手段。<br /> <br /> 操纵证券市场行为给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第五十六条　禁止任何单位和个人编造、传播虚假信息或者误导性信息，扰乱证券市场。<br /> <br /> 　　禁止证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员，证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导。<br /> <br /> 　　各种传播媒介传播证券市场信息必须真实、客观，禁止误导。传播媒介及其从事证券市场信息报道的工作人员不得从事与其工作职责发生利益冲突的证券买卖。<br /> <br /> 　　编造、传播虚假信息或者误导性信息，扰乱证券市场，给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第五十七条　禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的行为：<br /> <br /> 　　（一）违背客户的委托为其买卖证券；<br /> <br /> 　　（二）不在规定时间内向客户提供交易的确认文件；<br /> <br /> 　　（三）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；<br /> <br /> 　　（四）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；<br /> <br /> 　　（五）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。<br /> <br /> 　　违反前款规定给客户造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第五十八条　任何单位和个人不得违反规定，出借自己的证券账户或者借用他人的证券账户从事证券交易。<br /> <br /> 　　第五十九条　依法拓宽资金入市渠道，禁止资金违规流入股市。<br /> <br /> 　　禁止投资者违规利用财政资金、银行信贷资金买卖证券。<br /> <br /> 　　第六十条　国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司买卖上市交易的股票，必须遵守国家有关规定。<br /> <br /> 　　第六十一条　证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员对证券交易中发现的禁止的交易行为，应当及时向证券监督管理机构报告。<br /> <br /> ==第四章　上市公司的收购==<br /> 　　第六十二条　投资者可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式收购上市公司。<br /> <br /> 　　第六十三条　通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之五时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票，但国务院证券监督管理机构规定的情形除外。<br /> <br /> 　　投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之五后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少百分之五，应当依照前款规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后三日内，不得再行买卖该上市公司的股票，但国务院证券监督管理机构规定的情形除外。<br /> <br /> 　　投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之五后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少百分之一，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。<br /> <br /> 　　违反第一款、第二款规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的三十六个月内，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权。<br /> <br /> 　　第六十四条　依照前条规定所作的公告，应当包括下列内容：<br /> <br /> 　　（一）持股人的名称、住所；<br /> <br /> 　　（二）持有的股票的名称、数额；<br /> <br /> 　　（三）持股达到法定比例或者持股增减变化达到法定比例的日期、增持股份的资金来源；<br /> <br /> 　　（四）在上市公司中拥有有表决权的股份变动的时间及方式。<br /> <br /> 　　第六十五条　通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。<br /> <br /> 　　收购上市公司部分股份的要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购。<br /> <br /> 　　第六十六条　依照前条规定发出收购要约，收购人必须公告上市公司收购报告书，并载明下列事项：<br /> <br /> 　　（一）收购人的名称、住所；<br /> <br /> 　　（二）收购人关于收购的决定；<br /> <br /> 　　（三）被收购的上市公司名称；<br /> <br /> 　　（四）收购目的；<br /> <br /> 　　（五）收购股份的详细名称和预定收购的股份数额；<br /> <br /> 　　（六）收购期限、收购价格；<br /> <br /> 　　（七）收购所需资金额及资金保证；<br /> <br /> 　　（八）公告上市公司收购报告书时持有被收购公司股份数占该公司已发行的股份总数的比例。<br /> <br /> 　　第六十七条　收购要约约定的收购期限不得少于三十日，并不得超过六十日。<br /> <br /> 　　第六十八条　在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。收购人需要变更收购要约的，应当及时公告，载明具体变更事项，且不得存在下列情形：<br /> <br /> 　　（一）降低收购价格；<br /> <br /> 　　（二）减少预定收购股份数额；<br /> <br /> 　　（三）缩短收购期限；<br /> <br /> 　　（四）国务院证券监督管理机构规定的其他情形。<br /> <br /> 　　第六十九条　收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的所有股东。<br /> <br /> 　　上市公司发行不同种类股份的，收购人可以针对不同种类股份提出不同的收购条件。<br /> <br /> 　　第七十条　采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。<br /> <br /> 　　第七十一条　采取协议收购方式的，收购人可以依照法律、行政法规的规定同被收购公司的股东以协议方式进行股份转让。<br /> <br /> 　　以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在三日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。<br /> <br /> 　　在公告前不得履行收购协议。<br /> <br /> 　　第七十二条　采取协议收购方式的，协议双方可以临时委托证券登记结算机构保管协议转让的股票，并将资金存放于指定的银行。<br /> <br /> 　　第七十三条　采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，按照国务院证券监督管理机构的规定免除发出要约的除外。<br /> <br /> 　　收购人依照前款规定以要约方式收购上市公司股份，应当遵守本法第六十五条第二款、第六十六条至第七十条的规定。<br /> <br /> 　　第七十四条　收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易；其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。<br /> <br /> 　　收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。<br /> <br /> 　　第七十五条　在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的十八个月内不得转让。<br /> <br /> 　　第七十六条　收购行为完成后，收购人与被收购公司合并，并将该公司解散的，被解散公司的原有股票由收购人依法更换。<br /> <br /> 　　收购行为完成后，收购人应当在十五日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。<br /> <br /> 　　第七十七条　国务院证券监督管理机构依照本法制定上市公司收购的具体办法。<br /> <br /> 　　上市公司分立或者被其他公司合并，应当向国务院证券监督管理机构报告，并予公告。<br /> <br /> ==第五章　信息披露==<br /> 　　第七十八条　发行人及法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定的其他信息披露义务人，应当及时依法履行信息披露义务。<br /> <br /> 　　信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。<br /> <br /> 　　证券同时在境内境外公开发行、交易的，其信息披露义务人在境外披露的信息，应当在境内同时披露。<br /> <br /> 　　第七十九条　上市公司、公司债券上市交易的公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司，应当按照国务院证券监督管理机构和证券交易场所规定的内容和格式编制定期报告，并按照以下规定报送和公告：<br /> <br /> 　　（一）在每一会计年度结束之日起四个月内，报送并公告年度报告，其中的年度财务会计报告应当经符合本法规定的会计师事务所审计；<br /> <br /> 　　（二）在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，报送并公告中期报告。<br /> <br /> 　　第八十条　发生可能对上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。<br /> <br /> 　　前款所称重大事件包括：<br /> <br /> 　　（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；<br /> <br /> 　　（二）公司的重大投资行为，公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额百分之三十，或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；<br /> <br /> 　　（三）公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；<br /> <br /> 　　（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；<br /> <br /> 　　（五）公司发生重大亏损或者重大损失；<br /> <br /> 　　（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；<br /> <br /> 　　（七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责；<br /> <br /> 　　（八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化；<br /> <br /> 　　（九）公司分配股利、增资的计划，公司股权结构的重要变化，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；<br /> <br /> 　　（十）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；<br /> <br /> 　　（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；<br /> <br /> 　　（十二）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。<br /> <br /> 　　公司的控股股东或者实际控制人对重大事件的发生、进展产生较大影响的，应当及时将其知悉的有关情况书面告知公司，并配合公司履行信息披露义务。<br /> <br /> 　　第八十一条　发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。<br /> <br /> 　　前款所称重大事件包括：<br /> <br /> 　　（一）公司股权结构或者生产经营状况发生重大变化；<br /> <br /> 　　（二）公司债券信用评级发生变化；<br /> <br /> 　　（三）公司重大资产抵押、质押、出售、转让、报废；<br /> <br /> 　　（四）公司发生未能清偿到期债务的情况；<br /> <br /> 　　（五）公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十；<br /> <br /> 　　（六）公司放弃债权或者财产超过上年末净资产的百分之十；<br /> <br /> 　　（七）公司发生超过上年末净资产百分之十的重大损失；<br /> <br /> 　　（八）公司分配股利，作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；<br /> <br /> 　　（九）涉及公司的重大诉讼、仲裁；<br /> <br /> 　　（十）公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；<br /> <br /> 　　（十一）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。<br /> <br /> 　　第八十二条　发行人的董事、高级管理人员应当对证券发行文件和定期报告签署书面确认意见。<br /> <br /> 　　发行人的监事会应当对董事会编制的证券发行文件和定期报告进行审核并提出书面审核意见。监事应当签署书面确认意见。<br /> <br /> 　　发行人的董事、监事和高级管理人员应当保证发行人及时、公平地披露信息，所披露的信息真实、准确、完整。<br /> <br /> 　　董事、监事和高级管理人员无法保证证券发行文件和定期报告内容的真实性、准确性、完整性或者有异议的，应当在书面确认意见中发表意见并陈述理由，发行人应当披露。发行人不予披露的，董事、监事和高级管理人员可以直接申请披露。<br /> <br /> 　　第八十三条　信息披露义务人披露的信息应当同时向所有投资者披露，不得提前向任何单位和个人泄露。但是，法律、行政法规另有规定的除外。<br /> <br /> 　　任何单位和个人不得非法要求信息披露义务人提供依法需要披露但尚未披露的信息。任何单位和个人提前获知的前述信息，在依法披露前应当保密。<br /> <br /> 　　第八十四条　除依法需要披露的信息之外，信息披露义务人可以自愿披露与投资者作出价值判断和投资决策有关的信息，但不得与依法披露的信息相冲突，不得误导投资者。<br /> <br /> 　　发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等作出公开承诺的，应当披露。不履行承诺给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第八十五条　信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任；发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。<br /> <br /> 　　第八十六条　依法披露的信息，应当在证券交易场所的网站和符合国务院证券监督管理机构规定条件的媒体发布，同时将其置备于公司住所、证券交易场所，供社会公众查阅。<br /> <br /> 　　第八十七条　国务院证券监督管理机构对信息披露义务人的信息披露行为进行监督管理。<br /> <br /> 　　证券交易场所应当对其组织交易的证券的信息披露义务人的信息披露行为进行监督，督促其依法及时、准确地披露信息。<br /> <br /> ==第六章　投资者保护==<br /> 　　第八十八条　证券公司向投资者销售证券、提供服务时，应当按照规定充分了解投资者的基本情况、财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等相关信息；如实说明证券、服务的重要内容，充分揭示投资风险；销售、提供与投资者上述状况相匹配的证券、服务。<br /> <br /> 　　投资者在购买证券或者接受服务时，应当按照证券公司明示的要求提供前款所列真实信息。拒绝提供或者未按照要求提供信息的，证券公司应当告知其后果，并按照规定拒绝向其销售证券、提供服务。<br /> <br /> 　　证券公司违反第一款规定导致投资者损失的，应当承担相应的赔偿责任。<br /> <br /> 　　第八十九条　根据财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等因素，投资者可以分为普通投资者和专业投资者。专业投资者的标准由国务院证券监督管理机构规定。<br /> <br /> 　　普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合法律、行政法规以及国务院证券监督管理机构的规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任。<br /> <br /> 　　第九十条　上市公司董事会、独立董事、持有百分之一以上有表决权股份的股东或者依照法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构的规定设立的投资者保护机构（以下简称投资者保护机构），可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利。<br /> <br /> 　　依照前款规定征集股东权利的，征集人应当披露征集文件，上市公司应当予以配合。<br /> <br /> 　　禁止以有偿或者变相有偿的方式公开征集股东权利。<br /> <br /> 　　公开征集股东权利违反法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构有关规定，导致上市公司或者其股东遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第九十一条　上市公司应当在章程中明确分配现金股利的具体安排和决策程序，依法保障股东的资产收益权。<br /> <br /> 　　上市公司当年税后利润，在弥补亏损及提取法定公积金后有盈余的，应当按照公司章程的规定分配现金股利。<br /> <br /> 　　第九十二条　公开发行公司债券的，应当设立债券持有人会议，并应当在募集说明书中说明债券持有人会议的召集程序、会议规则和其他重要事项。<br /> <br /> 　　公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议。受托管理人应当由本次发行的承销机构或者其他经国务院证券监督管理机构认可的机构担任，债券持有人会议可以决议变更债券受托管理人。债券受托管理人应当勤勉尽责，公正履行受托管理职责，不得损害债券持有人利益。<br /> <br /> 　　债券发行人未能按期兑付债券本息的，债券受托管理人可以接受全部或者部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起、参加民事诉讼或者清算程序。<br /> <br /> 　　第九十三条　发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东、实际控制人、相关的证券公司可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。先行赔付后，可以依法向发行人以及其他连带责任人追偿。<br /> <br /> 　　第九十四条　投资者与发行人、证券公司等发生纠纷的，双方可以向投资者保护机构申请调解。普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，普通投资者提出调解请求的，证券公司不得拒绝。<br /> <br /> 　　投资者保护机构对损害投资者利益的行为，可以依法支持投资者向人民法院提起诉讼。<br /> <br /> 　　发行人的董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定给公司造成损失，发行人的控股股东、实际控制人等侵犯公司合法权益给公司造成损失，投资者保护机构持有该公司股份的，可以为公司的利益以自己的名义向人民法院提起诉讼，持股比例和持股期限不受《中华人民共和国公司法》规定的限制。<br /> <br /> 　　第九十五条　投资者提起虚假陈述等证券民事赔偿诉讼时，诉讼标的是同一种类，且当事人一方人数众多的，可以依法推选代表人进行诉讼。<br /> <br /> 　　对按照前款规定提起的诉讼，可能存在有相同诉讼请求的其他众多投资者的，人民法院可以发出公告，说明该诉讼请求的案件情况，通知投资者在一定期间向人民法院登记。人民法院作出的判决、裁定，对参加登记的投资者发生效力。<br /> <br /> 　　投资者保护机构受五十名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照前款规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。<br /> <br /> ==第七章　证券交易场所==<br /> 　　第九十六条　证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理，依法登记，取得法人资格。<br /> <br /> 　　证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所的设立、变更和解散由国务院决定。<br /> <br /> 　　国务院批准的其他全国性证券交易场所的组织机构、管理办法等，由国务院规定。<br /> <br /> 　　第九十七条　证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所可以根据证券品种、行业特点、公司规模等因素设立不同的市场层次。<br /> <br /> 　　第九十八条　按照国务院规定设立的区域性股权市场为非公开发行证券的发行、转让提供场所和设施，具体管理办法由国务院规定。<br /> <br /> 　　第九十九条　证券交易所履行自律管理职能，应当遵守社会公共利益优先原则，维护市场的公平、有序、透明。<br /> <br /> 　　设立证券交易所必须制定章程。证券交易所章程的制定和修改，必须经国务院证券监督管理机构批准。<br /> <br /> 　　第一百条　证券交易所必须在其名称中标明证券交易所字样。其他任何单位或者个人不得使用证券交易所或者近似的名称。<br /> <br /> 　　第一百零一条　证券交易所可以自行支配的各项费用收入，应当首先用于保证其证券交易场所和设施的正常运行并逐步改善。<br /> <br /> 　　实行会员制的证券交易所的财产积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员。<br /> <br /> 　　第一百零二条　实行会员制的证券交易所设理事会、监事会。<br /> <br /> 　　证券交易所设总经理一人，由国务院证券监督管理机构任免。<br /> <br /> 　　第一百零三条　有《[[中华人民共和国公司法]]》第一百四十六条规定的情形或者下列情形之一的，不得担任证券交易所的负责人：<br /> <br /> 　　（一）因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易场所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾五年；<br /> <br /> 　　（二）因违法行为或者违纪行为被吊销执业证书或者被取消资格的律师、注册会计师或者其他证券服务机构的专业人员，自被吊销执业证书或者被取消资格之日起未逾五年。<br /> <br /> 　　第一百零四条　因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。<br /> <br /> 　　第一百零五条　进入实行会员制的证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。证券交易所不得允许非会员直接参与股票的集中交易。<br /> <br /> 　　第一百零六条　投资者应当与证券公司签订证券交易委托协议，并在证券公司实名开立账户，以书面、电话、自助终端、网络等方式，委托该证券公司代其买卖证券。<br /> <br /> 　　第一百零七条　证券公司为投资者开立账户，应当按照规定对投资者提供的身份信息进行核对。<br /> <br /> 　　证券公司不得将投资者的账户提供给他人使用。<br /> <br /> 　　投资者应当使用实名开立的账户进行交易。<br /> <br /> 　　第一百零八条　证券公司根据投资者的委托，按照证券交易规则提出交易申报，参与证券交易所场内的集中交易，并根据成交结果承担相应的清算交收责任。证券登记结算机构根据成交结果，按照清算交收规则，与证券公司进行证券和资金的清算交收，并为证券公司客户办理证券的登记过户手续。<br /> <br /> 　　第一百零九条　证券交易所应当为组织公平的集中交易提供保障，实时公布证券交易即时行情，并按交易日制作证券市场行情表，予以公布。<br /> <br /> 　　证券交易即时行情的权益由证券交易所依法享有。未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。<br /> <br /> 　　第一百一十条　上市公司可以向证券交易所申请其上市交易股票的停牌或者复牌，但不得滥用停牌或者复牌损害投资者的合法权益。<br /> <br /> 　　证券交易所可以按照业务规则的规定，决定上市交易股票的停牌或者复牌。<br /> <br /> 　　第一百一十一条　因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发性事件而影响证券交易正常进行时，为维护证券交易正常秩序和市场公平，证券交易所可以按照业务规则采取技术性停牌、临时停市等处置措施，并应当及时向国务院证券监督管理机构报告。<br /> <br /> 　　因前款规定的突发性事件导致证券交易结果出现重大异常，按交易结果进行交收将对证券交易正常秩序和市场公平造成重大影响的，证券交易所按照业务规则可以采取取消交易、通知证券登记结算机构暂缓交收等措施，并应当及时向国务院证券监督管理机构报告并公告。<br /> <br /> 　　证券交易所对其依照本条规定采取措施造成的损失，不承担民事赔偿责任，但存在重大过错的除外。<br /> <br /> 　　第一百一十二条　证券交易所对证券交易实行实时监控，并按照国务院证券监督管理机构的要求，对异常的交易情况提出报告。<br /> <br /> 　　证券交易所根据需要，可以按照业务规则对出现重大异常交易情况的证券账户的投资者限制交易，并及时报告国务院证券监督管理机构。<br /> <br /> 　　第一百一十三条　证券交易所应当加强对证券交易的风险监测，出现重大异常波动的，证券交易所可以按照业务规则采取限制交易、强制停牌等处置措施，并向国务院证券监督管理机构报告；严重影响证券市场稳定的，证券交易所可以按照业务规则采取临时停市等处置措施并公告。<br /> <br /> 　　证券交易所对其依照本条规定采取措施造成的损失，不承担民事赔偿责任，但存在重大过错的除外。<br /> <br /> 　　第一百一十四条　证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金。风险基金由证券交易所理事会管理。<br /> <br /> 　　风险基金提取的具体比例和使用办法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。<br /> <br /> 　　证券交易所应当将收存的风险基金存入开户银行专门账户，不得擅自使用。<br /> <br /> 　　第一百一十五条　证券交易所依照法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，制定上市规则、交易规则、会员管理规则和其他有关业务规则，并报国务院证券监督管理机构批准。<br /> <br /> 　　在证券交易所从事证券交易，应当遵守证券交易所依法制定的业务规则。违反业务规则的，由证券交易所给予纪律处分或者采取其他自律管理措施。<br /> <br /> 　　第一百一十六条　证券交易所的负责人和其他从业人员执行与证券交易有关的职务时，与其本人或者其亲属有利害关系的，应当回避。<br /> <br /> 　　第一百一十七条　按照依法制定的交易规则进行的交易，不得改变其交易结果，但本法第一百一十一条第二款规定的除外。对交易中违规交易者应负的民事责任不得免除；在违规交易中所获利益，依照有关规定处理。<br /> <br /> ==第八章　证券公司==<br /> 　　第一百一十八条　设立证券公司，应当具备下列条件，并经国务院证券监督管理机构批准：<br /> <br /> 　　（一）有符合法律、行政法规规定的公司章程；<br /> <br /> 　　（二）主要股东及公司的实际控制人具有良好的财务状况和诚信记录，最近三年无重大违法违规记录；<br /> <br /> 　　（三）有符合本法规定的公司注册资本；<br /> <br /> 　　（四）董事、监事、高级管理人员、从业人员符合本法规定的条件；<br /> <br /> 　　（五）有完善的风险管理与内部控制制度；<br /> <br /> 　　（六）有合格的经营场所、业务设施和信息技术系统；<br /> <br /> 　　（七）法律、行政法规和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。<br /> <br /> 　　未经国务院证券监督管理机构批准，任何单位和个人不得以证券公司名义开展证券业务活动。<br /> <br /> 　　第一百一十九条　国务院证券监督管理机构应当自受理证券公司设立申请之日起六个月内，依照法定条件和法定程序并根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。<br /> <br /> 　　证券公司设立申请获得批准的，申请人应当在规定的期限内向公司登记机关申请设立登记，领取营业执照。<br /> <br /> 　　证券公司应当自领取营业执照之日起十五日内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证，证券公司不得经营证券业务。<br /> <br /> 　　第一百二十条　经国务院证券监督管理机构核准，取得经营证券业务许可证，证券公司可以经营下列部分或者全部证券业务：<br /> <br /> 　　（一）证券经纪；<br /> <br /> 　　（二）证券投资咨询；<br /> <br /> 　　（三）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；<br /> <br /> 　　（四）证券承销与保荐；<br /> <br /> 　　（五）证券融资融券；<br /> <br /> 　　（六）证券做市交易；<br /> <br /> 　　（七）证券自营；<br /> <br /> 　　（八）其他证券业务。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构应当自受理前款规定事项申请之日起三个月内，依照法定条件和程序进行审查，作出核准或者不予核准的决定，并通知申请人；不予核准的，应当说明理由。<br /> <br /> 　　证券公司经营证券资产管理业务的，应当符合《[[中华人民共和国证券投资基金法]]》等法律、行政法规的规定。<br /> <br /> 　　除证券公司外，任何单位和个人不得从事证券承销、证券保荐、证券经纪和证券融资融券业务。<br /> <br /> 　　证券公司从事证券融资融券业务，应当采取措施，严格防范和控制风险，不得违反规定向客户出借资金或者证券。<br /> <br /> 　　第一百二十一条　证券公司经营本法第一百二十条第一款第（一）项至第（三）项业务的，注册资本最低限额为人民币五千万元；经营第（四）项至第（八）项业务之一的，注册资本最低限额为人民币一亿元；经营第（四）项至第（八）项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币五亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构根据审慎监管原则和各项业务的风险程度，可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。<br /> <br /> 　　第一百二十二条　证券公司变更证券业务范围，变更主要股东或者公司的实际控制人，合并、分立、停业、解散、破产，应当经国务院证券监督管理机构核准。<br /> <br /> 　　第一百二十三条　国务院证券监督管理机构应当对证券公司净资本和其他风险控制指标作出规定。<br /> <br /> 　　证券公司除依照规定为其客户提供融资融券外，不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。<br /> <br /> 　　第一百二十四条　证券公司的董事、监事、高级管理人员，应当正直诚实、品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有履行职责所需的经营管理能力。证券公司任免董事、监事、高级管理人员，应当报国务院证券监督管理机构备案。<br /> <br /> 　　有《[[中华人民共和国公司法]]》第一百四十六条规定的情形或者下列情形之一的，不得担任证券公司的董事、监事、高级管理人员：<br /> <br /> 　　（一）因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易场所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾五年；<br /> <br /> 　　（二）因违法行为或者违纪行为被吊销执业证书或者被取消资格的律师、注册会计师或者其他证券服务机构的专业人员，自被吊销执业证书或者被取消资格之日起未逾五年。<br /> <br /> 　　第一百二十五条　证券公司从事证券业务的人员应当品行良好，具备从事证券业务所需的专业能力。<br /> <br /> 　　因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券公司的从业人员。<br /> <br /> 　　国家机关工作人员和法律、行政法规规定的禁止在公司中兼职的其他人员，不得在证券公司中兼任职务。<br /> <br /> 　　第一百二十六条　国家设立证券投资者保护基金。证券投资者保护基金由证券公司缴纳的资金及其他依法筹集的资金组成，其规模以及筹集、管理和使用的具体办法由国务院规定。<br /> <br /> 　　第一百二十七条　证券公司从每年的业务收入中提取交易风险准备金，用于弥补证券经营的损失，其提取的具体比例由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。<br /> <br /> 　　第一百二十八条　证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。<br /> <br /> 　　证券公司必须将其证券经纪业务、证券承销业务、证券自营业务、证券做市业务和证券资产管理业务分开办理，不得混合操作。<br /> <br /> 　　第一百二十九条　证券公司的自营业务必须以自己的名义进行，不得假借他人名义或者以个人名义进行。<br /> <br /> 　　证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金。<br /> <br /> 　　证券公司不得将其自营账户借给他人使用。<br /> <br /> 　　第一百三十条　证券公司应当依法审慎经营，勤勉尽责，诚实守信。<br /> <br /> 　　证券公司的业务活动，应当与其治理结构、内部控制、合规管理、风险管理以及风险控制指标、从业人员构成等情况相适应，符合审慎监管和保护投资者合法权益的要求。<br /> <br /> 　　证券公司依法享有自主经营的权利，其合法经营不受干涉。<br /> <br /> 　　第一百三十一条　证券公司客户的交易结算资金应当存放在商业银行，以每个客户的名义单独立户管理。<br /> <br /> 　　证券公司不得将客户的交易结算资金和证券归入其自有财产。禁止任何单位或者个人以任何形式挪用客户的交易结算资金和证券。证券公司破产或者清算时，客户的交易结算资金和证券不属于其破产财产或者清算财产。非因客户本身的债务或者法律规定的其他情形，不得查封、冻结、扣划或者强制执行客户的交易结算资金和证券。<br /> <br /> 　　第一百三十二条　证券公司办理经纪业务，应当置备统一制定的证券买卖委托书，供委托人使用。采取其他委托方式的，必须作出委托记录。<br /> <br /> 　　客户的证券买卖委托，不论是否成交，其委托记录应当按照规定的期限，保存于证券公司。<br /> <br /> 　　第一百三十三条　证券公司接受证券买卖的委托，应当根据委托书载明的证券名称、买卖数量、出价方式、价格幅度等，按照交易规则代理买卖证券，如实进行交易记录；买卖成交后，应当按照规定制作买卖成交报告单交付客户。<br /> <br /> 　　证券交易中确认交易行为及其交易结果的对账单必须真实，保证账面证券余额与实际持有的证券相一致。<br /> <br /> 　　第一百三十四条　证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格。<br /> <br /> 　　证券公司不得允许他人以证券公司的名义直接参与证券的集中交易。<br /> <br /> 　　第一百三十五条　证券公司不得对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。<br /> <br /> 　　第一百三十六条　证券公司的从业人员在证券交易活动中，执行所属的证券公司的指令或者利用职务违反交易规则的，由所属的证券公司承担全部责任。<br /> <br /> 　　证券公司的从业人员不得私下接受客户委托买卖证券。<br /> <br /> 　　第一百三十七条　证券公司应当建立客户信息查询制度，确保客户能够查询其账户信息、委托记录、交易记录以及其他与接受服务或者购买产品有关的重要信息。<br /> <br /> 　　证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项信息，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述信息的保存期限不得少于二十年。<br /> <br /> 　　第一百三十八条　证券公司应当按照规定向国务院证券监督管理机构报送业务、财务等经营管理信息和资料。国务院证券监督管理机构有权要求证券公司及其主要股东、实际控制人在指定的期限内提供有关信息、资料。<br /> <br /> 　　证券公司及其主要股东、实际控制人向国务院证券监督管理机构报送或者提供的信息、资料，必须真实、准确、完整。<br /> <br /> 　　第一百三十九条　国务院证券监督管理机构认为有必要时，可以委托会计师事务所、资产评估机构对证券公司的财务状况、内部控制状况、资产价值进行审计或者评估。具体办法由国务院证券监督管理机构会同有关主管部门制定。<br /> <br /> 　　第一百四十条　证券公司的治理结构、合规管理、风险控制指标不符合规定的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正；逾期未改正，或者其行为严重危及该证券公司的稳健运行、损害客户合法权益的，国务院证券监督管理机构可以区别情形，对其采取下列措施：<br /> <br /> 　　（一）限制业务活动，责令暂停部分业务，停止核准新业务；<br /> <br /> 　　（二）限制分配红利，限制向董事、监事、高级管理人员支付报酬、提供福利；<br /> <br /> 　　（三）限制转让财产或者在财产上设定其他权利；<br /> <br /> 　　（四）责令更换董事、监事、高级管理人员或者限制其权利；<br /> <br /> 　　（五）撤销有关业务许可；<br /> <br /> 　　（六）认定负有责任的董事、监事、高级管理人员为不适当人选；<br /> <br /> 　　（七）责令负有责任的股东转让股权，限制负有责任的股东行使股东权利。<br /> <br /> 　　证券公司整改后，应当向国务院证券监督管理机构提交报告。国务院证券监督管理机构经验收，治理结构、合规管理、风险控制指标符合规定的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的前款规定的有关限制措施。<br /> <br /> 　　第一百四十一条　证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权。<br /> <br /> 　　在前款规定的股东按照要求改正违法行为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利。<br /> <br /> 　　第一百四十二条　证券公司的董事、监事、高级管理人员未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构可以责令证券公司予以更换。<br /> <br /> 　　第一百四十三条　证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管或者撤销等监管措施。<br /> <br /> 　　第一百四十四条　在证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：<br /> <br /> 　　（一）通知出境入境管理机关依法阻止其出境；<br /> <br /> 　　（二）申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。<br /> <br /> ==第九章　证券登记结算机构==<br /> 　　第一百四十五条　证券登记结算机构为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的，依法登记，取得法人资格。<br /> <br /> 　　设立证券登记结算机构必须经国务院证券监督管理机构批准。<br /> <br /> 　　第一百四十六条　设立证券登记结算机构，应当具备下列条件：<br /> <br /> 　　（一）自有资金不少于人民币二亿元；<br /> <br /> 　　（二）具有证券登记、存管和结算服务所必须的场所和设施；<br /> <br /> 　　（三）国务院证券监督管理机构规定的其他条件。<br /> <br /> 　　证券登记结算机构的名称中应当标明证券登记结算字样。<br /> <br /> 　　第一百四十七条　证券登记结算机构履行下列职能：<br /> <br /> 　　（一）证券账户、结算账户的设立；<br /> <br /> 　　（二）证券的存管和过户；<br /> <br /> 　　（三）证券持有人名册登记；<br /> <br /> 　　（四）证券交易的清算和交收；<br /> <br /> 　　（五）受发行人的委托派发证券权益；<br /> <br /> 　　（六）办理与上述业务有关的查询、信息服务；<br /> <br /> 　　（七）国务院证券监督管理机构批准的其他业务。<br /> <br /> 　　第一百四十八条　在证券交易所和国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的证券的登记结算，应当采取全国集中统一的运营方式。<br /> <br /> 　　前款规定以外的证券，其登记、结算可以委托证券登记结算机构或者其他依法从事证券登记、结算业务的机构办理。<br /> <br /> 　　第一百四十九条　证券登记结算机构应当依法制定章程和业务规则，并经国务院证券监督管理机构批准。证券登记结算业务参与人应当遵守证券登记结算机构制定的业务规则。<br /> <br /> 　　第一百五十条　在证券交易所或者国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的证券，应当全部存管在证券登记结算机构。<br /> <br /> 　　证券登记结算机构不得挪用客户的证券。<br /> <br /> 　　第一百五十一条　证券登记结算机构应当向证券发行人提供证券持有人名册及有关资料。<br /> <br /> 　　证券登记结算机构应当根据证券登记结算的结果，确认证券持有人持有证券的事实，提供证券持有人登记资料。<br /> <br /> 　　证券登记结算机构应当保证证券持有人名册和登记过户记录真实、准确、完整，不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。<br /> <br /> 　　第一百五十二条　证券登记结算机构应当采取下列措施保证业务的正常进行：<br /> <br /> 　　（一）具有必备的服务设备和完善的数据安全保护措施；<br /> <br /> 　　（二）建立完善的业务、财务和安全防范等管理制度；<br /> <br /> 　　（三）建立完善的风险管理系统。<br /> <br /> 　　第一百五十三条　证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料。其保存期限不得少于二十年。<br /> <br /> 　　第一百五十四条　证券登记结算机构应当设立证券结算风险基金，用于垫付或者弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不可抗力造成的证券登记结算机构的损失。<br /> <br /> 　　证券结算风险基金从证券登记结算机构的业务收入和收益中提取，并可以由结算参与人按照证券交易业务量的一定比例缴纳。<br /> <br /> 　　证券结算风险基金的筹集、管理办法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。<br /> <br /> 　　第一百五十五条　证券结算风险基金应当存入指定银行的专门账户，实行专项管理。<br /> <br /> 　　证券登记结算机构以证券结算风险基金赔偿后，应当向有关责任人追偿。<br /> <br /> 　　第一百五十六条　证券登记结算机构申请解散，应当经国务院证券监督管理机构批准。<br /> <br /> 　　第一百五十七条　投资者委托证券公司进行证券交易，应当通过证券公司申请在证券登记结算机构开立证券账户。证券登记结算机构应当按照规定为投资者开立证券账户。<br /> <br /> 　　投资者申请开立账户，应当持有证明中华人民共和国公民、法人、合伙企业身份的合法证件。国家另有规定的除外。<br /> <br /> 　　第一百五十八条　证券登记结算机构作为中央对手方提供证券结算服务的，是结算参与人共同的清算交收对手，进行净额结算，为证券交易提供集中履约保障。<br /> <br /> 　　证券登记结算机构为证券交易提供净额结算服务时，应当要求结算参与人按照货银对付的原则，足额交付证券和资金，并提供交收担保。<br /> <br /> 　　在交收完成之前，任何人不得动用用于交收的证券、资金和担保物。<br /> <br /> 　　结算参与人未按时履行交收义务的，证券登记结算机构有权按照业务规则处理前款所述财产。<br /> <br /> 　　第一百五十九条　证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必须存放于专门的清算交收账户，只能按业务规则用于已成交的证券交易的清算交收，不得被强制执行。<br /> <br /> ==第十章　证券服务机构==<br /> 　　第一百六十条　会计师事务所、律师事务所以及从事证券投资咨询、资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的证券服务机构，应当勤勉尽责、恪尽职守，按照相关业务规则为证券的交易及相关活动提供服务。<br /> <br /> 　　从事证券投资咨询服务业务，应当经国务院证券监督管理机构核准；未经核准，不得为证券的交易及相关活动提供服务。从事其他证券服务业务，应当报国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门备案。<br /> <br /> 　　第一百六十一条　证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：<br /> <br /> 　　（一）代理委托人从事证券投资；<br /> <br /> 　　（二）与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；<br /> <br /> 　　（三）买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券；<br /> <br /> 　　（四）法律、行政法规禁止的其他行为。<br /> <br /> 　　有前款所列行为之一，给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第一百六十二条　证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿以及与质量控制、内部管理、业务经营有关的信息和资料，任何人不得泄露、隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述信息和资料的保存期限不得少于十年，自业务委托结束之日起算。<br /> <br /> 　　第一百六十三条　证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告及其他鉴证报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与委托人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。<br /> <br /> ==第十一章　证券业协会==<br /> 　　第一百六十四条　证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。<br /> <br /> 　　证券公司应当加入证券业协会。<br /> <br /> 　　证券业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。<br /> <br /> 　　第一百六十五条　证券业协会章程由会员大会制定，并报国务院证券监督管理机构备案。<br /> <br /> 　　第一百六十六条　证券业协会履行下列职责：<br /> <br /> 　　（一）教育和组织会员及其从业人员遵守证券法律、行政法规，组织开展证券行业诚信建设，督促证券行业履行社会责任；<br /> <br /> 　　（二）依法维护会员的合法权益，向证券监督管理机构反映会员的建议和要求；<br /> <br /> 　　（三）督促会员开展投资者教育和保护活动，维护投资者合法权益；<br /> <br /> 　　（四）制定和实施证券行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员行为，对违反法律、行政法规、自律规则或者协会章程的，按照规定给予纪律处分或者实施其他自律管理措施；<br /> <br /> 　　（五）制定证券行业业务规范，组织从业人员的业务培训；<br /> <br /> 　　（六）组织会员就证券行业的发展、运作及有关内容进行研究，收集整理、发布证券相关信息，提供会员服务，组织行业交流，引导行业创新发展；<br /> <br /> 　　（七）对会员之间、会员与客户之间发生的证券业务纠纷进行调解；<br /> <br /> 　　（八）证券业协会章程规定的其他职责。<br /> <br /> 　　第一百六十七条　证券业协会设理事会。理事会成员依章程的规定由选举产生。<br /> <br /> ==第十二章　证券监督管理机构==<br /> 　　第一百六十八条　国务院证券监督管理机构依法对证券市场实行监督管理，维护证券市场公开、公平、公正，防范系统性风险，维护投资者合法权益，促进证券市场健康发展。<br /> <br /> 　　第一百六十九条　国务院证券监督管理机构在对证券市场实施监督管理中履行下列职责：<br /> <br /> 　　（一）依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，并依法进行审批、核准、注册，办理备案；<br /> <br /> 　　（二）依法对证券的发行、上市、交易、登记、存管、结算等行为，进行监督管理；<br /> <br /> 　　（三）依法对证券发行人、证券公司、证券服务机构、证券交易场所、证券登记结算机构的证券业务活动，进行监督管理；<br /> <br /> 　　（四）依法制定从事证券业务人员的行为准则，并监督实施；<br /> <br /> 　　（五）依法监督检查证券发行、上市、交易的信息披露；<br /> <br /> 　　（六）依法对证券业协会的自律管理活动进行指导和监督；<br /> <br /> 　　（七）依法监测并防范、处置证券市场风险；<br /> <br /> 　　（八）依法开展投资者教育；<br /> <br /> 　　（九）依法对证券违法行为进行查处；<br /> <br /> 　　（十）法律、行政法规规定的其他职责。<br /> <br /> 　　第一百七十条　国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：<br /> <br /> 　　（一）对证券发行人、证券公司、证券服务机构、证券交易场所、证券登记结算机构进行现场检查；<br /> <br /> 　　（二）进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；<br /> <br /> 　　（三）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；或者要求其按照指定的方式报送与被调查事件有关的文件和资料；<br /> <br /> 　　（四）查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料；<br /> <br /> 　　（五）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存、扣押；<br /> <br /> 　　（六）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户、银行账户以及其他具有支付、托管、结算等功能的账户信息，可以对有关文件和资料进行复制；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以冻结或者查封，期限为六个月；因特殊原因需要延长的，每次延长期限不得超过三个月，冻结、查封期限最长不得超过二年；<br /> <br /> 　　（七）在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人或者其授权的其他负责人批准，可以限制被调查的当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过三个月；案情复杂的，可以延长三个月；<br /> <br /> 　　（八）通知出境入境管理机关依法阻止涉嫌违法人员、涉嫌违法单位的主管人员和其他直接责任人员出境。<br /> <br /> 　　为防范证券市场风险，维护市场秩序，国务院证券监督管理机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等措施。<br /> <br /> 　　第一百七十一条　国务院证券监督管理机构对涉嫌证券违法的单位或者个人进行调查期间，被调查的当事人书面申请，承诺在国务院证券监督管理机构认可的期限内纠正涉嫌违法行为，赔偿有关投资者损失，消除损害或者不良影响的，国务院证券监督管理机构可以决定中止调查。被调查的当事人履行承诺的，国务院证券监督管理机构可以决定终止调查；被调查的当事人未履行承诺或者有国务院规定的其他情形的，应当恢复调查。具体办法由国务院规定。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构决定中止或者终止调查的，应当按照规定公开相关信息。<br /> <br /> 　　第一百七十二条　国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于二人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书。监督检查、调查的人员少于二人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书或者其他执法文书的，被检查、调查的单位和个人有权拒绝。<br /> <br /> 　　第一百七十三条　国务院证券监督管理机构依法履行职责，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。<br /> <br /> 　　第一百七十四条　国务院证券监督管理机构制定的规章、规则和监督管理工作制度应当依法公开。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构依据调查结果，对证券违法行为作出的处罚决定，应当公开。<br /> <br /> 　　第一百七十五条　国务院证券监督管理机构应当与国务院其他金融监督管理机构建立监督管理信息共享机制。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查时，有关部门应当予以配合。<br /> <br /> 　　第一百七十六条　对涉嫌证券违法、违规行为，任何单位和个人有权向国务院证券监督管理机构举报。<br /> <br /> 　　对涉嫌重大违法、违规行为的实名举报线索经查证属实的，国务院证券监督管理机构按照规定给予举报人奖励。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构应当对举报人的身份信息保密。<br /> <br /> 　　第一百七十七条　国务院证券监督管理机构可以和其他国家或者地区的证券监督管理机构建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理。<br /> <br /> 　　境外证券监督管理机构不得在中华人民共和国境内直接进行调查取证等活动。未经国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门同意，任何单位和个人不得擅自向境外提供与证券业务活动有关的文件和资料。<br /> <br /> 　　第一百七十八条　国务院证券监督管理机构依法履行职责，发现证券违法行为涉嫌犯罪的，应当依法将案件移送司法机关处理；发现公职人员涉嫌职务违法或者职务犯罪的，应当依法移送监察机关处理。<br /> <br /> 　　第一百七十九条　国务院证券监督管理机构工作人员必须忠于职守、依法办事、公正廉洁，不得利用职务便利牟取不正当利益，不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密。<br /> <br /> 　　国务院证券监督管理机构工作人员在任职期间，或者离职后在《[[中华人民共和国公务员法]]》规定的期限内，不得到与原工作业务直接相关的企业或者其他营利性组织任职，不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。<br /> <br /> ==第十三章　法律责任==<br /> 　　第一百八十条　违反本法第九条的规定，擅自公开或者变相公开发行证券的，责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息，处以非法所募资金金额百分之五以上百分之五十以下的罚款；对擅自公开或者变相公开发行证券设立的公司，由依法履行监督管理职责的机构或者部门会同县级以上地方人民政府予以取缔。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十一条　发行人在其公告的证券发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，尚未发行证券的，处以二百万元以上二千万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额百分之十以上一倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事前款违法行为的，没收违法所得，并处以违法所得百分之十以上一倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足二千万元的，处以二百万元以上二千万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十二条　保荐人出具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的保荐书，或者不履行其他法定职责的，责令改正，给予警告，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款；没有业务收入或者业务收入不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者撤销保荐业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十三条　证券公司承销或者销售擅自公开发行或者变相公开发行的证券的，责令停止承销或者销售，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者撤销相关业务许可。给投资者造成损失的，应当与发行人承担连带赔偿责任。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十四条　证券公司承销证券违反本法第二十九条规定的，责令改正，给予警告，没收违法所得，可以并处五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，可以并处二十万元以上二百万元以下的罚款；情节严重的，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十五条　发行人违反本法第十四条、第十五条的规定擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的，责令改正，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　发行人的控股股东、实际控制人从事或者组织、指使从事前款违法行为的，给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以十万元以上一百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十六条　违反本法第三十六条的规定，在限制转让期内转让证券，或者转让股票不符合法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以买卖证券等值以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十七条　法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，违反本法第四十条的规定，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票或者其他具有股权性质的证券的，责令依法处理非法持有的股票、其他具有股权性质的证券，没收违法所得，并处以买卖证券等值以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予处分。<br /> <br /> 　　第一百八十八条　证券服务机构及其从业人员，违反本法第四十二条的规定买卖证券的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以买卖证券等值以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百八十九条　上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司的董事、监事、高级管理人员、持有该公司百分之五以上股份的股东，违反本法第四十四条的规定，买卖该公司股票或者其他具有股权性质的证券的，给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十条　违反本法第四十五条的规定，采取程序化交易影响证券交易所系统安全或者正常交易秩序的，责令改正，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十一条　证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人违反本法第五十三条的规定从事内幕交易的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。单位从事内幕交易的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。国务院证券监督管理机构工作人员从事内幕交易的，从重处罚。<br /> <br /> 　　违反本法第五十四条的规定，利用未公开信息进行交易的，依照前款的规定处罚。<br /> <br /> 　　第一百九十二条　违反本法第五十五条的规定，操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。单位操纵证券市场的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十三条　违反本法第五十六条第一款、第三款的规定，编造、传播虚假信息或者误导性信息，扰乱证券市场的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足二十万元的，处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　违反本法第五十六条第二款的规定，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以二十万元以上二百万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予处分。<br /> <br /> 　　传播媒介及其从事证券市场信息报道的工作人员违反本法第五十六条第三款的规定，从事与其工作职责发生利益冲突的证券买卖的，没收违法所得，并处以买卖证券等值以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十四条　证券公司及其从业人员违反本法第五十七条的规定，有损害客户利益的行为的，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足十万元的，处以十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。<br /> <br /> 　　第一百九十五条　违反本法第五十八条的规定，出借自己的证券账户或者借用他人的证券账户从事证券交易的，责令改正，给予警告，可以处五十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十六条　收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约义务的，责令改正，给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　收购人及其控股股东、实际控制人利用上市公司收购，给被收购公司及其股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。<br /> <br /> 　　第一百九十七条　信息披露义务人未按照本法规定报送有关报告或者履行信息披露义务的，责令改正，给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十八条　证券公司违反本法第八十八条的规定未履行或者未按照规定履行投资者适当性管理义务的，责令改正，给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第一百九十九条　违反本法第九十条的规定征集股东权利的，责令改正，给予警告，可以处五十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百条　非法开设证券交易场所的，由县级以上人民政府予以取缔，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　证券交易所违反本法第一百零五条的规定，允许非会员直接参与股票的集中交易的，责令改正，可以并处五十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零一条　证券公司违反本法第一百零七条第一款的规定，未对投资者开立账户提供的身份信息进行核对的，责令改正，给予警告，并处以五万元以上五十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　证券公司违反本法第一百零七条第二款的规定，将投资者的账户提供给他人使用的，责令改正，给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零二条　违反本法第一百一十八条、第一百二十条第一款、第四款的规定，擅自设立证券公司、非法经营证券业务或者未经批准以证券公司名义开展证券业务活动的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。对擅自设立的证券公司，由国务院证券监督管理机构予以取缔。<br /> <br /> 　　证券公司违反本法第一百二十条第五款规定提供证券融资融券服务的，没收违法所得，并处以融资融券等值以下的罚款；情节严重的，禁止其在一定期限内从事证券融资融券业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零三条　提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段骗取证券公司设立许可、业务许可或者重大事项变更核准的，撤销相关许可，并处以一百万元以上一千万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零四条　证券公司违反本法第一百二十二条的规定，未经核准变更证券业务范围，变更主要股东或者公司的实际控制人，合并、分立、停业、解散、破产的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处撤销相关业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零五条　证券公司违反本法第一百二十三条第二款的规定，为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保的，责令改正，给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。股东有过错的，在按照要求改正前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利；拒不改正的，可以责令其转让所持证券公司股权。<br /> <br /> 　　第二百零六条　证券公司违反本法第一百二十八条的规定，未采取有效隔离措施防范利益冲突，或者未分开办理相关业务、混合操作的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处撤销相关业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零七条　证券公司违反本法第一百二十九条的规定从事证券自营业务的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处撤销相关业务许可或者责令关闭。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零八条　违反本法第一百三十一条的规定，将客户的资金和证券归入自有财产，或者挪用客户的资金和证券的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足一百万元的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；情节严重的，并处撤销相关业务许可或者责令关闭。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百零九条　证券公司违反本法第一百三十四条第一款的规定接受客户的全权委托买卖证券的，或者违反本法第一百三十五条的规定对客户的收益或者赔偿客户的损失作出承诺的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处撤销相关业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　证券公司违反本法第一百三十四条第二款的规定，允许他人以证券公司的名义直接参与证券的集中交易的，责令改正，可以并处五十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百一十条　证券公司的从业人员违反本法第一百三十六条的规定，私下接受客户委托买卖证券的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得的，处以五十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百一十一条　证券公司及其主要股东、实际控制人违反本法第一百三十八条的规定，未报送、提供信息和资料，或者报送、提供的信息和资料有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以一百万元以下的罚款；情节严重的，并处撤销相关业务许可。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处以五十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百一十二条　违反本法第一百四十五条的规定，擅自设立证券登记结算机构的，由国务院证券监督管理机构予以取缔，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百一十三条　证券投资咨询机构违反本法第一百六十条第二款的规定擅自从事证券服务业务，或者从事证券服务业务有本法第一百六十一条规定行为的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上十倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　会计师事务所、律师事务所以及从事资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的机构违反本法第一百六十条第二款的规定，从事证券服务业务未报备案的，责令改正，可以处二十万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　证券服务机构违反本法第一百六十三条的规定，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百一十四条　发行人、证券登记结算机构、证券公司、证券服务机构未按照规定保存有关文件和资料的，责令改正，给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款；泄露、隐匿、伪造、篡改或者毁损有关文件和资料的，给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款；情节严重的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款，并处暂停、撤销相关业务许可或者禁止从事相关业务。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二百一十五条　国务院证券监督管理机构依法将有关市场主体遵守本法的情况纳入证券市场诚信档案。<br /> <br /> 　　第二百一十六条　国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分：<br /> <br /> 　　（一）对不符合本法规定的发行证券、设立证券公司等申请予以核准、注册、批准的；<br /> <br /> 　　（二）违反本法规定采取现场检查、调查取证、查询、冻结或者查封等措施的；<br /> <br /> 　　（三）违反本法规定对有关机构和人员采取监督管理措施的；<br /> <br /> 　　（四）违反本法规定对有关机构和人员实施行政处罚的；<br /> <br /> 　　（五）其他不依法履行职责的行为。<br /> <br /> 　　第二百一十七条　国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门的工作人员，不履行本法规定的职责，滥用职权、玩忽职守，利用职务便利牟取不正当利益，或者泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密的，依法追究法律责任。<br /> <br /> 　　第二百一十八条　拒绝、阻碍证券监督管理机构及其工作人员依法行使监督检查、调查职权，由证券监督管理机构责令改正，处以十万元以上一百万元以下的罚款，并由公安机关依法给予治安管理处罚。<br /> <br /> 　　第二百一十九条　违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。<br /> <br /> 　　第二百二十条　违反本法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金、违法所得，违法行为人的财产不足以支付的，优先用于承担民事赔偿责任。<br /> <br /> 　　第二百二十一条　违反法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构的有关规定，情节严重的，国务院证券监督管理机构可以对有关责任人员采取证券市场禁入的措施。<br /> <br /> 　　前款所称证券市场禁入，是指在一定期限内直至终身不得从事证券业务、证券服务业务，不得担任证券发行人的董事、监事、高级管理人员，或者一定期限内不得在证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易证券的制度。<br /> <br /> 　　第二百二十二条　依照本法收缴的罚款和没收的违法所得，全部上缴国库。<br /> <br /> 　　第二百二十三条　当事人对证券监督管理机构或者国务院授权的部门的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，或者依法直接向人民法院提起诉讼。<br /> <br /> ==第十四章　附则==<br /> 　　第二百二十四条　境内企业直接或者间接到境外发行证券或者将其证券在境外上市交易，应当符合国务院的有关规定。<br /> <br /> 　　第二百二十五条　境内公司股票以外币认购和交易的，具体办法由国务院另行规定。<br /> <br /> 　　第二百二十六条　本法自2020年3月1日起施行。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:1998|D]][[Category:全国人民代表大会]][[Category:证券公司]][[Category:企业审计]][[Category:债券]][[Category:股票]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%80%BA%E5%88%B8%E7%AE%A1%E7%90%86%E6%9D%A1%E4%BE%8B&diff=64755 2026-07-09T12:07:20Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 1993年8月2日　　企业债券管理条例　　中华人民共和国国务院令1993年第121号　　1993年8月2日　　施行<br /> <br /> 2011年1月8日　　国务院关于废止和修改部分行政法规的决定　　中华人民共和国国务院令2011年第588号　　2011年1月8日　　条款修改<br /> <br /> =正文=<br /> &lt;center&gt;'''企业债券管理条例'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> ==第一章　总则==<br /> 　　第一条　为了加强对企业债券的管理，引导资金的合理流向，有效利用社会闲散资金，保护投资者的合法权益，制定本条例。<br /> <br /> 　　第二条　本条例适用于中华人民共和国境内具有法人资格的企业（以下简称企业）在境内发行的债券。但是，金融债券和外币债券除外。<br /> <br /> 　　除前款规定的企业外，任何单位和个人不得发行企业债券。<br /> <br /> 　　第三条　企业进行有偿筹集资金活动，必须通过公开发行企业债券的形式进行。但是，法律和国务院另有规定的除外。<br /> <br /> 　　第四条　发行和购买企业债券应当遵循自愿、互利、有偿的原则。<br /> <br /> ==第二章 企业债券==<br /> 　　第五条　本条例所称企业债券，是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。<br /> <br /> 　　第六条　企业债券的票面应当载明下列内容：<br /> <br /> 　　（一）企业的名称、住所；<br /> <br /> 　　（二）企业债券的面额；<br /> <br /> 　　（三）企业债券的利率；<br /> <br /> 　　（四）还本期限和方式；<br /> <br /> 　　（五）利息的支付方式；<br /> <br /> 　　（六）企业债券发行日期和编号；<br /> <br /> 　　（七）企业的印记和企业法定代表人的签章；<br /> <br /> 　　（八）审批机关批准发行的文号、日期。<br /> <br /> 　　第七条　企业债券持有人有权按照约定期限取得利息、收回本金，但是无权参与企业的经营管理。<br /> <br /> 　　第八条　企业债券持有人对企业的经营状况不承担责任。<br /> <br /> 　　第九条　企业债券可以转让、抵押和继承。<br /> <br /> ==第三章　企业债券的管理==<br /> 　　第十条　国家计划委员会会同中国人民银行、财政部、国务院证券委员会拟订全国企业债券发行的年度规模和规模内的各项指标，报国务院批准后，下达各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和国务院有关部门执行。<br /> <br /> 　　未经国务院同意，任何地方、部门不得擅自突破企业债券发行的年度规模，并不得擅自调整年度规模内的各项指标。<br /> <br /> 　　第十一条　企业发行企业债券必须按照本条例的规定进行审批；未经批准的，不得擅自发行和变相发行企业债券。<br /> <br /> 　　中央企业发行企业债券，由中国人民银行会同国家计划委员会审批；地方企业发行企业债券，由中国人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行会同同级计划主管部门审批。<br /> <br /> 　　第十二条　企业发行企业债券必须符合下列条件：<br /> <br /> 　　（一）企业规模达到国家规定的要求；<br /> <br /> 　　（二）企业财务会计制度符合国家规定；<br /> <br /> 　　（三）具有偿债能力；<br /> <br /> 　　（四）企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；<br /> <br /> 　　（五）所筹资金用途符合国家产业政策。<br /> <br /> 　　第十三条　企业发行企业债券应当制订发行章程。<br /> <br /> 　　发行章程应当包括下列内容：<br /> <br /> 　　（一）企业的名称、住所、经营范围、法定代表人；<br /> <br /> 　　（二）企业近3年的生产经营状况和有关业务发展的基本情况；<br /> <br /> 　　（三）财务报告；<br /> <br /> 　　（四）企业自有资产净值；<br /> <br /> 　　（五）筹集资金的用途；<br /> <br /> 　　（六）效益预测；<br /> <br /> 　　（七）发行对象、时间、期限、方式；<br /> <br /> 　　（八）债券的种类及期限；<br /> <br /> 　　（九）债券的利率；<br /> <br /> 　　（十）债券总面额；<br /> <br /> 　　（十一）还本付息方式；<br /> <br /> 　　（十二）审批机关要求载明的其他事项。<br /> <br /> 　　第十四条　企业申请发行企业债券，应当向审批机关报送下列文件：<br /> <br /> 　　（一）发行企业债券的申请书；<br /> <br /> 　　（二）营业执照；<br /> <br /> 　　（三）发行章程；<br /> <br /> 　　（四）经会计师事务所审计的企业近3年的财务报告；<br /> <br /> 　　（五）审批机关要求提供的其他材料。<br /> <br /> 　　企业发行企业债券用于固定资产投资，按照国家有关规定需要经有关部门审批的，还应当报送有关部门的审批文件。<br /> <br /> 　　第十五条　企业发行企业债券应当公布经审批机关批准的发行章程。<br /> <br /> 　　企业发行企业债券，可以向经认可的债券评信机构申请信用评级。<br /> <br /> 　　第十六条　企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值。<br /> <br /> 　　第十七条　企业发行企业债券用于固定资产投资的，依照国家有关固定资产投资的规定办理。<br /> <br /> 　　第十八条　企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的40%。<br /> <br /> 　　第十九条　任何单位不得以下列资金购买企业债券：<br /> <br /> 　　（一）财政预算拨款；<br /> <br /> 　　（二）银行贷款；<br /> <br /> 　　（三）国家规定不得用于购买企业债券的其他资金。<br /> <br /> 　　办理储蓄业务的机构不得将所吸收的储蓄存款用于购买企业债券。<br /> <br /> 　　第二十条　企业发行企业债券所筹资金应当按照审批机关批准的用途，用于本企业的生产经营。<br /> <br /> 　　企业发行企业债券所筹资金不得用于房地产买卖、股票买卖和期货交易等与本企业生产经营无关的风险性投资。<br /> <br /> 　　第二十一条　企业发行企业债券，应当由证券经营机构承销。<br /> <br /> 　　证券经营机构承销企业债券，应当对发行债券的企业的发行章程和其他有关文件的真实性、准确性、完整性进行核查。<br /> <br /> 　　第二十二条　企业债券的转让，应当在经批准的可以进行债券交易的场所进行。<br /> <br /> 　　第二十三条　非证券经营机构和个人不得经营企业债券的承销和转让业务。<br /> <br /> 　　第二十四条　单位和个人所得的企业债券利息收入，按照国家规定纳税。<br /> <br /> 　　第二十五条　中国人民银行及其分支机构和国家证券监督管理机构，依照规定的职责，负责对企业债券的发行和交易活动，进行监督检查。<br /> <br /> ==第四章　法律责任==<br /> 　　第二十六条　未经批准发行或者变相发行企业债券的，以及未通过证券经营机构发行企业债券的，责令停止发行活动，退还非法所筹资金，处以相当于非法所筹资金金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二十七条　超过批准数额发行企业债券的，责令退还超额发行部分或者核减相当于超额发行金额的贷款额度，处以相当于超额发行部分5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二十八条　超过本条例第十八条规定的最高利率发行企业债券的，责令改正，处以相当于所筹资金金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第二十九条　用财政预算拨款、银行贷款或者国家规定不得用于购买企业债券的其他资金购买企业债券的，以及办理储蓄业务的机构用所吸收的储蓄存款购买企业债券的，责令收回该资金，处以相当于所购买企业债券金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第三十条　未按批准用途使用发行企业债券所筹资金的，责令改正，没收其违反批准用途使用资金所获收益，并处以相当于违法使用资金金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第三十一条　非证券经营机构和个人经营企业债券的承销或者转让业务的，责令停止非法经营，没收非法所得，并处以承销或者转让企业债券金额5%以下的罚款。<br /> <br /> 　　第三十二条　本条例第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条规定的处罚，由中国人民银行及其分支机构决定。<br /> <br /> 　　第三十三条　对有本条例第二十六条、第二十七条、第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条所列违法行为的单位的法定代表人和直接责任人员，由中国人民银行及其分支机构给予警告或者处以1万元以上10万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。<br /> <br /> 　　第三十四条　地方审批机关违反本条例规定，批准发行企业债券的，责令改正，给予通报批评，根据情况相应核减该地方企业债券的发行规模。<br /> <br /> 　　第三十五条　企业债券监督管理机关的工作人员玩忽职守、徇私舞弊的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。<br /> <br /> 　　第三十六条　发行企业债券的企业违反本条例规定，给他人造成损失的，应当依法承担民事赔偿责任。<br /> <br /> ==第五章　附则==<br /> 　　第三十七条　企业发行短期融资券，按照中国人民银行有关规定执行。<br /> <br /> 　　第三十八条　本条例由中国人民银行会同国家计划委员会解释。<br /> <br /> 　　第三十九条　本条例自发布之日起施行。1987年3月27日国务院发布的《[[企业债券管理暂行条例]]》同时废止。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:1993|8]][[Category:国务院]][[Category:金融业]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2019年5月20日　　财政部 自然资源部关于印发《土地储备项目预算管理办法（试行）》的通知　　财预〔2019〕89号　　2016年4月28日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、自然资源主管部门，新疆生产建设兵团财政局、自然资源局：<br /> <br /> 　　为规范土地储备项目预算管理，健全土地储备专项债券项目控制机制，有效防控专项债务风险，促进地方经济持续健康发展，根据《[[中华人民共和国预算法]]》和《[[国务院关于加强地方政府性债务管理的意见]]》（国发〔2014〕43号）、《[[国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知]]》（国办发〔2006〕100号）等法律和制度规定，我们研究制定了《土地储备项目预算管理办法（试行）》，试点在土地储备领域按项目实行全生命周期预算管理。现就有关事项通知如下：<br /> <br /> 　　一、财政部首批试点地区包括北京、天津、河北、河南、山东（含青岛）、浙江（含宁波）、厦门等7省（市），以后年度视情况逐步扩大试点范围。试点地区可以自行选择市县（区）开展试点。鼓励符合条件的其他地区自行选择市县（区）开展试点。<br /> <br /> 　　二、各省分配专项债务限额时可以对开展试点的市县（区）予以适当倾斜。<br /> <br /> 　　三、开展试点的市县（区）应当充实人员力量，统筹安排开展试点所需经费，确保试点工作顺利实施。<br /> <br /> 　　四、试点地区应当定期评估试点情况。重大事项及时向财政部、自然资源部报告。<br /> <br /> 　　特此通知。<br /> <br /> 　　附件：[[#土地储备项目预算管理办法（试行）|土地储备项目预算管理办法（试行）]]<br /> <br /> ==土地储备项目预算管理办法（试行）==<br /> ===第一章 总则===<br /> 　　第一条 为规范土地储备项目预算管理，根据《[[中华人民共和国预算法]]》、《[[中华人民共和国土地管理法]]》和《[[国务院关于加强地方政府性债务管理的意见]]》（国发〔2014〕43号）、《[[国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知]]》（国办发〔2006〕100号）等法律和制度规定，制定本办法。<br /> <br /> 　　第二条 本办法所称土地储备是指县级（含）以上自然资源主管部门为调控土地市场、促进土地资源合理利用，依法取得土地，组织前期开发、储存以备供应的行为。<br /> <br /> 　　所称土地储备项目是指有关主管部门根据国民经济与社会发展规划、国土空间规划等，将拟收储或入库土地按照宗地、区域、工作时序、资金平衡等条件适当划分并纳入土地储备三年滚动计划和年度土地储备计划后形成的管理基本单元。土地储备项目可以包含一宗地或多宗地；包含多宗地的，应当符合地域相近、整体推进的要求。<br /> <br /> 　　第三条 本办法适用于地方各级财政部门、自然资源主管部门、土地储备机构开展土地储备项目预算管理。<br /> <br /> 　　棚户区改造项目可以根据主管部门有关规定，参照本办法执行。<br /> <br /> 　　第四条 土地储备项目从拟收储到供应涉及的收入、支出必须全部纳入财政预算。<br /> <br /> 　　土地储备项目预算按规定纳入地方政府性基金预算管理，年度预算执行中遵循以收定支、先收后支的原则。<br /> <br /> 　　第五条 土地储备项目应当实现总体收支平衡和年度收支平衡。<br /> <br /> 　　（一）总体收支平衡，是指项目全生命周期内，项目预期土地出让收入能够覆盖债务本息等成本。<br /> <br /> 　　（二）年度收支平衡，是指项目年度资金来源覆盖年度支出。<br /> <br /> 　　第六条 土地储备机构是土地储备项目预算的编制主体，通过土地储备机构专用报表编制土地储备项目预算。<br /> <br /> 　　土地储备机构专用报表是指由土地储备机构编制，专门反映土地储备资产评估价值、政府为其举借的债务、财政预算拨款、土地储备成本支出等信息的辅助报表。<br /> <br /> 　　第七条 财政部门会同自然资源主管部门组织和监督土地储备项目收支平衡、风险管控和资产评估。<br /> <br /> 　　财政部门负责将土地储备项目收支纳入政府性基金预算管理，组织做好相关预算编制、调整、执行、决算以及政府债务举借和还本付息等工作；负责管理已纳入预算和拟纳入预算的土地储备项目库，并按要求向自然资源部门提供相关信息。<br /> <br /> 　　自然资源主管部门负责审核和汇总土地储备机构上报的项目收支平衡方案和年度收支预决算草案，编制本地区土地储备项目收支平衡方案和年度收支预决算草案；组织和监督土地储备项目设立、实施，负责管理土地储备项目库；按要求向财政部门反馈预算执行情况。<br /> <br /> 　　土地储备机构负责提出项目设立建议，具体实施项目并落实项目全生命周期预算管理，按项目编制土地储备项目收支平衡方案和年度收支预决算草案。<br /> <br /> ==第二章 项目库管理==<br /> 　　第八条 土地储备项目实行项目库管理，反映项目名称、地块区位、储备期限等基本信息，以及预期土地出让收入、项目成本、收益和融资平衡方案、政府净收益等信息，按项目统一配号、统一监管。<br /> <br /> 　　土地储备项目库应当与土地储备三年滚动计划、年度计划同步编制或更新，与土地储备信息系统、地方政府债务管理信息系统互联互通。<br /> <br /> 　　第九条 土地储备项目设立前，市、县自然资源主管部门应当组织土地储备机构开展前期研究，合理评估项目预期土地出让收入、土地储备成本，作为编制项目收支平衡方案的依据。<br /> <br /> 　　（一）预期土地出让收入。土地储备机构应当会同同级财政部门委托第三方评估机构根据土地区位、用途等规划条件以及基准地价，评估土地资产价值，合理测算预期土地出让收入。<br /> <br /> 　　（二）土地储备成本。土地储备机构应当根据当地征地和拆迁补偿标准、土地前期开发涉及的工程建设标准等合理测算土地储备成本。<br /> <br /> 　　第十条 土地储备机构应当根据项目收支评估结果，编制总体收支平衡方案和分年度收支平衡方案，反映项目全生命周期预期土地出让收入、土地储备成本、土地储备资金来源等平衡及各年度情况，相应填制总体收支平衡表（见附1）和分年度收支平衡表（见附2），确保项目全生命周期收支平衡。<br /> <br /> 　　第十一条 土地储备机构根据土地储备项目收支平衡情况，分类提出资金安排建议。其中，专项债券发行规模不得超过项目预期土地出让收入的70%。<br /> <br /> 　　（一）对预期土地出让收入大于或等于土地储备成本，能够“收大于支”或“盈亏平衡”的项目，可按规定发行专项债券融资，债券发行规模不得超过土地储备成本；<br /> <br /> 　　（二）对预期土地出让收入小于土地储备成本、“收不抵支”项目，应当统筹安排财政资金、专项债券予以保障。其中，债券发行规模不得超过预期土地出让收入；<br /> <br /> 　　（三）对没有预期土地出让收入的项目，确需实施的，应当安排财政资金保障。<br /> <br /> 　　第十二条 市、县自然资源主管部门会同财政部门组织审核论证土地储备机构提出的项目收支平衡方案以及资金安排建议，通过审核论证的土地储备项目纳入项目库管理。<br /> <br /> 　　项目库区分自然资源主管部门负责管理的项目库、财政部门负责管理的项目库。自然资源主管部门负责管理的项目库包括全部土地储备项目，财政部门负责管理的项目库包括已纳入预算项目和拟纳入预算的备选项目。未纳入项目库的项目不得安排预算资金。<br /> <br /> ==第三章 预算编制和批复==<br /> 　　第十三条 土地储备项目按照全生命周期管理的要求，分别编入地方政府中期财政规划和年度收支预算。<br /> <br /> 　　第十四条 财政部门根据负责管理的土地储备项目库中已纳入预算项目和拟纳入预算项目情况，结合项目收支平衡方案，将分年度收支编入地方政府中期财政规划，全面反映规划期内土地储备项目收支安排。中期财政规划约束和指引地方政府年度预算，并根据上一年度预算执行情况滚动调整。<br /> <br /> 　　第十五条 土地储备机构应当根据市、县政府及自然资源主管部门有关安排，综合考虑当期国民经济和社会发展规划、国土空间规划、重大项目资金需求等因素，重点评估成本收入分析后项目效益情况，每年第四季度从自然资源主管部门管理的土地储备项目库中选择年度拟申请安排预算的项目。土地储备机构应当将拟申请安排预算的项目纳入年度土地储备计划，根据项目分年度收支平衡方案编制土地储备项目年度收支预算草案，反映年度收储成本、前期开发成本等支出，提出财政预算安排、专项债券等需求，报自然资源主管部门审核。<br /> <br /> 　　自然资源主管部门审核汇总本地区所有土地储备项目年度收支预算草案，形成本地区年度土地储备收支预算草案，随本部门预算草案一并报同级财政部门。<br /> <br /> 　　财政部门应当依据有关法律法规审核土地储备年度收支预算草案，将年度预算安排用于还本付息的资金编入地方政府预算草案，将举借土地储备专项债券收入以及对应安排的土地储备支出编入预算或预算调整方案。<br /> <br /> 　　第十六条 财政预算经法定程序批准后，财政部门应当在法定时限内批复自然资源主管部门的部门预算，一并批复土地储备项目年度收支预算。<br /> <br /> 　　批复土地储备项目预算时，财政部门和自然资源主管部门应当明确区分专项债券资金和其他预算资金。<br /> <br /> ===第四章 预算执行与调整===<br /> 　　第十七条 财政部门应当根据土地储备项目年度收支预算，以及项目实施进度和相关部门用款申请，及时拨付财政预算资金或发行专项债券，有效保障土地储备项目的资金需求。<br /> <br /> 　　自然资源主管部门和土地储备机构应当按照预算和规定用途使用财政资金，不得挪用或擅自改变用途。依法供应土地后，自然资源主管部门和财政部门应当督促土地使用者将应缴的土地出让收入及时足额缴入国库。<br /> <br /> 　　允许有条件的地方在土地储备专项债券发行完成前，对预算已安排专项债券资金的土地储备项目通过先行调度库款的做法，加快项目建设进度，债券发行后及时归垫。<br /> <br /> 　　第十八条 土地储备机构应当依据当地征地补偿标准、工程建设等标准，合理控制土地储备项目收储成本和前期开发成本。<br /> <br /> 　　因市场波动导致项目预期成本支出超出年度收支预算保障能力的，土地储备机构应当报经同级自然资源主管部门同意后，按程序向同级财政部门申请调剂预算；成本变动导致项目收支难以平衡的，应当相应调整项目收支平衡方案。<br /> <br /> 　　第十九条 土地储备项目实施和预算执行过程中，确实无法执行需要调整地块的，由土地储备机构提出申请并重新提出项目收支平衡方案后，按照经国务院同意印发的《[[财政部关于支持做好地方政府专项债券发行使用管理工作的通知]]》（财预〔2018〕161号）规定实施。<br /> <br /> 　　第二十条 土地储备项目实施后，土地储备机构应当每年对土地储备项目资产开展自评估。对资产价值重大变化导致项目总体收支预算不平衡的，应当按程序调整该项目收支平衡方案，重新报同级自然资源主管部门和财政部门审核。<br /> <br /> 　　财政部门应当委托第三方评估机构对土地储备机构年度自评估结果进行再评估，再评估结果作为调整相应中期财政规划和核定专项债务限额、土地储备专项债券额度的依据。<br /> <br /> ===第五章 决算和审计===<br /> 　　第二十一条 土地储备机构应当按照预算管理制度规定对每个土地储备项目编制年度收支决算草案，并按程序报批。<br /> <br /> 　　本办法第六条所述土地储备机构专用报表（见附3、4），应当作为附表纳入本条第一款所述决算草案。<br /> <br /> 　　第二十二条 项目实施过程中，土地储备机构可根据项目管理需要，委托有资质的中介机构对项目实施进行跟踪审计；项目实施有关单位应配合做好项目决算有关工作。项目实施完毕后，财政部门应当委托有资质的中介机构，对土地储备项目总体收支情况等进行审计。<br /> <br /> ===第六章 其他事项===<br /> 　　第二十三条 土地储备项目实施应当设定绩效目标，作为实施绩效运行监控、开展绩效评价的基础。项目实施完毕、预算执行结束后，财政部门和自然资源主管部门应当对土地储备项目开展绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要参考依据。<br /> <br /> 　　第二十四条 市、县自然资源主管部门和土地储备机构应当建立对土地储备项目风险的动态监测机制，配合做好绩效评价，对发现的问题及时进行整改。财政部门依据国家法律法规和管理制度，对土地储备项目预算管理实施监督，及时发现和纠正预算执行中出现的问题。<br /> <br /> 　　第二十五条 自然资源主管部门受市、县人民政府委托代持土地储备资产，并交由土地储备机构具体管理。土地储备机构应当于每年四季度对所有土地储备项目对应的土地资产（包括正在实施的土地和已入库储备的土地）、负债进行统计，编制年末土地储备项目专用资产负债平衡表（见附5）。<br /> <br /> 　　第二十六条 建立土地储备机构专用报表制度。财政部门应当指导土地储备机构做好专用报表填列工作：<br /> <br /> 　　（一）在土地储备机构专用报表的“资产”方填列土地储备资产评估价值；<br /> <br /> 　　（二）在土地储备机构专用报表的“负债”方填列同级财政部门拨付的土地储备专项债券资金。<br /> <br /> 　　第二十七条 财政部门应当通过“21215 土地储备专项债券收入安排的支出”科目，将土地储备专项债券资金拨付土地储备机构，并在拨款凭证上列示科目名称。<br /> <br /> 　　第二十八条 土地储备机构所需的日常经费，应当与土地储备项目预算及资金实行分账核算，不得相互混用。<br /> <br /> 　　土地储备资金财务管理和会计核算，按《[[财政部 国土资源部关于印发《土地储备资金财务管理办法》的通知|土地储备资金财务管理办法]]》《[[财政部关于印发《土地储备资金会计核算办法（试行）》的通知|土地储备资金会计核算办法（试行）]]》执行。<br /> <br /> ===第七章 附则===<br /> 　　第二十九条 省、自治区、直辖市可以根据本办法制定实施细则。<br /> <br /> 　　第三十条 开展土地储备项目预算管理试点地区的政府债务风险评估和预警办法另行研究确定。<br /> <br /> 　　第三十一条 本办法由财政部、自然资源部负责解释。<br /> <br /> 　　第三十二条 本办法自印发之日起施行。<br /> <br /> 　　附：<br /> <br /> 　　1.XX土地储备项目XX年总体收支平衡表<br /> <br /> 　　2.XX土地储备项目XX年分年度收支平衡表<br /> <br /> 　　3.XX土地储备项目XX年度预算表（土地储备机构编制）<br /> <br /> 　　4.XX市、县土地储备项目XX年度预算表（财政部门汇总编制）<br /> <br /> 　　5.土地储备项目专用资产负债平衡表<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2019|5]][[Category:财政部]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2023年8月25日　　国务院关于规划建设保障性住房的指导意见　　国发〔2023〕14号　　2023年8月25日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市人民政府、国务院各部委、各直属机构：<br /> <br /> 　　住房问题既是重大的民生问题也是重大的发展问题，党中央、国务院高度重视解决居民住房困难。为推进保障性住房建设，促进房地产市场平稳健康发展和民生改善。推动建立房地产业转型发展新模式，现就规划建设保障性住房有关工作提出如下意见。<br /> <br /> 　　一、总体要求<br /> <br /> 　　（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念、加快构建新发展格局。落实中国式现代化总要求，用改革创新的办法，在大城市规划建设保障性住房，加大供保障性住房建设和供给。加快解决工薪收入群体住房困难。稳定工薪收入群体住房预期，为落实房子是用来住的、不是用来炒的定位提供住房支撑，并发挥促进经济发展、改善城市面貌、创造实现全体人民共同富裕更好条件等一举多得的作用，努力让城市居民实现安居乐业，不断夯实党长期执政根基，推动城市高质量发展。<br /> <br /> 　　（二）基本原则<br /> <br /> 　　坚持问题导向。规划建设保障性住房，着力解决工薪收入群体买不起商品住房、保障性住房又供给不足的突出问题。更好发挥政府作用，尽快补齐保障性住房建设短板，提高保障性住房在住房总供给中的比例，不断满足工薪收入群体的基本住房需求。<br /> <br /> 　　坚持目标导向，加大保障性住房建设和供给，让工薪收入群体逐步实现居者有其屋。消除买不起商品住房的焦虑。放开手脚为美好生活奋斗：推动建立房地产业转型发展新模式，让商品住房回归商品属性、满足改善性住房需求，促进稳地价、稳房价、稳预期。推动房地产业转型和高质量发展。<br /> <br /> 　　坚持资金平衡。规划建设保障性住房应按照工薪收入群体可负担、项目资金可平衡、发展可持续的原则、由城市人民政府按划拨方式供地和负责建设配套设施，在此基础上采取市场化方式运作，按保本微利原则配售。应做好项目风险评估，凡是因之新增地方政府隐性债务的，一律不得实施。<br /> <br /> 　　坚持稳慎有序。保障性住房建设坚持以需定建。支持城区常住人口300万以上的大城市率先探索实践。具备条件的城市，要加快推进，暂不具备条件的要做好政策和项目储备。避免重复建设造成浪费。城市人民政府应坚持尽力而为、量力而行，根据本地区经济能力、房地产市场情况和各类困难群体住房需求，区分轻重缓急，结合需要与可能，稳慎有序推进。<br /> <br /> 　　二、重点任务<br /> <br /> 　　（三）明确对象和标准。保障性住房重点针对住房有困难且收入不高的工薪收入群体，以及城市需要的引进人才等群体，城市人民政府应将符合条件的工薪收入群体纳入保障性住房申请和安排对象范围。以家庭为单位，保障对象只能购买一套保障性住房。已享受过房改房等政策性住房的家庭申请保障性住房，需按规定腾退原政策性住房。城市人民政府要摸清工薪收入群体的住房需求，从解决最困难工薪收入群体住房问题入手。根据供给能力，合理确定保障范围和准入条件，逐步将范围扩大到整个工薪收入群体。按照保基本的原则，合理确定城镇户籍家庭、机关事业单位人员、企业引进人才等不同群体的保障面积标准。<br /> <br /> 　　（四）加快建设和筹集<br /> <br /> 　　1.制定规划计划。加强统筹指导，引导城市人民政府因地制宜将保障性住房建设与城中村改造、城市更新、危旧房改造等工作结合起来稳妥推进。城市人民政府应根据保障性住房需求，科学确定保障性住房发展目标，在国土空间规划中统筹落实用地规模、布局，合理把握建设规模和节奏，按照职住平衡原则。优先安排在交通便利、公共设施较为齐全的区域。防止因位置偏远、交通不便等造成房源长期空置。要制定年度建设筹集计划，优选建设实施主体。<br /> <br /> 　　2.保障用地供给。保障性住房以划拨方式供应土地，仅支付相应的土地成本。要充分利用依法收回的已批未建土地、房地产企业破产处置商品住房和土地、闲置住房等建设筹集保障性住房。在符合规划、满足安全要求、尊重群众意愿的前提下，支持利用闲置低效工业、商业、办公等非住宅用地建设保障性住房，变更土地用途，不补缴土地价款，原划拨的土地继续保留划拨方式。城市人民政府对项目的建设规模等规划指标予以支持优化。<br /> <br /> 　　3.加强配套设施建设。要确保保障性住房建设质量，加强配套设施建设和公共服务供给，城市人民政府应按现有资金筹措渠道负责建设与保障性住房项目直接相关的城市道路和公共交通、通信、供电、供水、供气、供热、污水与垃圾处理等市政基础设施，以及教育、医疗卫生、商业、养老、托幼、文化体育等公共服务设施，确保与保障性住房同步规划、同步建设、同步交付，把好质量关，相关建设投入不得摊入保障性住房配售价格。<br /> <br /> 　　（五）规范配售和管理<br /> <br /> 　　1.公平公正配售。城市人民政府应根据保障性住房房源供给和需求等情况，研究制定配售方案，有序组织配售。配售价格按基本覆盖划拨土地成本和建安成本、加适度合理利润的原则测算确定。保障性住房配售办法由城市人民政府制定。<br /> <br /> 　　2.实施封闭管理。对保障性住房实施严格的封闭管理，禁止以任何方式违法违规将保障性住房变更为商品住房流入市场。工薪收入群体购买的保障性住房不得长期闲置。如长期闲置、确需转让、因辞职等原因离开机关事业单位或企业的，由城市人民政府按规定予以回购。封闭管理的具体办法由城市人民政府制定。<br /> <br /> 　　3.加强社区管理。城市人民政府应将保障性住房及时纳入街道和社区管理，发挥党建引领作用，建立和完善居住社区管理机制。组织优选专业物业服务企业，加强使用管理和物业服务，让群众住得舒心、安心。<br /> <br /> 　　（六）加强监督管理。保障性住房建设要总结过去部分地区棚改、拆迁、经济适用住房建设等工作中的经验教训，完善建设、配售、运营等方面管理制度。城市人民政府应建立健全保障性住房和保障对象档案，实行全国联网，加强对规划建设保障性住房的全过程监督，严防政策执行走样。禁止超标准建设保障性住房。坚决查处腐败寻租、骗取资格、多占住房、以权谋房、长期闲置等问题。加强保障性住房建设和债务、资金监管，做到专款专用，严禁挤占挪用，严防新增地方政府债务风险。落实工程质量安全责任，强化工程质量安全监管。<br /> <br /> 　　三、支持政策<br /> <br /> 　　（七）加大对保障性住房的政策支持。对符合条件的保障性住房项目，中央通过现有资金安排渠道适当给予补助。将将合条件的保障性住房项目纳入地方政府专项债券支持范围。支持利用住房公积金向缴存职工发放购买保障性住房的个人住房贷款，在确保贷款资金安全的前提下，在城区常住人口300万以上的大城市试点利用住房公积金发放保障性住房开发贷款，需要暂时调整实施现行行政法规的，按规定程序办理。要探索与房地产业转型发展新模式相适应的金融服务模式。鼓励银行业金融机构按照市场化、法治化原则，提供保障性住房开发贷款和个人住房贷款，专款专用、封闭管理。符合条件的保障性住房项目适用经济适用住房有关税费支持政策。<br /> <br /> 　　四、组织实施<br /> <br /> 　　（八）做好政策衔接。要协调好保障性住房与商品住房、保障性租赁住房等的关系。城市人民政府继续按照国家现有政策发展用于配租的保障性住房，对符合条件的城镇住房收入困难家庭提供公共租赁住房保障，承租人按市场租金标准支付租金，政府根据承租人的困难程度给予相应的租金补助。对符合条件的新市民、青年人特别是从事基本公共服务的机关事业单位和企业人员提供保障性租赁住房、鼓励地方在满足安全要求的前提下，依法依规将空置的商业办公楼改建为宿舍型保障性租赁住房。城市人民政府应当对用于销售的人才住房、共有产权住房等政策性住房的政策进行梳理，将新建项目调整为本指导意见规定的用于配售的保障性住房或商品住房。<br /> <br /> 　　（九）落实地方责任。城市人民政府对规划建设保障性住房、解决好工薪收入群体住房困难问题负主体责任，要切实加强领导，认真组织实施，把规划建设保障性住房工作列入重要议事日程，健全跨部门、多层级的工作机制，细化政策措施，制定实施方案，及时解决遇到的困难和问题，有力有序有效推进保障性住房建设。省级人民政府要加强指导督促和监督检查，将住房保障相关工作纳入领导班子绩效考核范围。<br /> <br /> 　　（十）加强协调配合。住房城乡建设部要会同国家发展改革委、财政部、自然资源部、中国人民银行、金融监管总局等部门、加强对规划建设保障性住房工作的组织协调和督促指导，按照职责研究制定完善规划建设保障性住房的相关配套政策，形成&quot;1+n&quot;政策体系并抓好落实。<br /> <br /> 　　（十一）做好宣传引导。加强政策宣传解读、示范引领和舆论引导。运用各类媒体加大宣传报道力度，推广经验做法，营造全社会关心、支持、参与规划建设保障性住房的良好氛围。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2023|8]][[Category:国务院]][[Category:保障性住房]][[Category:地方政府专项债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2023年8月25日　　国务院关于规划建设保障性住房的指导意见　　国发〔2023〕14号　　2023年8月25日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市人民政府、国务院各部委、各直属机构：<br /> <br /> 　　住房问题既是重大的民生问题也是重大的发展问题，党中央、国务院高度重视解决居民住房困难。为推进保障性住房建设，促进房地产市场平稳健康发展和民生改善。推动建立房地产业转型发展新模式，现就规划建设保障性住房有关工作提出如下意见。<br /> <br /> 　　一、总体要求<br /> <br /> 　　（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念、加快构建新发展格局。落实中国式现代化总要求，用改革创新的办法，在大城市规划建设保障性住房，加大供保障性住房建设和供给。加快解决工薪收入群体住房困难。稳定工薪收入群体住房预期，为落实房子是用来住的、不是用来炒的定位提供住房支撑，并发挥促进经济发展、改善城市面貌、创造实现全体人民共同富裕更好条件等一举多得的作用，努力让城市居民实现安居乐业，不断夯实党长期执政根基，推动城市高质量发展。<br /> <br /> 　　（二）基本原则<br /> <br /> 　　坚持问题导向。规划建设保障性住房，着力解决工薪收入群体买不起商品住房、保障性住房又供给不足的突出问题。更好发挥政府作用，尽快补齐保障性住房建设短板，提高保障性住房在住房总供给中的比例，不断满足工薪收入群体的基本住房需求。<br /> <br /> 　　坚持目标导向，加大保障性住房建设和供给，让工薪收入群体逐步实现居者有其屋。消除买不起商品住房的焦虑。放开手脚为美好生活奋斗：推动建立房地产业转型发展新模式，让商品住房回归商品属性、满足改善性住房需求，促进稳地价、稳房价、稳预期。推动房地产业转型和高质量发展。<br /> <br /> 　　坚持资金平衡。规划建设保障性住房应按照工薪收入群体可负担、项目资金可平衡、发展可持续的原则、由城市人民政府按划拨方式供地和负责建设配套设施，在此基础上采取市场化方式运作，按保本微利原则配售。应做好项目风险评估，凡是因之新增地方政府隐性债务的，一律不得实施。<br /> <br /> 　　坚持稳慎有序。保障性住房建设坚持以需定建。支持城区常住人口300万以上的大城市率先探索实践。具备条件的城市，要加快推进，暂不具备条件的要做好政策和项目储备。避免重复建设造成浪费。城市人民政府应坚持尽力而为、量力而行，根据本地区经济能力、房地产市场情况和各类困难群体住房需求，区分轻重缓急，结合需要与可能，稳慎有序推进。<br /> <br /> 　　二、重点任务<br /> <br /> 　　（三）明确对象和标准。保障性住房重点针对住房有困难且收入不高的工薪收入群体，以及城市需要的引进人才等群体，城市人民政府应将符合条件的工薪收入群体纳入保障性住房申请和安排对象范围。以家庭为单位，保障对象只能购买一套保障性住房。已享受过房改房等政策性住房的家庭申请保障性住房，需按规定腾退原政策性住房。城市人民政府要摸清工薪收入群体的住房需求，从解决最困难工薪收入群体住房问题入手。根据供给能力，合理确定保障范围和准入条件，逐步将范围扩大到整个工薪收入群体。按照保基本的原则，合理确定城镇户籍家庭、机关事业单位人员、企业引进人才等不同群体的保障面积标准。<br /> <br /> 　　（四）加快建设和筹集<br /> <br /> 　　1.制定规划计划。加强统筹指导，引导城市人民政府因地制宜将保障性住房建设与城中村改造、城市更新、危旧房改造等工作结合起来稳妥推进。城市人民政府应根据保障性住房需求，科学确定保障性住房发展目标，在国土空间规划中统筹落实用地规模、布局，合理把握建设规模和节奏，按照职住平衡原则。优先安排在交通便利、公共设施较为齐全的区域。防止因位置偏远、交通不便等造成房源长期空置。要制定年度建设筹集计划，优选建设实施主体。<br /> <br /> 　　2.保障用地供给。保障性住房以划拨方式供应土地，仅支付相应的土地成本。要充分利用依法收回的已批未建土地、房地产企业破产处置商品住房和土地、闲置住房等建设筹集保障性住房。在符合规划、满足安全要求、尊重群众意愿的前提下，支持利用闲置低效工业、商业、办公等非住宅用地建设保障性住房，变更土地用途，不补缴土地价款，原划拨的土地继续保留划拨方式。城市人民政府对项目的建设规模等规划指标予以支持优化。<br /> <br /> 　　3.加强配套设施建设。要确保保障性住房建设质量，加强配套设施建设和公共服务供给，城市人民政府应按现有资金筹措渠道负责建设与保障性住房项目直接相关的城市道路和公共交通、通信、供电、供水、供气、供热、污水与垃圾处理等市政基础设施，以及教育、医疗卫生、商业、养老、托幼、文化体育等公共服务设施，确保与保障性住房同步规划、同步建设、同步交付，把好质量关，相关建设投入不得摊入保障性住房配售价格。<br /> <br /> 　　（五）规范配售和管理<br /> <br /> 　　1.公平公正配售。城市人民政府应根据保障性住房房源供给和需求等情况，研究制定配售方案，有序组织配售。配售价格按基本覆盖划拨土地成本和建安成本、加适度合理利润的原则测算确定。保障性住房配售办法由城市人民政府制定。<br /> <br /> 　　2.实施封闭管理。对保障性住房实施严格的封闭管理，禁止以任何方式违法违规将保障性住房变更为商品住房流入市场。工薪收入群体购买的保障性住房不得长期闲置。如长期闲置、确需转让、因辞职等原因离开机关事业单位或企业的，由城市人民政府按规定予以回购。封闭管理的具体办法由城市人民政府制定。<br /> <br /> 　　3.加强社区管理。城市人民政府应将保障性住房及时纳入街道和社区管理，发挥党建引领作用，建立和完善居住社区管理机制。组织优选专业物业服务企业，加强使用管理和物业服务，让群众住得舒心、安心。<br /> <br /> 　　（六）加强监督管理。保障性住房建设要总结过去部分地区棚改、拆迁、经济适用住房建设等工作中的经验教训，完善建设、配售、运营等方面管理制度。城市人民政府应建立健全保障性住房和保障对象档案，实行全国联网，加强对规划建设保障性住房的全过程监督，严防政策执行走样。禁止超标准建设保障性住房。坚决查处腐败寻租、骗取资格、多占住房、以权谋房、长期闲置等问题。加强保障性住房建设和债务、资金监管，做到专款专用，严禁挤占挪用，严防新增地方政府债务风险。落实工程质量安全责任，强化工程质量安全监管。<br /> <br /> 　　三、支持政策<br /> <br /> 　　（七）加大对保障性住房的政策支持。对符合条件的保障性住房项目，中央通过现有资金安排渠道适当给予补助。将将合条件的保障性住房项目纳入地方政府专项债券支持范围。支持利用住房公积金向缴存职工发放购买保障性住房的个人住房贷款，在确保贷款资金安全的前提下，在城区常住人口300万以上的大城市试点利用住房公积金发放保障性住房开发贷款，需要暂时调整实施现行行政法规的，按规定程序办理。要探索与房地产业转型发展新模式相适应的金融服务模式。鼓励银行业金融机构按照市场化、法治化原则，提供保障性住房开发贷款和个人住房贷款，专款专用、封闭管理。符合条件的保障性住房项目适用经济适用住房有关税费支持政策。<br /> <br /> 　　四、组织实施<br /> <br /> 　　（八）做好政策衔接。要协调好保障性住房与商品住房、保障性租赁住房等的关系。城市人民政府继续按照国家现有政策发展用于配租的保障性住房，对符合条件的城镇住房收入困难家庭提供公共租赁住房保障，承租人按市场租金标准支付租金，政府根据承租人的困难程度给予相应的租金补助。对符合条件的新市民、青年人特别是从事基本公共服务的机关事业单位和企业人员提供保障性租赁住房、鼓励地方在满足安全要求的前提下，依法依规将空置的商业办公楼改建为宿舍型保障性租赁住房。城市人民政府应当对用于销售的人才住房、共有产权住房等政策性住房的政策进行梳理，将新建项目调整为本指导意见规定的用于配售的保障性住房或商品住房。<br /> <br /> 　　（九）落实地方责任。城市人民政府对规划建设保障性住房、解决好工薪收入群体住房困难问题负主体责任，要切实加强领导，认真组织实施，把规划建设保障性住房工作列入重要议事日程，健全跨部门、多层级的工作机制，细化政策措施，制定实施方案，及时解决遇到的困难和问题，有力有序有效推进保障性住房建设。省级人民政府要加强指导督促和监督检查，将住房保障相关工作纳入领导班子绩效考核范围。<br /> <br /> 　　（十）加强协调配合。住房城乡建设部要会同国家发展改革委、财政部、自然资源部、中国人民银行、金融监管总局等部门、加强对规划建设保障性住房工作的组织协调和督促指导，按照职责研究制定完善规划建设保障性住房的相关配套政策，形成&quot;1+n&quot;政策体系并抓好落实。<br /> <br /> 　　（十一）做好宣传引导。加强政策宣传解读、示范引领和舆论引导。运用各类媒体加大宣传报道力度，推广经验做法，营造全社会关心、支持、参与规划建设保障性住房的良好氛围。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2023|8]][[Category:国务院]][[Category:保障性住房]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%8A%A1%E9%99%A2%E5%8A%9E%E5%85%AC%E5%8E%85%E8%BD%AC%E5%8F%91%E8%B4%A2%E6%94%BF%E9%83%A8%E3%80%8A%E5%85%B3%E4%BA%8E%E8%A7%84%E8%8C%83%E6%94%BF%E5%BA%9C%E5%92%8C%E7%A4%BE%E4%BC%9A%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%90%88%E4%BD%9C%E5%AD%98%E9%87%8F%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E5%BB%BA%E8%AE%BE%E5%92%8C%E8%BF%90%E8%90%A5%E7%9A%84%E6%8C%87%E5%AF%BC%E6%84%8F%E8%A7%81%E3%80%8B%E7%9A%84%E9%80%9A%E7%9F%A5&diff=64751 2026-07-09T12:01:03Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2025年8月16日　　国务院办公厅转发财政部《关于规范政府和社会资本合作存量项目建设和运营的指导意见》的通知　　国办函〔2025〕84号　　2025年8月16日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：<br /> <br /> 　　财政部《关于规范政府和社会资本合作存量项目建设和运营的指导意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻落实。<br /> <br /> &lt;center&gt;'''关于规范政府和社会资本合作存量项目建设和运营的指导意见'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> &lt;center&gt;财政部&lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，规范政府和社会资本合作（PPP）存量项目建设和运营，提升项目运行质量效益，持续提高公共服务供给水平，推动经济社会平稳健康发展，现提出以下意见。<br /> <br /> 　　一、总体要求<br /> <br /> 　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，统筹发展和安全，坚持问题导向、分类施策、降本增效，规范PPP存量项目建设和运营，支持提升公共服务和民生保障水平。<br /> <br /> 　　二、保障在建项目顺利建设<br /> <br /> 　　（一）分类分级推进实施。地方政府要根据经济社会发展需要、项目性质和财力状况，按照轻重缓急合理排序，优先实施具有一定收益的项目，持续保障项目建成完工。对接近完工的项目，要抓紧推进建设、及时验收决算、及早投入运营。对推进缓慢的项目，要进一步论证建设内容，研究压缩实施规模、优化建设标准、调整配套建设内容等，减少不必要建设成本，相关程序严格按照《[[政府投资条例]]》、《[[企业投资项目核准和备案管理条例]]》等有关规定执行，原则上不得超出已核定概算总投资。政府方、社会资本方要及时足额缴纳项目资本金。2024年底前未开工的项目原则上不再采取PPP存量项目模式实施。<br /> <br /> 　　（二）保障合理融资需求。金融机构应当按照市场化、法治化原则客观评估，依法合规积极支持在建项目融资。对已签订贷款协议的项目，要依法履约，根据项目资金需求，在符合放款条件、风险可控前提下及时发放贷款。对未签订贷款协议的项目，要在充分尽职调查基础上，合理确定贷款规模、利率、期限、抵质押品等信贷条件。要优化信贷审批流程，不得无故终止，不得要求地方政府或相关部门出具承诺或证明文件。<br /> <br /> 　　三、推动已运营项目平稳运行<br /> <br /> 　　（三）依法履约按效付费。地方政府对已运营项目要按合同依法履约，将政府支出责任按规定纳入预算管理。要按绩效结果及时付费，不得以拖延竣工验收时间、延迟绩效评价等方式拖欠付费。经认定涉及拖欠企业账款的，要按照国家有关规定及时妥善解决。社会资本方要按合同约定提供符合相关质量和标准要求的公共服务。<br /> <br /> 　　（四）加强项目运营监管。行业主管部门要落实落细监管责任，指导项目实施机构严格开展绩效监控和绩效评价，加强结果应用并与政府付费挂钩，结合绩效评价情况适时开展中期评估，激励社会资本方提升公共服务供给质量和效率。对收费项目，要加强收入管理，探索挖掘收入潜力，实现项目可持续运营；对应收费暂未收费的项目，地方政府可在充分论证基础上履行必要程序后实施收费。<br /> <br /> 　　（五）推动实现降本增效。鼓励支持社会资本方、金融机构、政府方平等沟通、互惠让利，科学优化PPP存量项目实施内容、合作期限、融资利率、收益指标等要素，共同降低项目运营成本，提高公共服务供给效率，实现持续稳健运营。社会资本方要综合采取创新运营模式、引入先进技术、改进管理手段等多种方式，持续提高项目公司运营专业化水平，合理压减运营成本；要结合项目实际情况，灵活采取拓宽收入渠道、盘活闲置低效资产等多种方式，有效提升项目收益。鼓励金融机构与社会资本方平等协商，采取包括但不限于调整还款计划、降低利率、展期等方式，合理优化融资结构，支持项目持续稳健运行。政府方要与社会资本方平等协商，合理调整项目投资回报率、资金折现率等指标，适当延长合作期限，建立运营成本控制机制，平滑地方财政支出。<br /> <br /> 　　（六）规范做好项目移交。行业主管部门、项目实施机构要按照相关规定和合同约定，对项目建设运营情况进行验收。对符合移交标准的项目，项目实施机构要及时接管，并做好资产评估、登记入账和后续管理工作，项目合作期满后不再作为PPP存量项目管理。对不符合移交标准的项目，社会资本方要及时整改。<br /> <br /> 　　四、强化政策支持<br /> <br /> 　　（七）加大财政支持力度。对符合条件的在建项目，地方政府可统筹运用一般债券、专项债券等资金，用于PPP存量项目建设成本中的政府支出。对已运营项目，地方政府要将运营补贴等政府支出责任纳入预算管理，合理确定保障序列，严格执行支出计划，不得挪用本应用于PPP存量项目支出的预算资金或擅自改变资金用途，可安排使用相关地方政府专项债券资金，有序处理社会资本方垫付建设成本问题，推动PPP存量项目持续稳健运营。<br /> <br /> 　　（八）整合资金和政策资源。地方政府要统筹用好中央转移支付资金、地方自有资金，合理用于PPP存量项目建设成本和运营补贴。相关部门和地方政府要结合PPP存量项目实际和经济社会发展需要，将支持PPP存量项目建设和运营纳入增量政策中统筹实施。<br /> <br /> 　　五、加强组织保障<br /> <br /> 　　（九）地方政府履行主体责任。地方政府特别是省级政府要坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照PPP系统性改革要求，严格落实主体责任、属地责任，因地制宜建立完善绩效评价、中期评估等管理制度，并做好组织实施。在研究确定政府投资计划时，要统筹做好新上政府投资项目和PPP存量项目的衔接。要针对部分PPP存量项目付费不足、融资不畅等问题，逐一研究项目实施阶段、行业领域、回报机制等关键因素，及时采取措施，实事求是、对症下药、分类施策，综合运用各类资源和政策工具，有效保障PPP存量项目建设和运营。<br /> <br /> 　　（十）压实相关部门和单位责任。财政部要会同相关行业主管部门加强统筹指导，制定PPP存量项目建设运营相关实施细则。行业主管部门要加强对项目单位的指导、协调、监督，制定绩效指标、行业技术标准、公共产品和公共服务技术规范，加强公用事业、公共服务质量监管，指导项目实施机构做好竣工验收、绩效评价、信息共享、项目公司监管等工作，进一步规范中介机构行为。项目实施机构要支持项目各参与方获取项目信息，重大调整变更等情况应当及时主动告知相关方。相关行业主管部门要做好建设用地规划许可、环境影响评价、建筑工程施工许可、项目投资变更审批等工作，提高审批效率。金融管理部门要强化金融政策协调，加强对金融机构的业务指导，支持引导金融机构依法合规开展PPP存量项目信贷业务。<br /> <br /> 　　（十一）项目实施机构加强资产管理。对在建项目，项目实施机构要结合竣工验收或资产验收，加强项目资产监督管理。对已运营项目，项目实施机构要加强资产登记、使用、处置、清查、产权保护等监督管理，提高资产使用效能。项目合同终止时，要按规定做好资产评估、移交等工作，切实保障国有资产安全完整。<br /> <br /> 　　（十二）加强预算和债务管理。财政部门要按照预算管理程序将政府承担的项目建设和运营补贴支出纳入预算管理，推动财政资源精准配置、高效利用。强化地方政府债务管理，地方政府通过发行政府债券筹集建设资金的，举债一律不得突破法定限额，确保财政安全和可持续。严肃财经纪律，加大财会监督力度，管好用好财政资金。<br /> <br /> 　　（十三）防范各类次生问题。地方政府要切实采取措施严防产生合同纠纷，防止逃废债，保障政府方、社会资本方、金融机构等各方合法权益。政府方和社会资本方要增强契约精神，妥善处理合同期限内解约事项。经充分论证确需解约的，双方要依法协商、严格履行解约程序，政府方要选择优质企业接续实施，防止项目停摆烂尾，严防公共服务供给断档。要加强政策宣传解读，及时回应社会关切。重大情况要及时报告。 <br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2025|8]][[Category:国务院]][[Category:地方政府专项债券]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E8%B4%A2%E6%94%BF%E9%83%A8_%E8%87%AA%E7%84%B6%E8%B5%84%E6%BA%90%E9%83%A8%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%8D%B0%E5%8F%91%E3%80%8A%E5%9C%9F%E5%9C%B0%E5%82%A8%E5%A4%87%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E9%A2%84%E7%AE%97%E7%AE%A1%E7%90%86%E5%8A%9E%E6%B3%95%EF%BC%88%E8%AF%95%E8%A1%8C%EF%BC%89%E3%80%8B%E7%9A%84%E9%80%9A%E7%9F%A5&diff=64750 2026-07-09T12:00:45Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2019年5月20日　　财政部 自然资源部关于印发《土地储备项目预算管理办法（试行）》的通知　　财预〔2019〕89号　　2016年4月28日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、自然资源主管部门，新疆生产建设兵团财政局、自然资源局：<br /> <br /> 　　为规范土地储备项目预算管理，健全土地储备专项债券项目控制机制，有效防控专项债务风险，促进地方经济持续健康发展，根据《[[中华人民共和国预算法]]》和《[[国务院关于加强地方政府性债务管理的意见]]》（国发〔2014〕43号）、《[[国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知]]》（国办发〔2006〕100号）等法律和制度规定，我们研究制定了《土地储备项目预算管理办法（试行）》，试点在土地储备领域按项目实行全生命周期预算管理。现就有关事项通知如下：<br /> <br /> 　　一、财政部首批试点地区包括北京、天津、河北、河南、山东（含青岛）、浙江（含宁波）、厦门等7省（市），以后年度视情况逐步扩大试点范围。试点地区可以自行选择市县（区）开展试点。鼓励符合条件的其他地区自行选择市县（区）开展试点。<br /> <br /> 　　二、各省分配专项债务限额时可以对开展试点的市县（区）予以适当倾斜。<br /> <br /> 　　三、开展试点的市县（区）应当充实人员力量，统筹安排开展试点所需经费，确保试点工作顺利实施。<br /> <br /> 　　四、试点地区应当定期评估试点情况。重大事项及时向财政部、自然资源部报告。<br /> <br /> 　　特此通知。<br /> <br /> 　　附件：[[#土地储备项目预算管理办法（试行）|土地储备项目预算管理办法（试行）]]<br /> <br /> ==土地储备项目预算管理办法（试行）==<br /> ===第一章 总则===<br /> 　　第一条 为规范土地储备项目预算管理，根据《[[中华人民共和国预算法]]》、《[[中华人民共和国土地管理法]]》和《[[国务院关于加强地方政府性债务管理的意见]]》（国发〔2014〕43号）、《[[国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知]]》（国办发〔2006〕100号）等法律和制度规定，制定本办法。<br /> <br /> 　　第二条 本办法所称土地储备是指县级（含）以上自然资源主管部门为调控土地市场、促进土地资源合理利用，依法取得土地，组织前期开发、储存以备供应的行为。<br /> <br /> 　　所称土地储备项目是指有关主管部门根据国民经济与社会发展规划、国土空间规划等，将拟收储或入库土地按照宗地、区域、工作时序、资金平衡等条件适当划分并纳入土地储备三年滚动计划和年度土地储备计划后形成的管理基本单元。土地储备项目可以包含一宗地或多宗地；包含多宗地的，应当符合地域相近、整体推进的要求。<br /> <br /> 　　第三条 本办法适用于地方各级财政部门、自然资源主管部门、土地储备机构开展土地储备项目预算管理。<br /> <br /> 　　棚户区改造项目可以根据主管部门有关规定，参照本办法执行。<br /> <br /> 　　第四条 土地储备项目从拟收储到供应涉及的收入、支出必须全部纳入财政预算。<br /> <br /> 　　土地储备项目预算按规定纳入地方政府性基金预算管理，年度预算执行中遵循以收定支、先收后支的原则。<br /> <br /> 　　第五条 土地储备项目应当实现总体收支平衡和年度收支平衡。<br /> <br /> 　　（一）总体收支平衡，是指项目全生命周期内，项目预期土地出让收入能够覆盖债务本息等成本。<br /> <br /> 　　（二）年度收支平衡，是指项目年度资金来源覆盖年度支出。<br /> <br /> 　　第六条 土地储备机构是土地储备项目预算的编制主体，通过土地储备机构专用报表编制土地储备项目预算。<br /> <br /> 　　土地储备机构专用报表是指由土地储备机构编制，专门反映土地储备资产评估价值、政府为其举借的债务、财政预算拨款、土地储备成本支出等信息的辅助报表。<br /> <br /> 　　第七条 财政部门会同自然资源主管部门组织和监督土地储备项目收支平衡、风险管控和资产评估。<br /> <br /> 　　财政部门负责将土地储备项目收支纳入政府性基金预算管理，组织做好相关预算编制、调整、执行、决算以及政府债务举借和还本付息等工作；负责管理已纳入预算和拟纳入预算的土地储备项目库，并按要求向自然资源部门提供相关信息。<br /> <br /> 　　自然资源主管部门负责审核和汇总土地储备机构上报的项目收支平衡方案和年度收支预决算草案，编制本地区土地储备项目收支平衡方案和年度收支预决算草案；组织和监督土地储备项目设立、实施，负责管理土地储备项目库；按要求向财政部门反馈预算执行情况。<br /> <br /> 　　土地储备机构负责提出项目设立建议，具体实施项目并落实项目全生命周期预算管理，按项目编制土地储备项目收支平衡方案和年度收支预决算草案。<br /> <br /> ==第二章 项目库管理==<br /> 　　第八条 土地储备项目实行项目库管理，反映项目名称、地块区位、储备期限等基本信息，以及预期土地出让收入、项目成本、收益和融资平衡方案、政府净收益等信息，按项目统一配号、统一监管。<br /> <br /> 　　土地储备项目库应当与土地储备三年滚动计划、年度计划同步编制或更新，与土地储备信息系统、地方政府债务管理信息系统互联互通。<br /> <br /> 　　第九条 土地储备项目设立前，市、县自然资源主管部门应当组织土地储备机构开展前期研究，合理评估项目预期土地出让收入、土地储备成本，作为编制项目收支平衡方案的依据。<br /> <br /> 　　（一）预期土地出让收入。土地储备机构应当会同同级财政部门委托第三方评估机构根据土地区位、用途等规划条件以及基准地价，评估土地资产价值，合理测算预期土地出让收入。<br /> <br /> 　　（二）土地储备成本。土地储备机构应当根据当地征地和拆迁补偿标准、土地前期开发涉及的工程建设标准等合理测算土地储备成本。<br /> <br /> 　　第十条 土地储备机构应当根据项目收支评估结果，编制总体收支平衡方案和分年度收支平衡方案，反映项目全生命周期预期土地出让收入、土地储备成本、土地储备资金来源等平衡及各年度情况，相应填制总体收支平衡表（见附1）和分年度收支平衡表（见附2），确保项目全生命周期收支平衡。<br /> <br /> 　　第十一条 土地储备机构根据土地储备项目收支平衡情况，分类提出资金安排建议。其中，专项债券发行规模不得超过项目预期土地出让收入的70%。<br /> <br /> 　　（一）对预期土地出让收入大于或等于土地储备成本，能够“收大于支”或“盈亏平衡”的项目，可按规定发行专项债券融资，债券发行规模不得超过土地储备成本；<br /> <br /> 　　（二）对预期土地出让收入小于土地储备成本、“收不抵支”项目，应当统筹安排财政资金、专项债券予以保障。其中，债券发行规模不得超过预期土地出让收入；<br /> <br /> 　　（三）对没有预期土地出让收入的项目，确需实施的，应当安排财政资金保障。<br /> <br /> 　　第十二条 市、县自然资源主管部门会同财政部门组织审核论证土地储备机构提出的项目收支平衡方案以及资金安排建议，通过审核论证的土地储备项目纳入项目库管理。<br /> <br /> 　　项目库区分自然资源主管部门负责管理的项目库、财政部门负责管理的项目库。自然资源主管部门负责管理的项目库包括全部土地储备项目，财政部门负责管理的项目库包括已纳入预算项目和拟纳入预算的备选项目。未纳入项目库的项目不得安排预算资金。<br /> <br /> ==第三章 预算编制和批复==<br /> 　　第十三条 土地储备项目按照全生命周期管理的要求，分别编入地方政府中期财政规划和年度收支预算。<br /> <br /> 　　第十四条 财政部门根据负责管理的土地储备项目库中已纳入预算项目和拟纳入预算项目情况，结合项目收支平衡方案，将分年度收支编入地方政府中期财政规划，全面反映规划期内土地储备项目收支安排。中期财政规划约束和指引地方政府年度预算，并根据上一年度预算执行情况滚动调整。<br /> <br /> 　　第十五条 土地储备机构应当根据市、县政府及自然资源主管部门有关安排，综合考虑当期国民经济和社会发展规划、国土空间规划、重大项目资金需求等因素，重点评估成本收入分析后项目效益情况，每年第四季度从自然资源主管部门管理的土地储备项目库中选择年度拟申请安排预算的项目。土地储备机构应当将拟申请安排预算的项目纳入年度土地储备计划，根据项目分年度收支平衡方案编制土地储备项目年度收支预算草案，反映年度收储成本、前期开发成本等支出，提出财政预算安排、专项债券等需求，报自然资源主管部门审核。<br /> <br /> 　　自然资源主管部门审核汇总本地区所有土地储备项目年度收支预算草案，形成本地区年度土地储备收支预算草案，随本部门预算草案一并报同级财政部门。<br /> <br /> 　　财政部门应当依据有关法律法规审核土地储备年度收支预算草案，将年度预算安排用于还本付息的资金编入地方政府预算草案，将举借土地储备专项债券收入以及对应安排的土地储备支出编入预算或预算调整方案。<br /> <br /> 　　第十六条 财政预算经法定程序批准后，财政部门应当在法定时限内批复自然资源主管部门的部门预算，一并批复土地储备项目年度收支预算。<br /> <br /> 　　批复土地储备项目预算时，财政部门和自然资源主管部门应当明确区分专项债券资金和其他预算资金。<br /> <br /> ===第四章 预算执行与调整===<br /> 　　第十七条 财政部门应当根据土地储备项目年度收支预算，以及项目实施进度和相关部门用款申请，及时拨付财政预算资金或发行专项债券，有效保障土地储备项目的资金需求。<br /> <br /> 　　自然资源主管部门和土地储备机构应当按照预算和规定用途使用财政资金，不得挪用或擅自改变用途。依法供应土地后，自然资源主管部门和财政部门应当督促土地使用者将应缴的土地出让收入及时足额缴入国库。<br /> <br /> 　　允许有条件的地方在土地储备专项债券发行完成前，对预算已安排专项债券资金的土地储备项目通过先行调度库款的做法，加快项目建设进度，债券发行后及时归垫。<br /> <br /> 　　第十八条 土地储备机构应当依据当地征地补偿标准、工程建设等标准，合理控制土地储备项目收储成本和前期开发成本。<br /> <br /> 　　因市场波动导致项目预期成本支出超出年度收支预算保障能力的，土地储备机构应当报经同级自然资源主管部门同意后，按程序向同级财政部门申请调剂预算；成本变动导致项目收支难以平衡的，应当相应调整项目收支平衡方案。<br /> <br /> 　　第十九条 土地储备项目实施和预算执行过程中，确实无法执行需要调整地块的，由土地储备机构提出申请并重新提出项目收支平衡方案后，按照经国务院同意印发的《[[财政部关于支持做好地方政府专项债券发行使用管理工作的通知]]》（财预〔2018〕161号）规定实施。<br /> <br /> 　　第二十条 土地储备项目实施后，土地储备机构应当每年对土地储备项目资产开展自评估。对资产价值重大变化导致项目总体收支预算不平衡的，应当按程序调整该项目收支平衡方案，重新报同级自然资源主管部门和财政部门审核。<br /> <br /> 　　财政部门应当委托第三方评估机构对土地储备机构年度自评估结果进行再评估，再评估结果作为调整相应中期财政规划和核定专项债务限额、土地储备专项债券额度的依据。<br /> <br /> ===第五章 决算和审计===<br /> 　　第二十一条 土地储备机构应当按照预算管理制度规定对每个土地储备项目编制年度收支决算草案，并按程序报批。<br /> <br /> 　　本办法第六条所述土地储备机构专用报表（见附3、4），应当作为附表纳入本条第一款所述决算草案。<br /> <br /> 　　第二十二条 项目实施过程中，土地储备机构可根据项目管理需要，委托有资质的中介机构对项目实施进行跟踪审计；项目实施有关单位应配合做好项目决算有关工作。项目实施完毕后，财政部门应当委托有资质的中介机构，对土地储备项目总体收支情况等进行审计。<br /> <br /> ===第六章 其他事项===<br /> 　　第二十三条 土地储备项目实施应当设定绩效目标，作为实施绩效运行监控、开展绩效评价的基础。项目实施完毕、预算执行结束后，财政部门和自然资源主管部门应当对土地储备项目开展绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要参考依据。<br /> <br /> 　　第二十四条 市、县自然资源主管部门和土地储备机构应当建立对土地储备项目风险的动态监测机制，配合做好绩效评价，对发现的问题及时进行整改。财政部门依据国家法律法规和管理制度，对土地储备项目预算管理实施监督，及时发现和纠正预算执行中出现的问题。<br /> <br /> 　　第二十五条 自然资源主管部门受市、县人民政府委托代持土地储备资产，并交由土地储备机构具体管理。土地储备机构应当于每年四季度对所有土地储备项目对应的土地资产（包括正在实施的土地和已入库储备的土地）、负债进行统计，编制年末土地储备项目专用资产负债平衡表（见附5）。<br /> <br /> 　　第二十六条 建立土地储备机构专用报表制度。财政部门应当指导土地储备机构做好专用报表填列工作：<br /> <br /> 　　（一）在土地储备机构专用报表的“资产”方填列土地储备资产评估价值；<br /> <br /> 　　（二）在土地储备机构专用报表的“负债”方填列同级财政部门拨付的土地储备专项债券资金。<br /> <br /> 　　第二十七条 财政部门应当通过“21215 土地储备专项债券收入安排的支出”科目，将土地储备专项债券资金拨付土地储备机构，并在拨款凭证上列示科目名称。<br /> <br /> 　　第二十八条 土地储备机构所需的日常经费，应当与土地储备项目预算及资金实行分账核算，不得相互混用。<br /> <br /> 　　土地储备资金财务管理和会计核算，按《[[财政部 国土资源部关于印发《土地储备资金财务管理办法》的通知|土地储备资金财务管理办法]]》《[[财政部关于印发《土地储备资金会计核算办法（试行）》的通知|土地储备资金会计核算办法（试行）]]》执行。<br /> <br /> ===第七章 附则===<br /> 　　第二十九条 省、自治区、直辖市可以根据本办法制定实施细则。<br /> <br /> 　　第三十条 开展土地储备项目预算管理试点地区的政府债务风险评估和预警办法另行研究确定。<br /> <br /> 　　第三十一条 本办法由财政部、自然资源部负责解释。<br /> <br /> 　　第三十二条 本办法自印发之日起施行。<br /> <br /> 　　附：<br /> <br /> 　　1.XX土地储备项目XX年总体收支平衡表<br /> <br /> 　　2.XX土地储备项目XX年分年度收支平衡表<br /> <br /> 　　3.XX土地储备项目XX年度预算表（土地储备机构编制）<br /> <br /> 　　4.XX市、县土地储备项目XX年度预算表（财政部门汇总编制）<br /> <br /> 　　5.土地储备项目专用资产负债平衡表<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2019|5]][[Category:财政部]][[Category:地方政府专项债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2020年10月20日　　财政部关于印发《政府会计准则制度解释第3号》的通知　　财会〔2020〕15号　　2020年10月20日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：<br /> <br /> 　　为了进一步健全和完善政府会计准则制度，确保政府会计准则制度有效实施，根据《[[财政部政府会计准则——基本准则|政府会计准则——基本准则]]》（财政部令第78号），我们制定了《政府会计准则制度解释第3号》，现予印发，请遵照执行。<br /> <br /> 　　执行中有何问题，请及时反馈我部。<br /> <br /> 　　附件：[[#政府会计准则制度解释第3号|政府会计准则制度解释第3号]]<br /> <br /> ==政府会计准则制度解释第3号==<br /> 　　一、关于接受捐赠业务的会计处理<br /> <br /> 　　（一）行政事业单位（以下简称单位）按规定接受捐赠，应当区分以下情况进行会计处理：<br /> <br /> 　　1.单位取得捐赠的货币资金按规定应当上缴财政的，应当按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（以下简称《政府会计制度》）中“应缴财政款”科目相关规定进行财务会计处理。预算会计不做处理。<br /> <br /> 　　2.单位接受捐赠人委托转赠的资产，应当按照《政府会计制度》中受托代理业务相关规定进行财务会计处理。预算会计不做处理。<br /> <br /> 　　3.除上述两种情况外，单位接受捐赠取得的资产，应当按照《政府会计制度》中“捐赠收入”科目相关规定进行财务会计处理；接受捐赠取得货币资金的，还应当同时按照“其他预算收入”科目相关规定进行预算会计处理。<br /> <br /> 　　（二）单位接受捐赠的非现金资产的初始入账成本，应当根据《政府会计准则第1号——存货》第十一条、《政府会计准则第3号——固定资产》第十二条、《政府会计准则第4号——无形资产》第十三条、《政府会计准则第5号——公共基础设施》第十三条、《政府会计准则第6号——政府储备物资》第十条等规定确定。<br /> <br /> 　　上述准则条款中所称“凭据”，包括发票、报关单、有关协议等。有确凿证据表明凭据上注明的金额高于受赠资产同类或类似资产的市场价格30%或达不到其70%的，则应当以同类或类似资产的市场价格确定成本。<br /> <br /> 　　上述准则条款中所称“同类或类似资产的市场价格”，一般指取得资产当日捐赠方自产物资的出厂价、所销售物资的销售价、非自产或销售物资在知名大型电商平台同类或类似商品价格等。如果存在政府指导价或政府定价的，应符合其规定。<br /> <br /> 　　（三）单位作为主管部门或上级单位向其附属单位分配受赠的货币资金，应当按照《政府会计制度》中“对附属单位补助费用（支出）”科目相关规定处理；单位按规定向其附属单位以外的其他单位分配受赠的货币资金，应当按照《政府会计制度》中“其他费用（支出）”科目相关规定处理。<br /> <br /> 　　单位向政府会计主体分配受赠的非现金资产，应当按照《政府会计制度》中“无偿调拨净资产”科目相关规定处理；单位向非政府会计主体分配受赠的非现金资产，应当按照《政府会计制度》中“资产处置费用”科目相关规定处理。<br /> <br /> 　　（四）单位使用、处置受赠资产，应当按照《政府会计制度》相关规定进行会计处理。处置受赠资产取得的净收入（取得价款扣减支付的相关税费后的金额），按规定上缴财政的，应当通过“应缴财政款”科目核算；按规定纳入本单位预算管理的，应当通过“其他（预算）收入”科目核算。<br /> <br /> 　　二、关于政府对外投资业务的会计处理<br /> <br /> 　　（一）《政府会计准则第2号——投资》（以下简称2号准则）所称“股权投资”，是指政府会计主体持有的各类股权投资资产，包括国际金融组织股权投资、投资基金股权投资、企业股权投资等。政府财政总预算会计应当按照财政总预算会计制度相关规定对本级政府持有的各类股权投资资产进行核算。<br /> <br /> 　　（二）根据国务院和地方人民政府授权、代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的单位，与其履行出资人职责的国家出资企业之间不存在股权投资关系，其履行出资人职责的行为不适用2号准则规定，不作为单位的投资进行会计处理。通过单位账户对国家出资企业投入货币资金，纳入本单位预算管理的，应当按照《政府会计制度》中“其他费用（支出）”科目相关规定处理；不纳入本单位预算管理的，应当按照《政府会计制度》中“其他应付款”科目相关规定处理。<br /> <br /> 　　本解释施行前有关单位将国家出资企业计入本单位长期股权投资的，应当自本解释施行之日，将原“长期股权投资”科目余额中的相关账面余额转出，借记“累计盈余”科目（以前年度出资）或“其他费用”科目（本年度出资），贷记“长期股权投资”科目，并将相应的“权益法调整”科目余额（如有）转入“累计盈余”科目。<br /> <br /> 　　（三）单位按规定出资成立非营利法人单位，如事业单位、社会团体、基金会等，不适用2号准则规定，出资时应当按照出资金额，借记“其他费用”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，在预算会计中借记“其他支出”科目，贷记“资金结存”科目。单位应当对出资成立的非营利法人单位设置备查簿进行登记。<br /> <br /> 　　本解释施行前单位出资成立非营利法人单位并将出资金额计入长期股权投资的，应当自本解释施行之日，将原“长期股权投资”科目余额中对非营利法人单位的出资金额转出，借记“累计盈余”科目（以前年度出资）或“其他费用”科目（本年度出资），贷记“长期股权投资”科目。<br /> <br /> 　　三、关于政府债券的会计处理<br /> <br /> 　　根据《政府会计准则第8号——负债》（以下简称8号准则）第七条规定，政府发行的政府债券属于政府举借的债务。有关政府债券的会计处理规定如下：<br /> <br /> 　　（一）财政总预算会计的处理。<br /> <br /> 　　政府财政总预算会计应当按照8号准则和财政总预算会计制度相关规定对政府债券进行会计处理。<br /> <br /> 　　（二）使用政府债券资金的单位的会计处理。<br /> <br /> 　　1.单位实际从同级财政取得政府债券资金的，应当借记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时在预算会计中借记“资金结存”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。<br /> <br /> 　　按照预算管理要求需对政府债券资金单独反映的，应当在“财政拨款（预算）收入”科目下进行明细核算。例如，取得地方政府债券资金的，应当根据地方政府债券类别按照“地方政府一般债券资金收入”、“地方政府专项债券资金收入”等进行明细核算。<br /> <br /> 　　2.同级财政以地方政府债券置换单位原有负债的，单位应当借记“长期借款”、“应付利息”等科目，贷记“累计盈余”科目。预算会计不做处理。<br /> <br /> 　　3.单位需要向同级财政上缴专项债券对应项目专项收入的，取得专项收入时，应当借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政款”科目；实际上缴时，借记“应缴财政款”科目，贷记“银行存款”等科目。预算会计不做处理。<br /> <br /> 　　4.单位应当对使用地方政府债券资金所形成的资产、上缴的专项债券对应项目专项收入进行辅助核算或备查簿登记。<br /> <br /> 　　四、关于报告日后调整事项的会计处理<br /> <br /> 　　（一）单位应当按规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日,即《政府会计准则第7号——会计调整》（以下简称7号准则）所称的年度报告日。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额，并将各账户的余额结转到下一会计年度。单位不得对已记账凭证进行删除、插入或修改。<br /> <br /> 　　7号准则规定的“报告日以后发生的调整事项”（以下简称报告日后调整事项）是指自报告日至报告批准报出日之间发生的、单位获得新的或者进一步的证据有助于对报告日存在状况的有关金额作出重新估计的事项，包括已证实资产发生了减损、已确定获得或者支付的赔偿、财务舞弊或者差错等。报告批准报出日一般为财政部门审核通过后，单位负责人批准报告报出的日期。<br /> <br /> 　　对于报告日后调整事项，单位应当按照7号准则第十八条的规定进行会计处理，具体规定如下：<br /> <br /> 　　1.在发生调整事项的期间进行账务处理：<br /> <br /> 　　（1）涉及盈余调整的事项，通过“以前年度盈余调整”科目核算。调整增加以前年度收入或调整减少以前年度费用的事项，记入“以前年度盈余调整”科目的贷方；反之，记入“以前年度盈余调整”科目的借方。<br /> <br /> 　　（2）涉及预算收支调整的事项，通过“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”等科目下“年初余额调整”明细科目核算。调整增加以前年度预算收入或调整减少以前年度预算支出的事项，记入“年初余额调整”明细科目的贷方；反之，记入“年初余额调整”明细科目的借方。<br /> <br /> 　　（3）不涉及盈余调整或预算收支调整的事项，调整相关科目。<br /> <br /> 　　2.调整会计报表和附注相关项目的金额：<br /> <br /> 　　（1）报告日编制的会计报表相关项目的期末数或（和）本年发生数。<br /> <br /> 　　（2）调整事项发生当期编制的会计报表相关项目的期初数或（和）上年数。<br /> <br /> 　　（3）经过上述调整后，如果涉及报表附注内容的，还应作出相应调整或说明。<br /> <br /> 　　（二）单位在报告日至报告批准报出日之间发现的报告期以前期间的重大会计差错，应当根据7号准则第十五条第一款和第十八条的规定进行会计处理，具体规定如下：<br /> <br /> 　　1.按照本条（一）关于报告日后调整事项账务处理的规定，在发现差错的期间进行账务处理。<br /> <br /> 　　2.调整会计报表和附注相关项目的金额：<br /> <br /> 　　（1）影响收入、费用或者预算收支的，应当将会计差错对收入、费用或者预算收支的影响或者累积影响调整报告期期初、期末会计报表相关净资产项目或者预算结转结余项目，并调整其他相关项目的期初、期末数或（和）本年发生数；不影响收入、费用或者预算收支的，应当调整报告期相关项目的期初、期末数。<br /> <br /> 　　（2）调整发现差错当期编制的会计报表相关项目的期初数或（和）上年数。<br /> <br /> 　　（3）经过上述调整后，如果涉及报表附注内容的，还应作出相应调整或说明。<br /> <br /> 　　（三）单位在报告日至报告批准报出日之间发现的报告期间的会计差错或报告期以前期间的非重大会计差错、影响或者累积影响不能合理确定的重大会计差错，应当根据7号准则第十五条第二款规定执行，具体按照本条（一）的规定进行会计处理。<br /> <br /> 　　五、关于生效日期<br /> <br /> 　　本解释自公布之日起施行。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2020|O]][[Category:财政部]][[Category:政府会计准则]][[Category:地方政府专项债券]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2016年11月24日　　财政部关于印发《财政部驻各地财政监察专员办事处实施地方政府债务监督暂行办法》的通知　　财预〔2016〕175号　　2016年11月24日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各地财政监察专员办事处：<br /> <br /> 　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，加强财政部对地方政府债务的监督，发挥财政部驻各地财政监察专员办事处的作用，防范财政金融风险，根据《[[中华人民共和国预算法]]》、《[[国务院关于加强地方政府性债务管理的意见]]》（国发〔2014〕43号）、《[[国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知]]》（国办函〔2016〕88号）等规定，我部制定了《财政部驻各地财政监察专员办事处实施地方政府债务监督暂行办法》。<br /> <br /> 　　现予印发，请遵照执行。<br /> <br /> 　　附件：[[#财政部驻各地财政监察专员办事处实施地方政府债务监督暂行办法|财政部驻各地财政监察专员办事处实施地方政府债务监督暂行办法]]<br /> <br /> ==财政部驻各地财政监察专员办事处实施地方政府债务监督暂行办法==<br /> ===第一章 总则===<br /> 　　第一条 为加强财政部对地方政府债务的监督，充分发挥财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）的作用，明确专员办监督责任和权力，规范监督行为，根据《[[中华人民共和国预算法]]》、《[[财政违法行为处罚处分条例]]》、《[[国务院关于加强地方政府性债务管理的意见]]》（国发〔2014〕43号）、《[[国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知]]》（国办函〔2016〕88号）等规定，制定本办法。<br /> <br /> 　　第二条 省、自治区、直辖市政府财政部门（以下简称省级财政部门）负责统一管理本地区政府债务。专员办根据财政部有关规定和要求对所在地政府债务实施日常监督。<br /> <br /> 　　第三条 专员办监督内容包括地方政府债务限额管理、预算管理、风险预警、应急处置，以及地方政府和融资平台公司融资行为。<br /> <br /> 　　第四条 专员办应当综合运用调研、核查、检查等手段，建立常态化的地方政府债务监督机制，必要时可延伸至相关政府部门、事业单位、融资平台公司、金融机构等单位。<br /> <br /> 　　专员办应当建立信息共享机制。专员办发现跨地区的违法违规线索，应当向相关地区专员办及时反馈。<br /> <br /> 　　第五条 专员办应当重点加强对政府债务高风险地区的监督，定期评估风险。专员办开展地方政府债务专项检查，应当遵循国务院“双随机、一公开”有关要求。<br /> <br /> 　　第六条 地方财政部门应当配合专员办工作，及时提供有关情况、资料和数据，并对其真实性、准确性和完整性负责。专员办延伸检查时，相关政府部门、事业单位、融资平台公司、金融机构等单位应当积极配合，及时提供融资合同、担保凭证、财务报表等相关资料。<br /> <br /> 　　省级财政部门下达省本级和市县政府的地方政府债务限额、新增限额，以及编制地方政府债务月报、年报和风险事件报告，应当抄送专员办。<br /> <br /> ===第二章 地方政府债务预算管理和风险应急处置监督===<br /> 　　第七条 专员办对地方政府债务限额管理情况进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）新增地方政府债务限额情况。全省、自治区、直辖市每年新增一般债务余额、新增专项债务余额应当分别控制在财政部下达的新增一般债务限额、新增专项债务限额之内；<br /> <br /> 　　（二）地方政府债务年末余额情况。全省、自治区、直辖市年末一般债务余额、专项债务余额应当分别控制在财政部下达的一般债务限额、专项债务限额之内；地方政府负有偿还责任的国际金融组织和外国政府贷款转贷债务（以下简称外债转贷）应当控制在财政部下达的外债转贷额度之内；<br /> <br /> 　　（三）地方政府债务余额的增减变化情况。安排财政预算资金偿还存量政府债务、通过政府和社会资本合作方式化解存量政府债务等应当符合制度规定，严禁弄虚作假化解存量政府债务行为；存量或有债务转化为政府债务，应当符合《[[财政部关于对地方政府债务实行限额管理的实施意见]]》（财预〔2015〕225号）规定并报省级政府批准,及时置换成地方政府债券。<br /> <br /> 　　第八条 专员办对地方政府债务预算编制进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）地方政府一般债券、地方政府负有偿还责任的外债转贷应当纳入一般公共预算管理，地方政府专项债券应当纳入政府性基金预算管理；<br /> <br /> 　　（二）存量政府债务应当按照规定纳入预算管理；<br /> <br /> 　　（三）地方政府债务还本付息支出、置换债券发行费用支出应当列入年度预算，并按财政部规定的政府收支分类科目列报；<br /> <br /> 　　（四）存量或有债务按照规定转化为政府债务后，其还本付息支出应当纳入预算管理。<br /> <br /> 　　第九条 专员办对地方政府债务预算调整进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）新增政府债务应当列入预算调整方案；<br /> <br /> 　　（二）新增政府债务应当有明确对应的公益性资本支出项目、偿还计划和稳定的偿债资金来源，利息和发行费用安排应当符合规定。<br /> <br /> 　　第十条 专员办对地方政府债务预算执行进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）新增政府债务应当用于预算批复的公益性资本支出项目，确需改变用途的应当按照规定程序办理；<br /> <br /> 　　（二）新增专项债务资金应当按照对应的政府性基金预算科目列报，调入的专项收入应当用于偿还对应的专项债务本息；<br /> <br /> 　　（三）地方政府债券置换存量债务应当履行规定程序，置换债券资金应当用于偿还清理甄别认定的截至2014年底的存量政府债务,以及按规定转化为政府债务的存量或有债务；<br /> <br /> 　　（四）地方政府一般债务利息支出应当按照规定通过一般公共预算收入支付，不得通过一般债券资金支付；<br /> <br /> 　　（五）地方政府专项债务利息支出应当按照规定通过政府性基金预算收入及调入专项收入等支付，不得通过专项债券资金支付；<br /> <br /> 　　（六）地方政府债券发行应当遵守发行制度规定、履行规定的程序，及时、准确、如实、完整披露债券发行信息等；<br /> <br /> 　　（七）地方政府债务举借、使用、偿还等情况，应当依法依规向社会公开。<br /> <br /> 　　第十一条 专员办对地方政府债务风险化解和应急处置进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）地方各级政府应当建立地方政府债务风险管理与应急处置制度；<br /> <br /> 　　（二）列入风险提示或预警范围的高风险地区，应当制定并落实各项风险化解措施；<br /> <br /> 　　（三）发生地方政府债务风险事件的地区，应当按照国办函〔2016〕88号文件规定采取相应级别的应急响应措施；按照规定实施财政重整的地区，应当执行拓宽财源渠道、优化支出结构、处置政府资产等措施。<br /> <br /> ===第三章 地方政府和融资平台公司融资行为监督===<br /> 　　第十二条 专员办对地方政府融资行为进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）除发行地方政府债券、外债转贷外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务，不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保；<br /> <br /> 　　（二）地方政府及其所属部门参与社会资本合作项目，以及参与设立创业投资引导基金、产业投资引导基金等各类基金时，不得承诺回购其他出资人的投资本金，承担其他出资人投资本金的损失，或者向其他出资人承诺最低收益；<br /> <br /> 　　（三）地方政府及其所属部门、事业单位、社会团体，不得以机关事业单位及社会团体的国有资产为其他单位或企业融资进行抵押或质押；<br /> <br /> 　　（四）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，不得以教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施进行抵押融资；<br /> <br /> 　　（五）地方政府及其所属部门不得以政府债务对应的资产重复融资。<br /> <br /> 　　第十三条 专员办对融资平台公司融资行为进行监督，主要包括：<br /> <br /> 　　（一）地方政府及其所属部门将土地注入融资平台公司应当履行法定的出让或划拨程序，不得将公益性资产作为资本注入融资平台公司，不得将储备土地作为资产注入融资平台公司，不得承诺将储备土地预期出让收入作为融资平台公司偿债资金来源；<br /> <br /> 　　（二）只承担公益性项目建设或运营任务、主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台公司，不得以财政性资金、国有资产抵（质）押或作为偿债来源进行融资（包括银行贷款、企业债券、公司债券、信托产品、中期票据、短期融资券等各种形式）；<br /> <br /> 　　（三）融资平台公司举借债务应当由企业决策机构决定，政府及其所属部门不得以文件、会议纪要、领导批示等任何形式要求或决定企业为政府举债或变相为政府举债；<br /> <br /> 　　（四）地方政府及其所属部门、公益目的事业单位和人民团体不得违反法律法规等规定，以出具担保函、承诺函、安慰函等任何形式为融资平台公司融资提供担保。<br /> <br /> 　　第十四条 专员办应当坚持“发现一起、查处一起、曝光一起”，及时制止地方政府和融资平台公司违法违规融资行为。<br /> <br /> ===第四章 监督处理===<br /> 　　第十五条 专员办开展地方政府债务日常监督发现违法违规线索，以及收到财政部、审计署等部门移交或反映的线索，应当于5个工作日内启动核查或检查工作。<br /> <br /> 　　第十六条 专员办查实地方政府债务违法违规问题，应当依据《[[中华人民共和国预算法]]》、《[[财政违法行为处罚处分条例]]》等法律法规和国家财政管理有关规定作出处理；其中属于依法应当追究有关政府及部门、单位人员责任的，专员办应当依法提出处理意见报财政部。<br /> <br /> ===第五章 附则===<br /> 　　第十七条 财政部要求专员办参加全国性地方政府债务专项检查，应当纳入年度检查计划。<br /> <br /> 　　第十八条 专员办实施地方政府债务监督纳入专员办财政预算监管业务工作考核范围。<br /> <br /> 　　第十九条 专员办应当按季度向财政部报送地方政府债务监督情况的书面报告，发现重要情况及时报告。<br /> <br /> 　　第二十条 本办法自印发之日起执行。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2016|N]][[Category:财政部]][[Category:地方政府专项债券]]</div>

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<p>Www：​创建页面，内容为“{{wiki置顶}} =历史沿革= 2024年9月13日　　国家能源局关于印发《电力市场注册基本规则》的通知　　国能发监管规〔2024〕76号　　2006年12月29日　　执行 =正文= 各省（自治区、直辖市）能源局，有关省（自治区、直辖市）及新疆生产建设兵团发展改革委，天津市、辽宁省、上海市、重庆市、四川省、甘肃省经信委（工信委、工信厅），各派出机构，国…”</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2024年9月13日　　国家能源局关于印发《电力市场注册基本规则》的通知　　国能发监管规〔2024〕76号　　2006年12月29日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省（自治区、直辖市）能源局，有关省（自治区、直辖市）及新疆生产建设兵团发展改革委，天津市、辽宁省、上海市、重庆市、四川省、甘肃省经信委（工信委、工信厅），各派出机构，国家电网有限公司、中国南方电网有限责任公司、中国华能集团有限公司、中国大唐集团有限公司、中国华电集团有限公司、国家能源投资集团有限责任公司、国家电力投资集团有限公司、中国长江三峡集团有限公司、国家开发投资集团有限公司、中国核工业集团有限公司、中国广核集团有限公司、华润（集团）有限公司、内蒙古电力（集团）有限责任公司，北京、广州电力交易中心，各相关发电企业、电力交易中心：<br /> <br /> 　　为贯彻落实党中央、国务院进一步深化电力体制改革，加快建设全国统一大市场的有关精神，建立健全全国统一电力市场“1+N”基础规则体系，进一步规范市场经营主体注册管理水平，我们组织制定了《电力市场注册基本规则》。现印发给你们，请遵照执行。<br /> <br /> &lt;center&gt;'''电力市场注册基本规则'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> ==第一章 总则==<br /> 　　第一条 为贯彻落实党中央、国务院进一步深化电力体制改革、加快建设全国统一大市场的有关精神，统一电力市场注册机制，加强和规范电力市场注册工作，维护电力市场秩序和各类经营主体合法权益，根据《中共中央 国务院关于进一步深化电力体制改革的若干意见》《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于加快建设全国统一电力市场体系的指导意见|国家发展改革委 国家能源局关于加快建设全国统一电力市场体系的指导意见]]》（发改体改〔2022〕118号）《[[国家发展和改革委员会电力市场运行基本规则|电力市场运行基本规则]]》（中华人民共和国国家发展和改革委员会2024年第20号令）等文件，结合工作实际，制定本规则。<br /> <br /> 　　第二条 本规则所称电力市场包含电力中长期、现货、辅助服务市场等。<br /> <br /> 　　第三条 本规则所称的经营主体包括参与电力市场交易的发电企业、售电公司、电力用户和新型经营主体（含新型储能企业、虚拟电厂、智能微电网等）。<br /> <br /> 　　第四条 电力市场注册应遵循以下原则：<br /> <br /> 　　（一）规范入市。拟参与电力市场交易的经营主体应在电力交易机构办理市场注册，对注册业务信息以及相关支撑性材料的真实性、准确性、完整性负责。<br /> <br /> 　　（二）公开透明。电力交易机构公平公开受理各类市场注册业务，不得设置不合理和歧视性的条件以限制商品服务、要素资源自由流动，做到服务无差别，信息规范披露，接受公众监督。<br /> <br /> 　　（三）全国统一。严格落实“全国一张清单”管理模式，严禁各部门自行发布具有市场准入性质的负面清单，严禁单独设置附加条件。经营主体市场注册业务流程、审验标准、受理期限、公示要求应做到全国统一规范。<br /> <br /> 　　（四）信息共享。经营主体可自主选择电力交易机构进行办理，获取交易资格，无需重复注册。电力交易平台应实现互联互通，共享注册信息，实现“一地注册、各方共享”。<br /> <br /> 　　第五条 电力交易机构负责开展电力市场注册服务，建设并运维电力交易平台市场注册业务功能，依法依规披露市场注册业务的相关信息。实现与电力调度机构电力调度自动化系统及电网企业营销、新型电力负荷管理系统的市场注册所需信息交互，提升经营主体市场注册业务便捷性。<br /> <br /> 　　第六条 本规则适用于全国范围内各类经营主体的电力市场注册，各省、自治区、直辖市统一按照规范执行。<br /> <br /> ==第二章 基本条件==<br /> 　　第七条 经营主体应当是财务独立核算、能够独立承担民事责任的企业、经法人单位授权的内部核算主体、个体工商户、执行工商业电价或具有分布式电源的自然人等民事主体，提供有效身份证明证件及相关注册材料，可办理市场注册业务；若存在较严重的不良信用记录或者曾作出虚假承诺等情形的经营主体，在修复后方可办理市场注册业务。<br /> <br /> 　　第八条 发电企业基本条件：<br /> <br /> 　　（一）依法取得发电项目核准或者备案文件，依法取得、按规定时限正在办理或者豁免电力业务许可证（发电类）；<br /> <br /> 　　（二）已与电网企业签订并网调度协议，接入电力调度自动化系统；<br /> <br /> 　　（三）具备相应的计量能力或者替代技术手段，满足电力市场计量和结算的要求；<br /> <br /> 　　（四）并网自备电厂取得电力业务许可证（发电类），达到能效、环保要求，可作为经营主体直接参与电力市场交易。<br /> <br /> 　　第九条 售电公司按照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》（发改体改规〔2021〕1595号）（以下简称《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》）规定执行，如有新规的从其规定。<br /> <br /> 　　第十条 电力用户基本条件：<br /> <br /> 　　（一）工商业用户原则上全部直接参与电力市场交易，暂未直接参与市场交易的工商业用户按规定由电网企业代理购电；<br /> <br /> 　　（二）具备相应的计量能力或者替代技术手段，满足电力市场计量和结算的要求。<br /> <br /> 　　第十一条 新型储能企业基本条件：<br /> <br /> 　　（一）与电网企业签订并网调度协议，接入电力调度自动化系统；<br /> <br /> 　　（二）具备电力、电量数据分时计量与传输条件，数据准确性与可靠性满足结算要求；<br /> <br /> 　　（三）满足最大充放电功率、最大调节容量及持续充放电时间等对应的技术条件，具体数值以相关标准或国家、地方有关部门规定为准；<br /> <br /> 　　（四）配建新型储能与所属经营主体视为一体，具备独立计量、控制等技术条件，接入电力调度自动化系统可被电网监控和调度，具有法人资格时可选择转为独立新型储能项目，作为经营主体直接参与电力市场交易。<br /> <br /> 　　第十二条 虚拟电厂（含负荷聚合商）经营主体基本条件：<br /> <br /> 　　（一）与电网企业签订负荷确认协议或并网调度协议，接入新型电力负荷管理系统或电力调度自动化系统；<br /> <br /> 　　（二）具备电力、电量数据分时计量与传输条件，数据准确性与可靠性满足结算要求；<br /> <br /> 　　（三）具备聚合可调节负荷以及分布式电源、新型储能等资源的能力；<br /> <br /> 　　（四）具备对聚合资源的调节或控制能力，拥有具备信息处理、运行监控、业务管理、计量监管、控制执行等功能的软硬件系统；<br /> <br /> 　　（五）聚合范围、调节性能等条件应满足相应市场的相关规则规定。<br /> <br /> 　　第十三条 分布式电源经营主体基本条件：<br /> <br /> 　　（一）依法取得发电项目核准或者备案文件；<br /> <br /> 　　（二）与电网企业签订负荷确认协议或并网调度协议，根据电压等级标准接入新型电力负荷管理系统或电力调度自动化系统；<br /> <br /> 　　（三）具备相应的计量能力或者替代技术手段，满足电力市场计量和结算的要求。<br /> <br /> 　　第十四条 电动汽车充电设施经营主体基本条件：<br /> <br /> 　　（一）具备相应的计量能力或者替代技术手段，满足电力市场计量和结算的要求；<br /> <br /> 　　（二）有放电能力的电动汽车充电设施，与电网企业签订负荷确认协议，接入新型电力负荷管理系统。<br /> <br /> 　　第十五条 智能微电网经营主体基本条件初期参照电力用户基本条件执行，后期视国家有关规定进行调整。<br /> <br /> 　　第十六条 当国家政策调整或者交易规则变化导致经营主体类型或进入电力市场基本条件发生变化时，国家能源局按照全国统一标准进行调整。<br /> <br /> ==第三章 市场注册==<br /> 　　第十七条 经营主体参与电力市场交易，应当符合基本条件，在电力交易机构办理市场注册。<br /> <br /> 　　第十八条 经营主体市场注册按照申请、承诺、审查、公示、生效的流程办理。经营主体应提交身份认证、联系方式等信息以及相关支撑性材料，签订入市协议等。售电公司市场注册条件和流程按照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》规定执行，虚拟电厂（含负荷聚合商）初期参照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》执行。<br /> <br /> 　　第十九条 电力交易机构收到经营主体提交的市场注册申请和注册材料后，在5个工作日内进行审查，必要时组织对经营主体进行现场核验。对于市场注册材料不符合要求的，应予以一次性告知。<br /> <br /> 　　第二十条 市场注册审查通过的发电企业、电力用户、新型储能企业、分布式电源、电动汽车充电设施经营主体原则上无需公示，注册手续直接生效。<br /> <br /> 　　第二十一条 电力交易机构将市场注册生效的经营主体纳入经营主体目录，实行动态管理，按照信息披露要求向社会公布，根据国家能源局派出机构和地方政府主管部门要求备案。<br /> <br /> 　　第二十二条 具有多重主体身份的经营主体，应当按经营主体类别分别进行注册。<br /> <br /> 　　第二十三条 原则上同一经营主体在同一合同周期内仅可与一家售电公司、虚拟电厂（含负荷聚合商）确立服务关系。<br /> <br /> 　　第二十四条 当国家政策调整或者交易规则变化导致市场注册信息发生变化时，电力交易机构应按照全国统一的原则组织经营主体重新注册或补充完善注册信息。<br /> <br /> ==第四章 信息变更==<br /> 　　第二十五条 经营主体市场注册信息发生变化后，应在5个工作日内向首次注册的电力交易机构提出信息变更申请。<br /> <br /> 　　第二十六条 经营主体市场注册信息变更按照申请、承诺、审查、公示、生效的流程办理。经营主体应提交变更信息以及相关支撑性材料，若办理信息变更时其他注册信息或支撑性材料已过有效期，需要同步进行更新。售电公司市场注册信息变更条件和流程按照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》规定执行，虚拟电厂（含负荷聚合商）初期参照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》执行。<br /> <br /> 　　第二十七条 信息变更主要包含以下内容：<br /> <br /> 　　（一）经营主体身份名称变更、法定代表人（或负责人）更换；<br /> <br /> 　　（二）公司股东、股权结构的重大变化，因公司股权转让导致公司控股股东或者实际控制人发生变化等；<br /> <br /> 　　（三）电力业务许可证变更、延续等；<br /> <br /> 　　（四）发电企业机组转让、机组关停退役、机组调度关系调整、机组自备公用性质转换、机组进入及退出商业运营、机组容量调整、其他影响交易组织的关键技术参数变更等；<br /> <br /> 　　（五）新型储能企业主体储能项目（单元）转让、储能单元容量调整、其他影响交易组织的关键技术参数变更等；<br /> <br /> 　　（六）售电公司、虚拟电厂（含负荷聚合商）资产总额发生影响年度代理电量规模或调节能力的变化、企业高级或中级职称的专业人员变更、配电网运营资质变化、业务范围变更等。<br /> <br /> 　　第二十八条 电力交易机构收到经营主体提交的变更申请和变更材料后，在5个工作日内进行审查。对于变更材料不符合要求的，应予以一次性告知。<br /> <br /> 　　第二十九条 市场注册信息变更审查通过的发电企业、电力用户、新型储能企业、分布式电源、电动汽车充电设施经营主体原则上无需公示，信息变更手续直接生效。<br /> <br /> 　　第三十条 经营主体市场注册信息发生变化未按规定时间进行变更，并造成不良影响或经济损失的，由经营主体承担相应责任。<br /> <br /> 　　第三十一条 经营主体在市场注册信息变更期间可正常参与市场交易。<br /> <br /> 　　第五章 市场注销<br /> <br /> 　　第三十二条 经营主体退出电力市场交易，分为申请注销和自动注销。售电公司市场注销条件和流程按照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》规定执行，虚拟电厂（含负荷聚合商）初期参照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》执行。<br /> <br /> 　　第三十三条 经营主体有下列正当理由之一的，可申请注销：<br /> <br /> 　　（一）经营主体宣告破产，或虽未破产但被地方政府主管部门关停或主动拆除，不再发电或者用电；<br /> <br /> 　　（二）因国家政策、电力市场规则发生重大调整，导致原有经营主体非自身原因无法继续参加市场的情况；<br /> <br /> 　　（三）因电网网架调整，导致经营主体的发用电物理属性无法满足所在地区的电力市场进入条件；<br /> <br /> 　　（四）经营主体所有机组关停退役的；<br /> <br /> 　　（五）经营主体全部电量不再属于工商业用电性质的。<br /> <br /> 　　第三十四条 经营主体申请注销，应当符合正当理由，向首次注册的电力交易机构提出市场注销申请。<br /> <br /> 　　第三十五条 经营主体申请注销按照申请、声明、审查、公示、生效的流程办理。经营主体应提交注销申请、合同处理完毕声明以及相关支撑材料。<br /> <br /> 　　第三十六条 电力交易机构收到经营主体提交的注销申请和注销材料后，在5个工作日内进行审查。对于注销材料不符合要求的，应予以一次性告知。<br /> <br /> 　　第三十七条 电力交易机构每年开展经营主体持续满足注册条件核验，必要时组织对经营主体进行现场核验，发现符合正当理由退出电力市场交易或工商营业执照注销、吊销且未申请市场注销的，予以自动注销处理，并报国家能源局派出机构和地方政府主管部门备案。售电公司持续满足注册条件核验按照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》规定执行，虚拟电厂（含负荷聚合商）初期参照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》执行。<br /> <br /> 　　第三十八条 经营主体自动注销由电力交易机构发起，按照公示、生效的流程办理。售电公司退出电力市场交易条件和流程按照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》规定执行，虚拟电厂（含负荷聚合商）初期参照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》执行。<br /> <br /> 　　第三十九条 对于即将市场注销的经营主体，其所有已签订但未履行的市场交易合同，原则上通过自主协商等方式在下一个合同履行月之前的10个工作日内完成处理。因市场交易合同各方造成的损失由退市的经营主体承担，或自行通过司法程序解决。<br /> <br /> 　　第四十条 电力交易机构应通过电力交易平台，将经营主体市场注销信息向社会公示，公示期为10个工作日，公示期满无异议，在电力交易平台中予以注销，保留其历史信息5年。<br /> <br /> 　　第四十一条 已市场注销的经营主体再次参与电力市场交易，应在电力交易机构重新办理市场注册。<br /> <br /> ==第六章 异议处理==<br /> 　　第四十二条 任何单位或个人对于经营主体电力市场注册存在异议，可通过异议反馈渠道向电力交易机构实名反映，需提供包括但不限于异议内容、有效联系方式等信息。异议反馈应提供相关证明材料，不得捏造事实、虚假举证。<br /> <br /> 　　第四十三条 对于公示期间存在异议的经营主体，电力交易机构应根据调查情况分类处理。<br /> <br /> 　　（一）如因公示材料疏漏缺失、人员等变更而产生异议，经营主体可以补充材料申请再公示；<br /> <br /> 　　（二）如因材料造假发生异议，经营主体自接到电力交易机构关于异议的告知之日起，5个工作日内无法做出合理解释，电力交易机构终止其市场注册业务公示，将情况报送首次注册地国家能源局派出机构和地方政府主管部门；<br /> <br /> 　　（三）如对市场注销存在异议，经营主体可向电力交易机构说明情况，电力交易机构根据调查结果予以驳回或撤销公示。<br /> <br /> 　　第四十四条 对于公示生效后仍存在异议的经营主体，电力交易机构应继续开展调查，对于调查后不满足电力市场注册条件的经营主体，按照前款要求处理。<br /> <br /> 　　第四十五条 电力交易机构应对实名反映人相关身份信息进行保密，不得对外泄露，并及时回复调查处理情况。<br /> <br /> ==第七章 监督管理==<br /> 　　第四十六条 国家能源局派出机构和地方政府主管部门按职责分工，对经营主体、电力交易机构开展的电力市场注册工作进行监督管理。<br /> <br /> 　　第四十七条 对未及时按本规则办理业务的经营主体，电力交易机构应采取提醒、公告等措施并报国家能源局派出机构和地方政府主管部门。<br /> <br /> 　　第四十八条 对于经营主体存在未按规定办理电力市场注册手续、提供虚假注册资料等严重情形的，国家能源局及其派出机构可依照《[[电力监管条例]]》第三十一条、《电力市场监管办法》第三十六条有关规定处理。对于电力交易机构存在未按照规定办理电力市场注册等情形的，国家能源局及其派出机构可依照《[[电力监管条例]]》第三十三条、《电力市场监管办法》第三十八条有关规定处理。对售电公司在注册过程中存在其他违规行为的，地方政府主管部门可依照《[[国家发展和改革委员会 国家能源局关于印发《售电公司管理办法》的通知|售电公司管理办法]]》第二十八、二十九、四十二、四十三条有关规定处理。<br /> <br /> 　　第四十九条 经营主体在办理电力市场注册业务过程中存在违法违规和失信行为的，纳入电力交易信用评价，国家能源局派出机构和地方政府主管部门可依法依规采取将其纳入失信管理等措施。<br /> <br /> ==第八章 附则==<br /> 　　第五十条 本规则由国家能源局负责解释。<br /> <br /> 　　第五十一条 本规则自发布之日起施行，有效期五年。　<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2024|9]][[Category:国家能源局]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E8%83%BD%E6%BA%90%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E8%BF%9B%E4%B8%80%E6%AD%A5%E8%A7%84%E8%8C%83%E5%8F%AF%E5%86%8D%E7%94%9F%E8%83%BD%E6%BA%90%E5%8F%91%E7%94%B5%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%94%B5%E5%8A%9B%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E8%AE%B8%E5%8F%AF%E7%AE%A1%E7%90%86%E7%9A%84%E9%80%9A%E7%9F%A5&diff=64557 2026-06-25T14:08:29Z

<p>Www：​/* 正文 */</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2023年10月7日　　国家能源局关于进一步规范可再生能源发电项目电力业务许可管理的通知　　国能发资质规〔2023〕67号　　2023年10月7日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各派出机构，有关电力企业：<br /> <br /> 　　为进一步规范可再生能源发电项目电力业务许可管理，助力推动能源绿色低碳高质量发展，现就有关事项通知如下。<br /> <br /> 　　一、豁免分散式风电项目电力业务许可<br /> <br /> 　　在现有许可豁免政策基础上，将分散式风电项目纳入许可豁免范围，不要求其取得电力业务许可证。<br /> <br /> 　　本通知印发前，已取得电力业务许可证的分散式风电项目运营企业，向所在地国家能源局派出机构（以下简称派出机构）申请注销电力业务许可证。<br /> <br /> 　　二、明确可再生能源发电项目相关管理人员兼任范围<br /> <br /> 　　可再生能源发电项目运营企业申请电力业务许可证时，其生产运行负责人、技术负责人、安全负责人和财务负责人的任职资格和工作经历应符合《[[国家发展和改革委员会电力业务许可证管理规定|电力业务许可证管理规定]]》要求。项目由专业运维公司或企业（集团（内部关联企业统一管理的上述人员中，技术负责人、财务负责人可在不同省份项目间兼任；生产运行负责人只能在同一省份不同项目间兼任，其他情况不得兼任。可再生能源发电项目运营企业申请电力业务许可证时，应提供上述人员的任职文件及相关工作经历。<br /> <br /> 　　已取得电力业务许可证的可再生能源发电项目运营企业，如管理人员不符合上述要求，应在本通知印发后1年内进行变更，逾期未变更的，按照许可条件未保持情况处理。<br /> <br /> 　　三、规范可再生能源发电项目许可登记<br /> <br /> 　　风电、光伏发电等可再生能源发电项目申请电力业务许可证时，“机组情况登记”同一栏目中可登记单台/个（以下统称台）机组／单元（以下统称机组），也可登记多台机组。登记单台机组的，投产日期为机组首次并网发电的日期；登记多台机组的，投产日期为多台机组中最后一台机组并网的日期。同一批次投产机组因机组型号不同分开登记的，投产日期均登记为该批次最后一台机组的并网日期。项目运营企业应对申请电力业务许可证时填报的投产日期真实性负责。本通知印发前已经取得电力业务许可证的企业，许可证中登记的机组投产日期与上述要求不一致的，应在本通知印发后1年内向发证机关申请登记事项变更，并提供可以证明机组投产日期的有关材料；逾期未变更的，按照企业运营机组实际情况与许可登记不一致情况处理。<br /> <br /> 　　光伏发电项目以交流侧容量（逆变器的额定输出功率之和，单位MW）在电力业务许可证中登记，分批投产的可以分批登记。本通知印发前，以光伏组件的标称功率总和（单位MWp）在电力业务许可证中登记的，不再进行变更。<br /> <br /> 　　四、调整可再生能源发电项目（机组）许可延续政策<br /> <br /> 　　达到设计寿命的风电机组，按照《[[国家能源局关于印发《风电场改造升级和退役管理办法》的通知|风电场改造升级和退役管理办法]]》（国能发新能规〔2023〕45号）相关规定及时开展安全性评估。经评估符合安全运行条件且评估结果报当地能源主管部门后，相关运营企业按照《[[国家能源局关于印发《电力业务许可证监督管理办法》的通知|电力业务许可证监督管理办法]]》第十五条申请许可延续；未开展安全评估或评估结果不符合安全运行要求的，注销（变更）电力业务许可证。<br /> <br /> 　　达到设计寿命的生物质、光热发电机组，参照煤电机组许可延续政策和标准执行。<br /> <br /> 　　根据目前水电行业管理政策，水电机组暂不纳入许可延续管理。水电机组申请电力业务许可证时，不登记机组设计寿命。<br /> <br /> 　　五、明确异地注册企业电力业务许可管理职责<br /> <br /> 　　可再生能源发电项目所在地与运营企业注册地不在同一省份的，该发电项目电力业务许可证的申请及变更应向项目所在地派出机构提出。同一企业在不同派出机构辖区运营多个可再生能源发电项目，但未在项目所在地市场监督管理部门登记为公司、非公司企业法人或分支机构的，电力业务许可证的申请及许可事项的变更应由项目法人分别向各项目所在地派出机构提出。某个企业（以统一社会信用代码识别）在一个派出机构辖区内，所有项目只能取得一个电力业务许可证。<br /> <br /> 　　六、加强可再生能源发电项目许可数据信息管理<br /> <br /> 　　建立许可数据信息定期核验机制，持证可再生能源发电项目运营企业应当结合日常业务，每年对运营项目许可相关数据信息进行1次核对，对已发生变化的登记事项和许可事项应在30日内向派出机构申请办理变更手续，并补充完善其他相关数据信息。对于2年内未登录系统进行数据信息完善的企业，派出机构应予以重点关注，加强日常监管，确保许可数据信息动态调整，同时在国家可再生能源发电项目信息管理平台建档立卡系统中予以更新。<br /> <br /> 　　本通知自印发之日起施行，有效期五年。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2023|O]][[Category:国家能源局]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E8%B4%A2%E6%94%BF%E9%83%A8%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%8D%B0%E5%8F%91%E3%80%8A%E5%A4%A7%E4%B8%AD%E5%9E%8B%E6%B0%B4%E5%BA%93%E7%A7%BB%E6%B0%91%E5%90%8E%E6%9C%9F%E6%89%B6%E6%8C%81%E5%9F%BA%E9%87%91%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86%E5%8A%9E%E6%B3%95%E3%80%8B%E7%9A%84%E9%80%9A%E7%9F%A5&diff=64556 2026-06-25T13:42:32Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2017年10月13日　　财政部关于印发《大中型水库移民后期扶持基金项目资金管理办法》的通知　　财农〔2017〕128号　　2017年10月13日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： <br /> <br /> 　　为进一步加强大中型水库移民后期扶持基金项目资金管理，提高资金使用的规范性、安全性和有效性，根据《[[国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见]]》（国发〔2006〕17号）、《[[财政部关于印发《中央对地方专项转移支付管理办法》的通知|中央对地方专项转移支付管理办法]]》（财预〔2015〕230号）等有关规定，财政部会同有关部门对《大中型水库移民后期扶持结余资金管理暂行办法》（财企〔2012〕315号）进行了修订，制定了《大中型水库移民后期扶持基金项目资金管理办法》。现印发你们，请遵照执行。 <br /> <br /> 　　附件：《[[#大中型水库移民后期扶持基金项目资金管理办法|大中型水库移民后期扶持基金项目资金管理办法]]》 <br /> <br /> ==大中型水库移民后期扶持基金项目资金管理办法==<br /> 　　第一条 为加强大中型水库移民后期扶持基金项目资金（以下简称项目资金）管理，提高资金使用的规范性、安全性和有效性，根据《[[国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见]]》（国发〔2006〕17号）、《[[财政部关于印发《中央对地方专项转移支付管理办法》的通知|中央对地方专项转移支付管理办法]]》（财预〔2015〕230号）等有关规定，制定本办法。 <br /> <br /> 　　第二条 本办法所称项目资金，是指中央财政根据国发〔2006〕17号文件规定筹集的大中型水库移民后期扶持基金中，每年按照国家核定的农村移民人数和规定的扶持标准，分配各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团（以下简称省）后的资金。项目资金的分配、使用、管理和监督适用本办法。 <br /> <br /> 　　项目资金使用管理遵循科学规范、公开透明，统筹兼顾、突出重点，绩效管理、强化监督的原则。 <br /> <br /> 　　第三条 项目资金由财政部会同发展改革委、水利部管理。财政部负责编制项目资金预算，会同发展改革委、水利部确定项目资金分配方案并下达预算，组织开展预算绩效管理工作，指导地方财政部门加强项目资金管理等工作。 <br /> <br /> 　　发展改革委、水利部及地方有关部门根据职责分工做好相关工作。 <br /> <br /> 　　第四条 项目资金支出范围包括： <br /> <br /> 　　（一）支持库区和移民安置区基础设施建设及经济社会发展。 <br /> <br /> 　　1.基本口粮田及配套水利设施建设。 <br /> <br /> 　　2.交通、供电、通信和社会事业等基础设施建设。 <br /> <br /> 　　3.生态建设和环境保护。 <br /> <br /> 　　4.移民劳动力就业技能培训和职业教育。 <br /> <br /> 　　5.移民能够直接受益的生产开发项目。 <br /> <br /> 　　6.与移民生产生活密切相关的其他项目。 <br /> <br /> 　　（二）中央实施大中型水库移民后期扶持政策专项经费支出。 <br /> <br /> 　　（三）国务院批准的其他支出。 <br /> <br /> 　　项目资金不得用于财政补助单位人员经费和运转经费、交通工具和办公设备购置、楼堂馆所建设、偿还债务等支出。 <br /> <br /> 　　第五条 按照从严从紧原则，各省可在项目资金中列支大中型水库移民后期扶持政策实施情况监测评估费用，具体由省级财政部门会同省级移民管理机构确定。 <br /> <br /> 　　第六条 项目资金主要采取因素法分配，分配因素及权重如下： <br /> <br /> 　　（一）各省经核定的大中型水库农村移民人数（权重50%）。以水利部、发展改革委、财政部核定的大中型水库农村移民后期扶持人口为依据。 <br /> <br /> 　　（二）对全国统筹大中型水库移民后期扶持基金的贡献情况（权重15%）。以财政部收到各省上缴的大中型水库移民后期扶持基金为依据。 <br /> <br /> 　　（三）水库移民突出问题情况（权重20%）。以发展改革委、财政部、水利部根据库区和移民安置区经济社会发展情况，研究确定的水库移民突出问题为依据。在移民脱贫攻坚任务完成前，以国家标准建档立卡贫困移民数量为依据。 <br /> <br /> 　　（四）项目资金绩效（权重15%）。以财政部、发展改革委、水利部组织开展的相关绩效评价结果为依据。 <br /> <br /> 　　中央实施大中型水库移民后期扶持政策专项经费，每年根据实际工作量核定，由财政部会同发展改革委审核后，按部门预算管理程序纳入水利部部门预算。 <br /> <br /> 　　国务院批准的其他支出，采取定额分配。 <br /> <br /> 　　第七条 本办法第四条第（一）项支出列政府收支分类科目 “2082202基础设施建设和经济发展”，第（二）、（三）项支出列 “2082299 其他大中型水库移民后期扶持基金支出”。 <br /> <br /> 　　第八条 财政部应当在每年10月31日前，将下一年度项目资金预算指标按规定比例提前下达省级财政部门，抄送发展改革委、水利部和财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）。财政部应当在规定时间内将项目资金正式预算下达省级财政部门，次年可以根据大中型水库移民后期扶持基金征收情况进行清算。<br /> <br /> 　　第九条 各级财政部门和移民管理机构应当加强项目资金绩效管理，建立健全全过程预算绩效管理机制，提高财政资金使用效益。绩效管理办法另行制定。 <br /> <br /> 　　第十条 各级财政部门和移民管理机构应当加强项目资金管理，加快预算执行进度，确保资金使用安全规范。结转结余资金，按照财政部关于结转结余资金管理的相关规定处理。 <br /> <br /> 　　第十一条 项目资金的支付按照国库集中支付制度有关规定执行。属于政府采购管理范围的，按照政府采购有关法律法规规定执行。 <br /> <br /> 　　第十二条 项目资金的使用管理应当全面落实财政预算信息公开有关要求。 <br /> <br /> 　　第十三条 各级财政部门和移民管理机构应当加强项目资金的监督检查，发现问题及时纠正。专员办按照工作职责和财政部要求，开展项目资金预算监管工作。 <br /> <br /> 　　第十四条 地方各级财政部门、移民管理机构及资金使用单位，应当接受上级财政、发展改革、水利、审计、监察、移民等部门的监督检查，及时提供相关资料，任何单位不得以任何理由阻挠或逃避。 <br /> <br /> 　　第十五条 项目资金使用中存在弄虚作假或截留、挤占、挪用等财政违法行为的，对相关单位及个人，按照《[[中华人民共和国预算法]]》、《[[财政违法行为处罚处分条例]]》进行处罚，情节严重的追究法律责任。 <br /> <br /> 　　各级财政部门、移民管理机构等有关单位及其工作人员在项目资金分配、使用过程中，存在违反规定分配或使用资金，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《[[中华人民共和国预算法]]》《[[中华人民共和国公务员法]]》《[[中华人民共和国监察法]]》《[[财政违法行为处罚处分条例]]》《[[大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例]]》和《[[监察部 人事部 财政部违反大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理规定责任追究办法|违反大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理规定责任追究办法]]》等法律法规规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。 <br /> <br /> 　　第十六条 各省财政部门应当会同省级发展改革部门、移民管理机构依据本办法，结合实际制定相应的实施细则，抄送财政部、发展改革委、水利部及专员办。 <br /> <br /> 　　第十七条 本办法由财政部会同发展改革委、水利部解释。 <br /> <br /> 　　第十八条 本办法自印发之日起施行。《[[财政部关于印发《大中型水库移民后期扶持结余资金使用管理暂行办法》的通知|财政部关于印发〈大中型水库移民后期扶持结余资金使用管理暂行办法〉的通知]]》（财企〔2012〕315号）和《[[财政部关于印发《大中型水库移民后期扶持政策实施工作专项补助经费使用管理暂行办法》的通知|财政部关于印发〈大中型水库移民后期扶持政策实施工作专项补助经费使用管理暂行办法〉的通知]]》（财企〔2011〕303号）同时废止。 <br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[category:2017|O]][[category:财政部]][[category:大中型水库移民后期扶持基金]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2016年1月29日　　财政部关于取消 停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知　　财税〔2016〕11号　　2016年2月1日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 发展改革委、国土资源部、农业部、教育部、商务部、水利部、三峡办、国家林业局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）:<br /> <br /> 　　经国务院批准，现就取消、停征和整合有关政府性基金政策通知如下：<br /> <br /> 　　一、将新菜地开发建设基金征收标准降为零。该基金征收标准降为零后，各地要完善财政保障机制，加大土地出让收入对蔬菜生产的支持。<br /> <br /> 　　二、将育林基金征收标准降为零。该基金征收标准降为零后，通过增加中央财政均衡性转移支付、中央财政林业补助资金、地方财政加大预算保障力度等，确保地方森林资源培育、保护和管理工作正常开展。<br /> <br /> 　　三、停征价格调节基金。该基金停止通过向社会征收方式筹集，所需资金由各地根据实际情况，通过地方同级预算统筹安排，保障调控价格、稳定市场工作正常开展。<br /> <br /> 　　四、将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金。将预拌混凝土、预拌砂浆、水泥预制件列入新型墙体材料目录，纳入新型墙体材料专项基金支持范围，继续推动散装水泥生产使用。<br /> <br /> 　　五、将大中型水库移民后期扶持基金、跨省（区、市）大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移民扶持基金。将省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并为地方水库移民扶持基金。具体征收政策、收入划分、使用范围等仍按现行规定执行，今后根据水库移民扶持工作需要适时完善分配使用政策。<br /> <br /> 　　六、各地区、各有关部门要严格执行本通知规定，对公布取消或停征的政府性基金项目，不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得以其他名目变相继续收取。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门要对本地区的政府性基金项目进行全面清理。凡违反政府性基金审批管理规定，越权出台的基金项目要一律取消。对按照法律法规和国家有关政策规定设立的政府性基金项目，要严格按照相关政策规定执行，不得擅自扩大征收范围、提高征收标准或另行加收任何费用。<br /> <br /> 　　七、各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。<br /> <br /> 　　八、本通知自2016年2月1日起执行。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2016|1]][[Category:财政部]][[Category:新菜地开发建设基金]][[Category:育林基金]][[Category:价格调节基金]][[Category:大中型水库移民后期扶持基金]][[Category:大中型水库库区基金]][[Category:三峡水库库区基金]][[Category:中央水库移民扶持基金]][[Category:小型水库移民扶助基金]][[Category:地方水库移民扶持基金]]</div>

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<p>Www：​创建页面，内容为“{{wiki置顶}} =历史沿革= 2011年9月11日　　国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告　　国家税务总局公告2011年第48号　　2011年1月1日　　施行 =正文= 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的规定，现对企业（含企业…”</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2011年9月11日　　国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告　　国家税务总局公告2011年第48号　　2011年1月1日　　施行<br /> <br /> =正文=<br /> 　　根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》（以下简称企业所得税法）及《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》（以下简称实施条例）的规定，现对企业（含企业性质的农民专业合作社，下同 ）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关事项公告如下：<br /> <br /> 　　一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2002）的规定标准执行。<br /> <br /> 　　企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《[[国家发展和改革委员会关于印发《产业结构调整指导目录（2011年本）》的通知（暂定名）|产业结构调整指导目录（2011年版）]]》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。<br /> <br /> 　　二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。<br /> <br /> 　　三、企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。<br /> <br /> 　　四、企业从事下列项目所得的税务处理<br /> <br /> 　　（一）猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理；<br /> <br /> 　　（二）饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理；<br /> <br /> 　　（三）观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理；<br /> <br /> 　　（四）“牲畜、家禽的饲养”以外的生物养殖项目，按“海水养殖、内陆养殖”项目处理。<br /> <br /> 　　五、农产品初加工相关事项的税务处理<br /> <br /> 　　（一）企业根据委托合同，受托对符合《[[财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知]]》（财税〔2008〕149号）和《[[财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知]]》（财税〔2011〕26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。<br /> <br /> 　　（二）财税〔2008〕149号文件规定的“油料植物初加工”工序包括“冷却、过滤”等；“糖料植物初加工”工序包括“过滤、吸附、解析、碳脱、浓缩、干燥”等，其适用时间按照财税〔2011〕26号文件规定执行。<br /> <br /> 　　（三）企业从事实施条例第八十六条第（二）项适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并各按适用的政策享受税收优惠。<br /> <br /> 　　（四）企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。<br /> <br /> 　　六、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。<br /> <br /> 　　七、 购入农产品进行再种植、养殖的税务处理<br /> <br /> 　　企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。<br /> <br /> 　　主管税务机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合上述条件难以确定的，可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见。<br /> <br /> 　　八、企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。<br /> <br /> 　　九、企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。<br /> <br /> 　　企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。<br /> <br /> 　　十、企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。<br /> <br /> 　　十一、除本公告第五条第二项的特别规定外，公告自2011年1月1日起执行。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2011|9]][[Category:国家税务总局]][[Category:农、林、牧、渔业项目免征企业所得税]][[Category:农、林、牧、渔业项目减半征收企业所得税]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%8F%91%E5%B8%83%E4%BF%AE%E8%AE%A2%E5%90%8E%E7%9A%84%E3%80%8A%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E4%BC%98%E6%83%A0%E6%94%BF%E7%AD%96%E4%BA%8B%E9%A1%B9%E5%8A%9E%E7%90%86%E5%8A%9E%E6%B3%95%E3%80%8B%E7%9A%84%E5%85%AC%E5%91%8A&diff=64431 2026-06-16T14:04:53Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2018年4月25日　　国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告　　国家税务总局公告2018年第23号　　2018年4月25日　　施行<br /> <br /> 2025年7月7日　　国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告　　国家税务总局公告2025年第17号　　2025年10月1日　　条款废止<br /> <br /> 《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》第66项“购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免”享受优惠时间关于“汇缴享受”的规定废止。<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《[[国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见]]》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> 　　附件：[[#企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）|企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）]]<br /> <br /> ==企业所得税优惠政策事项办理办法==<br /> 　　第一条 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。<br /> <br /> 　　第二条 本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。<br /> <br /> 　　第三条 优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。<br /> <br /> 　　《目录》由税务总局编制、更新。<br /> <br /> 　　第四条 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。<br /> <br /> 　　第五条 本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。<br /> <br /> 　　第六条 企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。<br /> <br /> 　　第七条 企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。<br /> <br /> 　　第八条 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立享受优惠事项的，由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所负责归集并留存备查资料，同时分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所应在当完成年度汇算清缴后将留存的备查资料清单送总机构以及汇总纳税的主要机构、场所汇总。<br /> <br /> 　　第九条 企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。<br /> <br /> 　　第十条 企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。<br /> <br /> 　　第十一条 税务机关应当严格按照本办法规定的方式管理优惠事项，严禁擅自改变优惠事项的管理方式。<br /> <br /> 　　第十二条 企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。<br /> <br /> 　　第十三条 企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。<br /> <br /> 　　第十四条 企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。<br /> <br /> 　　第十五条 本办法适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。《[[国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告|国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告]]》（国家税务总局公告2015年第76号）同时废止。<br /> <br /> ==企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 优惠事项名称 !! 政策概述 !! 主要政策依据 !! 主要留存备查资料 !! 享受优惠时间 !! 后续管理要求<br /> |-<br /> | 1 || 国债利息收入免征企业所得税 || 企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第一项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十二条；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告]]》（国家税务总局公告2011年第36号）。<br /> || 1.国债净价交易交割单；<br /> <br /> 2.购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料；<br /> <br /> 3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；<br /> <br /> 4.减免税计算过程的说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 2 || 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 || 企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知]]》（财税〔2011〕76号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知]]》（财税〔2013〕5号）。<br /> || 1.购买地方政府债券证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料；<br /> <br /> 2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；<br /> <br /> 3.减免税计算过程的说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 3 || 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 || 居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。<br /> || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第二项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第十七条、第八十三条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知]]》（国税函〔2010〕79号）。<br /> || 1.被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；<br /> <br /> 2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；<br /> <br /> 3.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件；<br /> <br /> 4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 4 || 内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 || 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知|财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕81号）。 || 1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；<br /> <br /> 2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；<br /> <br /> 3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 5 || 内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 || 对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知|财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知]]》（财税〔2016〕127号）。 || 1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；<br /> <br /> 2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；<br /> <br /> 3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 6 || 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 || 符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入（但不包括政府购买服务取得的收入）、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等为免税收入。免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第四项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十四条、第八十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知]]》（财税〔2009〕122号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2014〕13号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知|财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2018〕13号）。<br /> || 1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；<br /> <br /> 2.非营利组织认定资料；<br /> <br /> 3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；<br /> <br /> 4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；<br /> <br /> 5.当年财务报表；<br /> <br /> 6.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；<br /> <br /> 7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；<br /> <br /> 8.取得各类免税收入的情况说明；<br /> <br /> 9.各类免税收入的凭证。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 7 || 符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税 || 符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第四项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十四条、第八十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知]]》（财税〔2009〕122号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2014〕13号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知]]》（财税〔2016〕89号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知|财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2018〕13号）。<br /> || 1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；<br /> <br /> 2.非营利组织认定资料；<br /> <br /> 3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；<br /> <br /> 4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；<br /> <br /> 5.当年财务报表；<br /> <br /> 6.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；<br /> <br /> 7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；<br /> <br /> 8.取得各类免税收入的情况说明；<br /> <br /> 9.各类免税收入的凭证。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 8 || 符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税 || 符合非营利组织条件的国家大学科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第四项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十四条、第八十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知]]》（财税〔2009〕122号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2014〕13号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知]]》（财税〔2016〕98号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知|财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2018〕13号）。<br /> || 1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；<br /> <br /> 2.非营利组织认定资料；<br /> <br /> 3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；<br /> <br /> 4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；<br /> <br /> 5.当年财务报表；<br /> <br /> 6.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；<br /> <br /> 7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；<br /> <br /> 8.取得各类免税收入的情况说明；<br /> <br /> 9.各类免税收入的凭证。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 9 || 投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税 || 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知]]》（财税〔2008〕1号）。 || 1.购买证券投资基金记账凭证；<br /> <br /> 2.证券投资基金分配公告；<br /> <br /> 3.免税的分配收入明细账及按月汇总表。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 10 || 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 || 中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入，免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税若干优惠政策问题的通知]]》（财税〔2009〕30号）。 || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 11 || 中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 || 对中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金，依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得，捐赠所得，银行存款利息收入，购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入，国务院批准的其他资金运用取得的收入免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2016〕10号）。 || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 12 || 中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税 || 中央电视台的广告费和有线电视费收入，免予征收企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2016〕80号）。 || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 13 || 中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入 || 对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知|财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》（财税〔2017〕60号）。 || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 14 || 中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税 || 对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知|财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》（财税〔2017〕60号）。 || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 15 || 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 || 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十三条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十九条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕47号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕117号）。<br /> || 1.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；<br /> <br /> 2.综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 16 || 金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 || 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知|财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知]]》（财税〔2017〕44号）。 || 1.相关利息收入的核算情况说明；<br /> <br /> 2.相关贷款合同。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 17 || 保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 || 对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 || 《[[财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知|财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知]]》（财税〔2017〕44号）。 || 1.相关保费收入的核算情况说明；<br /> <br /> 2.相关保险合同。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 18 || 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 || 对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 || 《[[财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知|财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知]]》（财税〔2017〕48号）。 || 1.相关利息收入的核算情况说明；<br /> <br /> 2.相关贷款合同；<br /> <br /> 3.省级金融管理部门（金融办、局等）出具的小额贷款公司准入资格文件。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 19 || 取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税 || 企业持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知]]》（财税〔2011〕99号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知]]》（财税〔2014〕2号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知]]》（财税〔2016〕30号）。<br /> || 1.购买铁路债券证明资料，包括持有时间、票面金额、利率等相关资料；<br /> <br /> 2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；<br /> <br /> 3.减免税计算过程的说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 20 || 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 || 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知]]》（财税〔2014〕85号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知|财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知]]》（财税〔2015〕119号）；<br /> <br /> 5.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知]]》（国科发政〔2017〕211号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告|国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第97号）；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告|国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第40号）。<br /> || 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；<br /> <br /> 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；<br /> <br /> 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；<br /> <br /> 4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；<br /> <br /> 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；<br /> <br /> 6.“研发支出”辅助账及汇总表；<br /> <br /> 7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 21 || 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除 || 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知|财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知]]》（财税〔2015〕119号）；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告|国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第97号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告|国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第40号）。<br /> || 1.创意设计活动相关合同；<br /> <br /> 2.创意设计活动相关费用核算情况的说明。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 22 || 科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 || 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知|财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知]]》（财税〔2015〕119号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 科学技术部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知|财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知]]》（财税〔2017〕34号）；<br /> <br /> 5.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知]]》（国科发政〔2017〕115号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告|国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第97号）；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第18号）；<br /> <br /> 8.《[[国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告|国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第40号）。<br /> || 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；<br /> <br /> 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；<br /> <br /> 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；<br /> <br /> 4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；<br /> <br /> 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；<br /> <br /> 6.“研发支出”辅助账及汇总表；<br /> <br /> 7.企业已取得的地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见；<br /> <br /> 8.科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 23 || 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 || 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。残疾人员的范围适用《[[中华人民共和国残疾人保障法]]》的有关规定。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十六条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知]]》（财税〔2009〕70号）。<br /> || 1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；<br /> <br /> 2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；<br /> <br /> 3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；<br /> <br /> 4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 24 || 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 || 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植，海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以按照《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第一项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十六条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知]]》（财税〔2008〕149号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知]]》（财税〔2011〕26号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复]]》（国税函〔2009〕779号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告]]》（国家税务总局公告2010年第2号）；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告]]》（国家税务总局公告2011年第48号）。<br /> || 1.企业从事相关业务取得的资格证书或证明资料，包括有效期内的远洋渔业企业资格证书、从事农作物新品种选育的认定证书、动物防疫条件合格证、林木种子生产经营许可证、兽医的资格证明等；<br /> <br /> 2.与农户签订的委托养殖合同（“公司+农户”经营模式的企业）；<br /> <br /> 3.与家庭承包户签订的内部承包合同（国有农场实行内部家庭承包经营）；<br /> <br /> 4.农产品初加工项目及工艺流程说明（两个或两个以上的分项目说明）；<br /> <br /> 5.同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及其相关账册，期间费用合理分摊的依据和标准；<br /> <br /> 6.生产场地证明资料，包括土地使用权证、租用合同等；<br /> <br /> 7.企业委托或受托其他企业或个人从事符合规定的农林牧渔业项目的委托合同、受托合同、支出明细等证明材料。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 25 || 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税 || 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第二项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十七条、第八十九条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕46号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕116号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知]]》（财税〔2012〕10号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知]]》（财税〔2014〕55号）；<br /> <br /> 7.《[[财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知]]》（财税〔2016〕19号）；<br /> <br /> 8.《[[国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕80号）；<br /> <br /> 9.《[[国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第26号）。<br /> || 1.有关部门批准该项目文件；<br /> <br /> 2.公共基础设施项目建成并投入运行后取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；<br /> <br /> 3.公共基础设施项目完工验收报告；<br /> <br /> 4.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动的）；<br /> <br /> 5.公共基础设施项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；<br /> <br /> 6.符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 26 || 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税 || 企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第三项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十八条、第八十九条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知]]》（财税〔2009〕166号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知]]》（财税〔2012〕10号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于垃圾填埋沼气发电列入《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）〉的通知]]》（财税〔2016〕131号）。<br /> || 1.符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料；<br /> <br /> 2.环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；<br /> <br /> 3.环境保护、节能节水项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；<br /> <br /> 4.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动的）。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 27 || 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 || 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第四项；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2010〕111号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知]]》（财税〔2015〕116号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕212号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第62号）；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第82号）。<br /> || 1.所转让的技术产权证明；<br /> <br /> 2.企业发生境内技术转让：<br /> <br /> （1）技术转让合同（副本）；<br /> <br /> （2）技术合同登记证明；<br /> <br /> （3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；<br /> <br /> （4）实际缴纳相关税费的证明资料；<br /> <br /> 3.企业向境外转让技术：<br /> <br /> （1）技术出口合同（副本）；<br /> <br /> （2）技术出口合同登记证书或技术出口许可证；<br /> <br /> （3）技术出口合同数据表；<br /> <br /> （4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；<br /> <br /> （5）实际缴纳相关税费的证明资料；<br /> <br /> （6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见；<br /> <br /> 4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况；<br /> <br /> 5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 28 || 实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税 || 清洁发展机制项目（以下简称“CDM项目”）实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2009〕30号）。 || 1.清洁发展机制项目立项有关文件；<br /> <br /> 2.企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，及将温室气体减排量转让的N20类CDM项目的证明材料；<br /> <br /> 3.将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料；<br /> <br /> 4.清洁发展机制项目第一笔减排量转让收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；<br /> <br /> 5.清洁发展机制项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 29 || 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税 || 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2010〕110号）；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局 国家发展和改革委员会关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告|国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告]]》（国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号）。<br /> || 1.能源管理合同；<br /> <br /> 2.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见；<br /> <br /> 3.项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业）；<br /> <br /> 4.合同能源管理项目取得第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；<br /> <br /> 5.合同能源管理项目应纳税所得额计算表；<br /> <br /> 6.合同能源管理项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 30 || 线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税 || 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 31 || 线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税 || 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 32 || 投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 || 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十一条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十七条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕87号）。<br /> || 1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；<br /> <br /> 2.中小高新技术企业投资合同（协议）、章程、实际出资等相关材料；<br /> <br /> 3.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与原件一致”，并加盖公章）；<br /> <br /> 4.中小高新技术企业基本情况[包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额、未上市等]说明。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 33 || 投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 || 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知|财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知]]》（财税〔2017〕38号）；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第20号）。<br /> || 1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；<br /> <br /> 2.初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料；<br /> <br /> 3.创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明；<br /> <br /> 4.被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料：<br /> <br /> （1）接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明；<br /> <br /> （2）接受投资时设立时间不超过5年的证明材料；<br /> <br /> （3）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明；<br /> <br /> （4）研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 34 || 投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 || 有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十一条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十七条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知]]》（财税〔2015〕116号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕87号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第81号）。<br /> || 1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；<br /> <br /> 2.中小高新技术企业投资合同（协议）、章程、实际出资等相关材料；<br /> <br /> 3.省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与原件一致”，并加盖公章）；<br /> <br /> 4.中小高新技术企业基本情况[包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额、未上市等]说明；<br /> <br /> 5.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表；<br /> <br /> 6.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 35 || 投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 || 有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知|财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知]]》（财税〔2017〕38号）；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第20号）。<br /> || 1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料；<br /> <br /> 2.初创科技型企业接受现金投资时的投资合同（协议）、章程、实际出资的相关证明材料；<br /> <br /> 3.创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明；<br /> <br /> 4.被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料：<br /> <br /> （1）接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明；<br /> <br /> （2）接受投资时设立时间不超过5年的证明材料；<br /> <br /> （3）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市情况说明；<br /> <br /> （4）接受投资当年及下一纳税年度研发费用总额占成本费用总额比例的情况说明；<br /> <br /> 5.法人合伙人投资于合伙创投企业的出资时间、出资金额、出资比例及分配比例的相关证明材料、合伙创投企业主管税务机关受理后的《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 36 || 符合条件的小型微利企业减免企业所得税 || 从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十八条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十二条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知|财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]]》（财税〔2017〕43号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第23号）。<br /> || 1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；<br /> <br /> 2.从业人数的计算过程；<br /> <br /> 3.资产总额的计算过程。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 37 || 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 || 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十八条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十三条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知]]》（财税〔2011〕47号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知]]》（财税〔2014〕85号）；<br /> <br /> 5.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知]]》（国科发火〔2016〕32号）；<br /> <br /> 6.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于修订〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知]]》（国科发火〔2016〕195号）；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕203号）；<br /> <br /> 8.《[[国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第24号）。<br /> || 1.高新技术企业资格证书；<br /> <br /> 2.高新技术企业认定资料；<br /> <br /> 3.知识产权相关材料；<br /> <br /> 4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；<br /> <br /> 5.年度职工和科技人员情况证明材料；<br /> <br /> 6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 38 || 经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税 || 经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第五十七条第二项；<br /> <br /> 2.《[[国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知]]》（国发〔2007〕40号）；<br /> <br /> 3.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知]]》（国科发火〔2016〕32号）；<br /> <br /> 4.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于修订〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知]]》（国科发火〔2016〕195号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕203号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第24号）。<br /> || 1.高新技术企业资格证书；<br /> <br /> 2.高新技术企业认定资料；<br /> <br /> 3.知识产权相关材料；<br /> <br /> 4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；<br /> <br /> 5.年度职工和科技人员情况证明材料；<br /> <br /> 6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表；<br /> <br /> 7.新办企业取得第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；<br /> <br /> 8.区内区外所得的核算资料。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 39 || 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征 || 依照《[[中华人民共和国民族区域自治法]]》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十九条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十四条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2008〕21号）。<br /> || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 40 || 受灾地区农村信用社免征企业所得税 || 对受灾地区农村信用社免征企业所得税。其中，芦山受灾地区政策执行期限自2013年4月20日起至2017年12月31日；鲁甸受灾地区政策执行期限自2014年1月1日至2018年12月31日。 || 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕58号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2015〕27号）。<br /> || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 41 || 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 || 商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知|财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕39号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知]]》（财税〔2015〕18号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知|财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知]]》（财税〔2015〕77 号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知|财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2017〕49号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告|国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告]]》（国家税务总局公告2017年第27号）。<br /> || 1.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》；<br /> <br /> 2.企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 42 || 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 || 对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%。纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕42号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知|财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2017〕46号）。<br /> || 1.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》；<br /> <br /> 2.企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。<br /> || 汇缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 43 || 符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 || 对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知]]》（财税〔2016〕111号）。 || 1.生产和装配伤残人员专门用品，在民政部《中国伤残人员专门用品目录》范围之内的说明；<br /> <br /> 2.伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（假肢制作师、矫形器制作师）；<br /> <br /> 3.企业的生产和装配条件以及帮助伤残人员康复的其他辅助条件的说明材料。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 44 || 动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税 || 经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知|文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知]]》（文市发〔2008〕51号）；<br /> <br /> 2.《[[文化部 财政部 国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知|文化部 财政部 国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法（试行）〉有关问题的通知]]》（文产发〔2009〕18号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2009〕65号）。<br /> || 1.动漫企业认定证明；<br /> <br /> 2.动漫企业认定资料；<br /> <br /> 3.动漫企业年审通过名单；<br /> <br /> 4.获利年度情况说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 45 || 新办集成电路设计企业减免企业所得税 || 我国境内新办的集成电路设计企业，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 2.企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 3.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表；<br /> <br /> 4.第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 5.企业开发环境等相关证明材料。<br /> |-<br /> | 46 || 国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税 || 国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知|国家发展和改革委 工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知]]》（发改高技〔2016〕1056号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 2.企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 3.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表；<br /> <br /> 4.第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 5.企业开发环境等相关证明材料；<br /> <br /> 6.符合财税〔2016〕49号文件第五条规定的第二类条件的，应提供在国家规定的重点集成电路设计领域内销售（营业）情况说明。<br /> |-<br /> | 47 || 线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税 || 集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 48 || 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 || 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，减按15%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 49 || 投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 || 投资额超过80亿元的集成电路生产企业，减按15%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 50 || 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税 || 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 51 || 投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税 || 投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 52 || 线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税 || 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 53 || 线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税 || 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2018〕27号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等；<br /> <br /> 2.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 3.加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件；<br /> <br /> 6.保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）。<br /> |-<br /> | 54 || 符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 || 符合条件的集成电路封装、测试企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕6号）。 || 省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明。 || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 55 || 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 || 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕6号）。 || 省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明。 || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 56 || 符合条件的软件企业减免企业所得税 || 我国境内符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；<br /> <br /> 2.主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；<br /> <br /> 3.企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；<br /> <br /> 6.企业开发环境相关证明材料。<br /> |-<br /> | 57 || 国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税 || 国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）；<br /> <br /> 3．《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知|国家发展和改革委 工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知]]》（发改高技〔2016〕1056号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 后续管理要求提交资料的留存件。 || 预缴享受 || 在汇算清缴期结束前向税务机关提交以下资料：<br /> <br /> 1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；<br /> <br /> 2.主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；<br /> <br /> 3.企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；<br /> <br /> 4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明；<br /> <br /> 5.与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件；<br /> <br /> 6.企业开发环境相关证明材料；<br /> <br /> 7.符合财税〔2016〕49号文件第六条规定的第二类条件的，应提供在国家规定的重点软件领域内销售（营业）情况说明；<br /> <br /> 8.符合财税〔2016〕49号文件第六条规定的第三类条件的，应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书，以及有效出口合同和结汇证明等材料。<br /> |-<br /> | 58 || 经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 || 从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税。 || 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知|财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知]]》（财税〔2014〕84号）。 || 1.企业转制方案文件；<br /> <br /> 2.有关部门对转制方案的批复文件；<br /> <br /> 3.整体转制前已进行事业单位法人登记的，同级机构编制管理机关核销事业编制的证明，以及注销事业单位法人的证明；<br /> <br /> 4.企业转制的工商登记情况；<br /> <br /> 5.企业与职工签订的劳动合同；<br /> <br /> 6.企业缴纳社会保险费记录；<br /> <br /> 7.有关部门批准引入非公有资本、境外资本和变更资本结构的批准函；<br /> <br /> 8.同级文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的同意变更函（已认定发布的转制文化企业名称发生变更，且主营业务未发生变化的）。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 59 || 技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 || 对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2014〕59号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知|财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知]]》（财税〔2016〕108号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知|财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广到全国实施的通知]]》（财税〔2017〕79号）。<br /> || 1.技术先进型服务企业认定文件；<br /> <br /> 2.技术先进型服务企业认定资料；<br /> <br /> 3.优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明；<br /> <br /> 4.企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 60 || 服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 || 在服务贸易创新发展试点地区，符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2014〕59号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知|财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2016〕122号）。<br /> || 1.技术先进型服务企业认定文件；<br /> <br /> 2.技术先进型服务企业认定资料；<br /> <br /> 3.优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明；<br /> <br /> 4.企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 61 || 新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税 || 对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2011〕53号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知]]》（财税〔2016〕85号）。<br /> || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 62 || 新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税 || 对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于新疆喀什 霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2011〕112号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知]]》（财税〔2016〕85号）。<br /> || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 63 || 设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税 || 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。2010年12月31日前新办的符合规定的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，执行原政策到期满为止。 || 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2011〕58号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕4号）；<br /> <br /> 3.《[[国家发展和改革委员会关于印发《西部地区鼓励类产业目录》的通知（暂定名）|西部地区鼓励类产业目录]]》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第12号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告|国家税务总局关于执行〈西部地区鼓励类产业目录〉有关企业所得税问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第14号）。<br /> || 1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；<br /> <br /> 2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 64 || 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税 || 对设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知]]》（财税〔2014〕26号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知|财政部 税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知]]》（财税〔2017〕75号）。<br /> || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 65 || 北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税 || 对北京冬奥组委免征应缴纳的企业所得税。北京冬奥组委全面负责和组织举办北京2022年冬残奥会，其取得的北京2022年冬残奥会收入及其发生的涉税支出比照执行北京2022年冬奥会的税收政策。北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的收入及发生的涉税支出比照执行北京冬奥组委的税收政策。 || 《[[财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知|财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知]]》（财税〔2017〕60号）。 || 由省税务机关规定。 || 预缴享受 || 由省税务机关规定。<br /> |-<br /> | 66 || 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免 || 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十四条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第一百条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知|财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕48号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕115号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局 国家安全生产监督管理总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知|财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕118号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于环境保护 节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知]]》（国税函〔2010〕256号）；<br /> <br /> 8.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知|财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知]]》（财税〔2017〕71号）。<br /> || 1.购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；<br /> <br /> 2.以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；<br /> <br /> 3.专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；<br /> <br /> 4.专用设备实际投入使用时间的说明。<br /> || '''汇缴享受''' || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 67 || 固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销 || 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。 || 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十二条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十八条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知]]》（国税发〔2009〕81号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> || 1.固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；<br /> <br /> 2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；<br /> <br /> 3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明，外购软件拟缩短折旧或摊销年限情况的说明；<br /> <br /> 4.集成电路生产企业证明材料；<br /> <br /> 5.购入固定资产或软件的发票、记账凭证。<br /> || 汇缴享受（税会处理一致的，预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受） || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 68 || 固定资产加速折旧或一次性扣除 || 对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 || 1.《[[财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知]]》（财税〔2014〕75号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部　国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕106号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2014年第64号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第68号）。<br /> || 1.企业属于重点行业、领域企业的说明材料〔以某重点行业业务为主营业务，固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上〕；<br /> <br /> 2.购进固定资产的发票、记账凭证（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）；<br /> <br /> 3.核算有关资产税法与会计差异的台账。<br /> || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |-<br /> | 69 || 享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税 || 自2008年1月1日起，原享受企业所得税“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。 || 《[[国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知]]》（国发〔2007〕39号）。 || 符合过渡期税收优惠政策的情况说明。 || 预缴享受 || 由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。<br /> |}<br /> <br /> =政策解读=<br /> &lt;center&gt;'''关于《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的解读'''　　2018年05月03日　　国家税务总局办公厅&lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　为贯彻落实税务系统“放管服”改革，优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，税务总局于近期修订并重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（以下简称《办法》）。现解读如下：<br /> <br /> 　　一、修订背景<br /> <br /> 　　2015年，税务总局根据“放管服”改革要求，发布了《[[国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告|企业所得税优惠政策事项办理办法]]》（国家税务总局公告2015年第76号发布），全面取消对企业所得税优惠事项的审批管理，一律实行备案管理。该办法通过简化办税流程、精简涉税资料、统一管理要求，为企业能够及时、精准享受到所得税优惠政策创造了条件、提供了便利。为了深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步优化税收环境，税务总局对该办法进行了修订，并重新发布。<br /> <br /> 　　二、主要变化<br /> <br /> 　　（一）简化优惠事项办理方式<br /> <br /> 　　根据《办法》规定,企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、报送《企业所得税优惠事项备案表》《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》和享受优惠所需要的相关资料，原备案资料全部作为留存备查资料，保留在企业，以备税务机关后续核查时根据需要提供。<br /> <br /> 　　（二）更新《企业所得税优惠事项管理目录》内容<br /> <br /> 　　根据企业所得税优惠政策调整情况，对《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》进行了修订，编制了《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。一是统一了优惠事项的项目名称，实现了优惠事项名称在《目录》《减免税政策代码目录》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》等不同文件中的统一，方便企业查询和使用。二是对优惠事项进行了调整和补充，同时对政策概述、主要政策依据等内容进行了完善，对主要留存备查资料进行了细化。三是增加了“后续管理要求”项目，明确了优惠事项后续管理的有关要求。<br /> <br /> 　　（三）强化留存备查资料管理<br /> <br /> 　　留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料，用于证实企业是否符合相关优惠事项规定的条件。由于企业情况不同，留存备查资料难以全部列示，因此《办法》将留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料。企业应当按照《目录》列示的清单归集和整理主要留存备查资料，其他留存备查资料则由企业根据享受优惠事项的情况自行归集，以助于税务机关在后续管理时能够做出准确判断。<br /> <br /> 　　由于我国企业所得税实行法人所得税制，因此跨地区经营汇总纳税企业享受优惠事项的，应当由总机构负责统一归集并留存相关备查资料，但是分支机构按照规定可以独立享受优惠事项的，则由分支机构负责归集并留存相关备查资料。如：设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税优惠事项，当设在西部地区的分支机构符合规定条件而享受优惠事项的，由该分支机构负责归集并留存相关备查资料，并同时将其留存备查资料的清单提供总机构汇总。<br /> <br /> 　　留存备查资料是企业自行判断是否符合相关优惠事项规定条件的直接依据，企业应当在年度纳税申报前全面归集、整理并认真研判。在本企业完成汇算清缴后，留存备查资料应当归集和整理完毕，以备税务机关核查。如：企业享受《目录》第1项优惠事项，并在2018年4月30日完成2017年度企业所得税纳税申报和缴纳税款，其应在4月30日同步将第1项优惠事项的留存备查资料归集和整理完毕。分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立享受优惠事项的，完成汇算清缴后，除需要将留存备查资料应当归集和整理完毕外，还需将留存的备查资料清单报送总机构汇总。如：企业设在西部地区的分支机构享受《目录》第63项优惠事项，该分支机构在2018年4月30日完成2017年度企业所得税纳税申报和缴纳税款，其应在4月30日同步将第63项优惠事项的留存备查资料归集和整理完毕，并将备查资料清单报送总机构汇总。<br /> <br /> 　　（四）重申企业的权利义务和法律责任<br /> <br /> 　　企业依法享有享受税收优惠的权利，也有依法按时如实申报、接受监督和检查的义务。《办法》所称企业包括居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。<br /> <br /> 　　《办法》实施后，企业可以根据经营情况自行判断是否符合相关优惠事项规定的条件，在符合条件的情况下，企业可以自行按照《目录》中列示的“享受优惠时间”自预缴申报时开始享受或者在年度纳税申报时享受优惠事项。<br /> <br /> 　　在享受优惠事项后，企业有义务提供留存备查资料，并对留存备查资料的真实性与合法性负责。如果企业未能按照税务机关的要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符不能证实其符合优惠事项规定的条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠。<br /> <br /> 　　（五）对后续管理提出要求<br /> <br /> 　　为加强管理，《办法》规定税务机关将对企业享受优惠事项开展后续管理，企业应当予以配合并按照税务机关规定的期限和方式提供留存备查资料。其中，按照《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2016〕49号）的有关规定，享受《目录》第30至31项、第45至53项、第56至57项软件和集成电路产业优惠事项的，企业应当在汇算清缴后按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的资料清单向税务部门提交资料，提交资料时间不得超过本年度汇算清缴期。如：企业享受《目录》第45项优惠事项，在2018年4月30日完成2017年度企业所得税纳税申报和缴纳税款，其应在4月30日同步将留存备查资料归集和整理完毕，并在2018年5月31日前按照第45项优惠事项“后续管理要求”项目中列示的资料清单向税务机关提交相关资料。<br /> <br /> 　　其他优惠事项的核查，由各省税务机关（含计划单列市税务机关）按照统一安排，开展后续管理等。<br /> <br /> 　　三、实施时间<br /> <br /> 　　《办法》适用于2017年度汇算清缴及以后年度优惠事项办理工作。企业在进行2017年度企业所得税汇算清缴时，如果享受税收优惠事项的，无需再办理备案手续。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2018|4]][[Category:国家税务总局]][[Category:企业所得税]][[category:高新技术企业]][[category:科技型中小企业]][[category:研究开发费用税前加计扣除]][[Category:企业所得税专用设备投资抵免]][[Category:企业所得税境外所得税抵免]]<br /> [[Category:初创科技型企业]][[Category:环境保护、节能节水项目]][[Category:技术转让]][[Category:企业所得税跨地区经营汇总纳税]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2015年5月25日　　国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》的通知　　税总发〔2015〕74号　　2015年5月25日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:<br /> <br /> 　　2015年5月14日，《[[国务院关于取消非行政许可审批事项的决定]]》(国发〔2015〕27号)公布取消49项非行政许可审批事项，并将84项非行政许可审批事项调整为政府内部审批事项。其中，涉及取消11个大项以及其他3项中8个子项的税务非行政许可审批事项。<br /> <br /> 　　同时，根据国发〔2015〕27号文件关于今后不再保留非行政许可审批这一类别的决定和国务院非行政许可审批事项清理工作要求，将23项税务非行政许可审批事项调整为其他权力事项。这些需要进一步改革和规范的其他权力事项，将随着简政放权和依法行政的推进，结合制定国务院部门权力清单，进一步研究、清理和规范。<br /> <br /> 　　另外，2014年11月24日，《[[国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定]]》(国发〔2014〕50号)建议取消和下放32项依据有关法律设立的行政审批事项，其中，涉及取消22项税收优惠核准事项。由于需要修改《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》的相关规定，该22项税收优惠核准事项一直未予公布。现《[[全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国港口法》等七部法律的决定|全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定]]》(2015年4月24日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过)已经修改《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》第33条，待国务院公布取消上述22项税收优惠核准事项后，税务总局将另行发文予以贯彻。<br /> <br /> 　　《[[国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告|国家税务总局关于公开税务行政审批事项等相关工作的公告]]》(国家税务总局公告2014年第10号)公布的87项税务行政审批事项中，7项行政许可予以保留，80项非行政许可审批事项已清理完毕(已经国务院决定取消56项，税务总局自行取消1项，调整为其他权力事项23项)。<br /> <br /> 　　各单位要认真贯彻执行国务院决定，全面落实取消非行政许可审批事项，不得以任何形式保留或者变相审批;要及时修改涉及取消非行政许可审批事项的相关规定、表证单书和征管流程，明确取消非行政许可审批事项后续管理要求;要进一步深化行政体制改革，深入推进简政放权、放管结合，积极推行权力清单制度，加快职能转变，创新管理理念和管理方式，不断提高税收管理科学化、规范化、法治化水平。<br /> <br /> 　　附件：<br /> <br /> 　　1.[[#国务院决定取消的非行政许可审批事项目录（涉税11个大项以及其他3项中的8个子项）|国务院决定取消的非行政许可审批事项目录（涉税11个大项以及其他3项中的8个子项）]]<br /> <br /> 　　2.[[#需要进一步改革和规范的其他权力事项目录（23项）|需要进一步改革和规范的其他权力事项目录（23项）]]<br /> <br /> ==国务院决定取消的非行政许可审批事项目录（涉税11个大项以及其他3项中的8个子项）==<br /> <br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 项目名称 !! 审批部门 !! 其他共同审批部门 !! 设定依据 !! 备注<br /> |-<br /> | 1 || 对办理税务登记（外出经营报验）的核准 || 税务总局 || 无 || 《[[中华人民共和国税收征收管理法实施细则]]》（国务院令第362号） || 此项为“对办理税务登记（注销、外出经营报验）的核准”项目的子项<br /> |-<br /> | 2 || 偏远地区简并征期认定 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局个体工商户税收定期定额征收管理办法|个体工商户税收定期定额征收管理办法]]》（税务总局令第16号） || <br /> |-<br /> | 3 || 出口退（免）税资格认定 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知]]》（财税〔2012〕39号）<br /> <br /> || 此6项为“出口货物劳务退（免）税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 4 || 出口退（免）税资格认定变更 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告|出口货物劳务增值税和消费税管理办法]]》（税务总局公告2012年第24号）<br /> || 此6项为“出口货物劳务退（免）税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 5 || 出口退（免）税资格认定注销 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告|出口货物劳务增值税和消费税管理办法]]》（税务总局公告2012年第24号）<br /> || 此6项为“出口货物劳务退（免）税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 6 || 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告|出口货物劳务增值税和消费税管理办法]]》（税务总局公告2012年第24号）<br /> || 此6项为“出口货物劳务退（免）税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 7 || 研发机构采购国产设备退税资格的认定 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的公告|研发机构采购国产设备退税管理办法]]》（税务总局公告2011年第73号） || 此6项为“出口货物劳务退（免）税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 8 || 以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告|国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告]]》（税务总局公告2013年第12号）<br /> || 此6项为“出口货物劳务退（免）税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 9 || 列入车辆购置税免税图册的审批 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局车辆购置税征收管理办法|车辆购置税征收管理办法]]》（税务总局令第33号） || <br /> |-<br /> | 10 || 设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税的审核 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局车辆购置税征收管理办法|车辆购置税征收管理办法]]》（税务总局令第33号） || <br /> |-<br /> | 11 || 公共汽电车辆免征车辆购置税的审核 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局 交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关问题的通知]]》（国税发〔2012〕61号） || <br /> |-<br /> | 12 || 海南境外游客离境退税定点商店的认定、变更与终止的审批 || 税务总局 || 海南省商务厅 || 《[[国家税务总局关于发布《境外旅客购物离境退税海南试点管理办法》的公告|境外旅客购物离境退税海南试点管理办法]]》（税务总局公告2010年第28号） || <br /> |-<br /> | 13 || 乙烯、芳烃生产企业退税资格认定|| 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局关于发布《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法》的公告|用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法]]》（税务总局公告2012年第36号） || 此项为“石脑油、燃料油消费税退税审批”项目的子项<br /> |-<br /> | 14 || 非居民享受税收协定（含与港澳台协议）待遇审批 || 税务总局 || 无 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知|非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）]]》（国税发〔2009〕124号） || 示例<br /> |-<br /> | 15 || 企业就成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知|特别纳税调整实施办法（试行）]]》（国税发〔2009〕2号） || <br /> |-<br /> | 16 || 企业符合特殊性税务处理规定条件业务的核准 || 税务总局 || 无 || 《[[财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知]]》（财税〔2009〕59号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告|企业重组业务企业所得税管理办法]]》（税务总局公告2010年第4号） || <br /> |-<br /> | 17 || 企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠的核准 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知]]》（国税发〔2009〕81号） || <br /> |-<br /> | 18 || 企业从事农林牧渔业项目所得享受所得税优惠的备案核准 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告]]》（税务总局公告2011年第48号）<br /> <br /> 《[[财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知]]》（财税〔2011〕26号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> || <br /> |-<br /> | 19 || 注册税务师执业核准 || 税务总局 || 无 || 《[[国家税务总局注册税务师管理暂行办法|注册税务师管理暂行办法]]》（税务总局令第14号） || <br /> |}<br /> <br /> ==需要进一步改革和规范的其他权力事项目录（23项）==<br /> <br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 审批部门 !! 项目名称 !! 原项目编码 !! 事项性质<br /> |-<br /> | 1 || 税务总局 || “对办理税务登记（注销、外出经营报验）的核准”中的“对办理税务登记（注销）的核准” || 24008 || 具有行政登记性质<br /> |-<br /> | 2 || 税务总局 || 对企业汇总缴纳增值税的审批 || 24014 || 具有行政登记性质<br /> |-<br /> | 3 || 税务总局 || 两个或两个以上纳税人合并缴纳增值税审批 || 24015 || 具有行政登记性质<br /> |-<br /> | 4 || 税务总局 || 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批 || 24016 || 具有行政登记性质<br /> |-<br /> | 5 || 税务总局 || 未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批 || 24017 || 具有行政登记性质<br /> |-<br /> | 6 || 税务总局 || 农产品增值税进项税额核定扣除标准的核准 || 24018 || 具有行政登记性质<br /> |-<br /> | 7 || 税务总局 || 退还集成电路企业采购设备留抵税额审批 || 24019 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 8 || 税务总局 || 增值税即征即退审批 || 24020 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 9 || 税务总局 || 外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免税审批 || 24021 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 10 || 税务总局 || 促进残疾人就业企业增值税退税审批 || 24022 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 11 || 税务总局 || 软件产品增值税退税审核 || 24026 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 12 || 税务总局 || “出口货物劳务退（免）税审批”的子项1“外贸企业免退税审批”、子项2“生产企业免抵退税审批”、子项3“出口企业视同出口货物退（免）税审批”、子项4“营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批”、子项10“逾期申报退（免）税批准”、子项12“生产企业出口的船舶、大型成套机电设备免抵退税审核、审批”、子项13“免税卷烟核销”、子项14“出具出口货物退（免）税相关证明核准”、子项15“融资租赁船舶出口退（免）税审批”、子项16“天津东疆保税港区融资租赁货物退税审批”、子项17“中国免税品（集团）总公司经营的国产商品退税审核”以及子项9“研发机构采构国产设备退税资格的认定、审核审批”中的“研发机构采购国产设备退税审批” || 24030 || 具有行政征收性质<br /> |-<br /> | 13 || 税务总局 || 车辆购置税完税车辆退车的退税审核 || 24033 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 14 || 税务总局 || 车辆购置税已完税设有固定装置非运输车辆退税审核 || 24035 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 15 || 税务总局 || 海南境外游客离境退税代理机构的认定、变更与终止的审批 || 24038 || 具有行政委托性质<br /> |-<br /> | 16 || 税务总局 || 对企业汇总缴纳消费税的审批 || 24039 || 具有行政委托性质<br /> |-<br /> | 17 || 税务总局 || 卷烟消费税计税价格的核定审批 || 24040 || 具有行政委托性质<br /> |-<br /> | 18 || 税务总局 || 白酒消费税计税价格的核定审批 || 24041 || 具有行政委托性质<br /> |-<br /> | 19 || 税务总局 || “石脑油、燃料油消费税退税审批”的子项2“定点直供石脑油、燃料油免税数量审批”、子项3“乙烯、芳烃生产企业石脑油、燃料油消费税退税” || 24043 || 具有政策扶持和资金扶持性质<br /> |-<br /> | 20 || 税务总局 || 中国税收居民身份的认定 || 24049 || 具有行政确认性质<br /> |-<br /> | 21 || 税务总局 || 预约定价期满后对需要续签的企业核准 || 24050 || 具有行政确认性质<br /> |-<br /> | 22 || 税务总局 || 境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业审批 || 24055 || 具有行政确认性质<br /> |-<br /> | 23 || 税务总局 || 税务师事务所设立审批 || 24085 || 具有行政确认性质<br /> |}<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2015|5]][[Category:国家税务总局]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E8%B4%AF%E5%BD%BB%E8%90%BD%E5%AE%9E%E3%80%8A%E5%9B%BD%E5%8A%A1%E9%99%A2%E5%85%B3%E4%BA%8E%E7%AC%AC%E4%B8%80%E6%89%B9%E5%8F%96%E6%B6%8862%E9%A1%B9%E4%B8%AD%E5%A4%AE%E6%8C%87%E5%AE%9A%E5%9C%B0%E6%96%B9%E5%AE%9E%E6%96%BD%E8%A1%8C%E6%94%BF%E5%AE%A1%E6%89%B9%E4%BA%8B%E9%A1%B9%E7%9A%84%E5%86%B3%E5%AE%9A%E3%80%8B%E7%9A%84%E9%80%9A%E7%9F%A5&diff=64429 2026-06-16T14:04:25Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2015年11月17日　　国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》的通知　　税总发〔2015〕141号　　2015年11月17日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：<br /> <br /> 　　《[[国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定]]》（国发〔2015〕57号）公布取消62项中央指定地方实施的行政审批事项。其中，涉及取消29项中央指定地方税务机关实施的税务行政审批事项。<br /> <br /> 　　各级地方税务机关必须认真贯彻执行国务院决定，全面落实取消中央指定地方税务机关实施的行政审批事项，不得以任何形式保留或者变相审批。要及时修改涉及取消中央指定地方税务机关实施行政审批事项的相关规定、表证单书和征管流程，明确取消审批事项后续管理要求。<br /> <br /> 　　同时，进一步深入推进简政放权、放管结合、优化服务，加快职能转变，创新管理方式，不断提高税收管理科学化、规范化、法治化水平。<br /> <br /> 　　附件：[[#国务院决定第一批取消中央指定地方实施的行政审批事项目录（涉税29项）|国务院决定第一批取消中央指定地方实施的行政审批事项目录（涉税29项）]]<br /> <br /> ==国务院决定第一批取消中央指定地方实施的行政审批事项目录（涉税29项）==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot; border=&quot;1&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 项目名称 !! 审批部门 !! 设定依据<br /> |-<br /> | 1 || 对吸纳下岗失业人员达到规定条件的服务型、商贸企业和对下岗失业人员从事个体经营减免税的审批 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2010〕84号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告|国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告]]》（税务总局公告2010年第25号）<br /> |-<br /> | 2 || 企业享受综合利用资源所得税优惠的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知]]》（国税函〔2009〕185号）<br /> |-<br /> | 3 || 企业从事农林牧渔业项目的所得享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告]]》（税务总局公告2011年第48号）<br /> <br /> 《[[财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知]]》（财税〔2011〕26号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 4 || 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕80号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 5 || 对律师事务所征收方式的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知]]》（国税发〔2002〕123号）<br /> |-<br /> | 6 || 注册税务师执业核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局注册税务师管理暂行办法|注册税务师管理暂行办法]]》（税务总局令第14号）<br /> |-<br /> | 7 || 主管税务机关对非居民企业适用行业及所适用的利润率的审核 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知|非居民企业所得税核定征收管理办法]]》（国税发〔2010〕19号）<br /> |-<br /> | 8 || 汇总纳税企业组织结构变更审核 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告|跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法]]》（税务总局公告2012年第57号）<br /> |-<br /> | 9 || 企业符合特殊性税务处理规定条件的业务的核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知]]》（财税〔2009〕59号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告|企业重组业务企业所得税管理办法]]》（税务总局公告2010年第4号）<br /> |-<br /> | 10 || 企业取得的符合条件的技术转让所得享受所得税优惠的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕212号）<br /> |-<br /> | 11 || 企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知]]》（国税发〔2009〕81号）<br /> |-<br /> | 12 || 企业享受文化体制改革中转制的经营性文化事业单位所得税优惠的核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知]]》（财税〔2009〕34号）<br /> <br /> 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知|财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知]]》（财税〔2009〕105号）<br /> |-<br /> | 13 || 电网企业新建项目分摊期间费用的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告]]》（税务总局公告2013年第26号）<br /> |-<br /> | 14 || 企业享受生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠的核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知]]》（财税〔2011〕81号）<br /> |-<br /> | 15 || 企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告|企业境外所得税收抵免操作指南]]》（税务总局公告2010年第1号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 16 || 符合条件的非营利组织享受免税收入优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知]]》（财税〔2009〕122号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 17 || 企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知]]》（财税〔2009〕166号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 18 || 软件、集成电路企业享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 19 || 动漫企业享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2009〕65号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 20 || 节能服务公司实施合同能源管理项目享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2010〕110号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 21 || 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业享受所得税优惠的备案核准 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2009〕30号）<br /> <br /> 《[[国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知]]》（国税函〔2009〕255号）<br /> |-<br /> | 22 || 个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入个人所得税纳税有困难的审核 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知]]》（国税发〔1998〕9号）<br /> <br /> 《[[财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知]]》（财税〔2009〕40号）<br /> |-<br /> | 23 || 对一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的初审 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知]]》（财税字〔1994〕2号）<br /> |-<br /> | 24 || 企业吸纳自主择业的军转干部税收减免审批 || 地方税务机关 || 《[[财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2003〕26号）<br /> |-<br /> | 25 || 企业享受苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人试点优惠政策的核准 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告]]》（税务总局公告2013年第25号）<br /> |-<br /> | 26 || 西部大开发税收优惠政策审批 || 地方税务机关 || 《[[国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知]]》（国办发〔2004〕62号）<br /> <br /> 《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2011〕58号）<br /> |-<br /> | 27 || 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告|境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）]]》（税务总局公告2011年第45号）<br /> |-<br /> | 28 || 企业成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知|特别纳税调整实施办法（试行）]]》（国税发〔2009〕2号）<br /> |-<br /> | 29 || 非居民享受税收协定（含与港澳台协议）待遇审批 || 地方税务机关 || 《[[国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知|非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）]]》（国税发〔2009〕124号）<br /> |}<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2015|N]][[Category:国家税务总局]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%8F%91%E5%B8%83%E3%80%8A%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E4%BC%98%E6%83%A0%E6%94%BF%E7%AD%96%E4%BA%8B%E9%A1%B9%E5%8A%9E%E7%90%86%E5%8A%9E%E6%B3%95%E3%80%8B%E7%9A%84%E5%85%AC%E5%91%8A&diff=64428 2026-06-16T14:04:10Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2015年11月12日　　国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告　　国家税务总局公告2015年第76号　　2015年11月12日　　施行<br /> <br /> 2016年5月4日　　财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知　　财税〔2016〕49号　　2015年1月1日　　条款废止<br /> <br /> 国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第38项至43项及第46至48项软件、集成电路企业优惠政策的“备案资料”、“主要留存备查资料”规定停止执行。<br /> <br /> 2018年4月25日　　国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告　　国家税务总局公告2018年第23号　　2018年4月25日　　废止<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> 　　附件：<br /> <br /> 　　'''1.[[#企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）|企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）]]'''<br /> <br /> 　　2.[http://pan.baidu.com/s/1pL4VMt1 企业所得税优惠事项备案表]<br /> <br /> 　　3.[http://pan.baidu.com/s/1c2tMRok 汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单]<br /> <br /> &lt;center&gt;'''企业所得税优惠政策事项办理办法'''&lt;/center&gt;<br /> 　　<br /> 　　第一条 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《[[国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告|国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告]]》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。<br /> <br /> 　　第二条 本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。<br /> <br /> 　　本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。<br /> <br /> 　　第三条 企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。<br /> <br /> 　　税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。<br /> <br /> 　　第四条 本办法所称备案，是指企业向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》（以下简称《备案表》，见附件2），并按照本办法规定提交相关资料的行为。<br /> <br /> 　　第五条 本办法所称留存备查资料，是指与企业享受优惠事项有关的合同（协议）、证书、文件、会计账册等资料。具体按照《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料执行。<br /> <br /> 　　省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局（以下简称省税务机关）对《目录》列示的部分优惠事项，可以根据本地区的实际情况，联合补充规定其他留存备查资料。<br /> <br /> 　　第六条 企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。<br /> <br /> 　　第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。<br /> <br /> 　　第八条 企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。<br /> <br /> 　　企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。<br /> <br /> 　　定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。<br /> <br /> 　　第九条 定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情况处理：<br /> <br /> 　　（一）仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更备案手续。<br /> <br /> 　　（二）不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。<br /> <br /> 　　第十条 企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送。税务机关对纸质资料进行形式审核后原件退还企业，复印件税务机关留存。<br /> <br /> 　　企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。<br /> <br /> 　　第十一条 企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当到税务机关备案。<br /> <br /> 　　备案实施方式，由省税务机关确定。<br /> <br /> 　　第十二条 税务机关受理备案时，审核《备案表》内容填写是否完整，附送资料是否齐全。具体按照以下情况处理：<br /> <br /> 　　（一）《备案表》符合规定形式，填报内容完整，附送资料齐全的，税务机关应当受理，在《备案表》中标注受理意见，注明日期，加盖专用印章。<br /> <br /> 　　（二）《备案表》不符合规定形式，或者填报内容不完整，或者附送资料不齐全的，税务机关应当一次性告知企业补充更正。企业对《备案表》及附送资料补充更正后符合规定的，税务机关应及时受理备案。<br /> <br /> 　　对于到税务机关备案的，税务机关应当场告知受理意见。对于网络方式备案的，税务机关收到电子备案信息起2个工作日内告知受理意见。<br /> <br /> 　　第十三条 对于不符合税收优惠政策条件的优惠事项，企业已经申报享受税收优惠的，应当予以调整。<br /> <br /> 　　第十四条 跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）的优惠事项，按以下情况办理：<br /> <br /> 　　（一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。<br /> <br /> 　　（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》（见附件3），随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。<br /> <br /> 　　同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地区经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，由省税务机关确定。<br /> <br /> 　　第十五条 企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。<br /> <br /> 　　企业不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。<br /> <br /> 　　企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。<br /> <br /> 　　第十六条 企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，企业发现后，应当及时补办备案手续，同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。税务机关发现后，应当责令企业限期备案，并提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。<br /> <br /> 　　第十七条 税务机关应当严格按照本办法规定管理优惠事项，严禁擅自改变税收优惠管理方式，不得以任何理由变相实施行政审批。同时，要全方位做好对企业税收优惠备案的服务工作。<br /> <br /> 　　第十八条 税务机关发现企业预缴申报享受某项税收优惠存在疑点的，应当进行风险提示。必要时，可以要求企业提前履行备案手续或者进行核查。<br /> <br /> 　　第十九条 税务机关应当采取税收风险管理、稽查、纳税评估等后续管理方式，对企业享受税收优惠情况进行核查。<br /> <br /> 　　第二十条 税务机关后续管理中，发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享受优惠，追缴税款及滞纳金。属于弄虚作假的，按照税收征管法有关规定处理。<br /> <br /> 　　第二十一条 本办法施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重新备案。<br /> <br /> 　　第二十二条 本办法适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。<br /> <br /> ==企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）==<br /> <br /> {| class=&quot;wikitable&quot; border=&quot;1&quot;<br /> |-<br /> ! 序号<br /> ! 优惠事项名称<br /> ! 政策概述<br /> ! 主要政策依据<br /> ! 备案资料<br /> ! 预缴期是否享受优惠<br /> ! 主要留存备查资料<br /> |-<br /> | 1<br /> | 国债利息收入免征企业所得税<br /> | 企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第一款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十二条；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告]]》（国家税务总局公告2011年第36号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.国债净价交易交割单；<br /> <br /> 2.购买、转让国债的证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料；<br /> <br /> 3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；<br /> <br /> 4.减免税计算过程的说明。<br /> |-<br /> | 2<br /> | 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税<br /> | 企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知]]》（财税〔2011〕76号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知]]》（财税〔2013〕5号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.购买地方政府债券证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料；<br /> <br /> 2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；<br /> <br /> 3.减免税计算过程的说明。<br /> |-<br /> | 3<br /> | 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税<br /> | 居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第二款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第十七条、第八十三条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）第四条；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知]]》（国税函〔2010〕79号）第四条。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.被投资企业出具的股东名册和持股比例（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；<br /> <br /> 2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；<br /> <br /> 3.若企业取得的是被投资企业未按股东持股比例分配的股息、红利等权益性投资收益，还需提供被投资企业的最新公司章程；<br /> <br /> 4.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件。<br /> |-<br /> | 4<br /> | 内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税<br /> | 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知|财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕81号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；<br /> <br /> 2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议。<br /> |-<br /> | 5<br /> | 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税<br /> | 符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等。不包括非营利组织的营利收入。非营利组织主要包括事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所等。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第四款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十四条、第八十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知]]》（财税〔2009〕122号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知]]》（财税〔2014〕13号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；<br /> <br /> 2.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位对应汇缴年度的检查结论（新设立非营利组织不需提供）；<br /> <br /> 3.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；<br /> <br /> 4.取得各类免税收入的情况说明。<br /> |-<br /> | 6<br /> | 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税<br /> | 中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入，免征企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2009〕30号）第一条。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 免税收入核算情况。<br /> |-<br /> | 7<br /> | 投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税<br /> | 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知]]》（财税〔2008〕1号）第二条第二款。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.有关购买证券投资基金记账凭证；<br /> <br /> 2.证券投资基金分配公告。<br /> |-<br /> | 8<br /> | 受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税<br /> | 受灾地区企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资，以及税收法律、法规和国务院批准的减免税金及附加收入，免征企业所得税。其中，芦山受灾地区政策执行期限自2013年4月20日起至2015年12月31日；鲁甸受灾地区政策执行期限自2014年8月3日起至2016年12月31日。<br /> | 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕58号）第一条第二款；<br /> <br /> 2.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2015〕27号）第一条第二款。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.受灾地区企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门取得的抗震救灾和灾后恢复重建款项和物资的证明材料；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 9<br /> | 中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入暂免征收企业所得税<br /> | 对中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息收入、购买国债、中央银行和中央级金融机构发行债券的利息收入，以及证监会和财政部批准的其他资金运用取得的收入，暂免征收企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知]]》（财税〔2013〕80号）第二条。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.免税收入核算情况；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 10<br /> | 中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税<br /> | 对中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金，依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得，捐赠所得，银行存款利息收入，购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入，国务院批准的其他资金运用取得的收入免征企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知]]》（财税〔2013〕81号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.免税收入核算情况；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 11<br /> | 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入<br /> | 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十三条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十九条；<br /> <br /> 3.《[[国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知|国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发&lt;国家鼓励的资源综合利用认定管理办法&gt;的通知]]》（发改环资〔2006〕1864号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕117号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕47号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知]]》（国税函〔2009〕185号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.资源综合利用证书（已取得证书的提交）。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 12<br /> | 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入<br /> | 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入。中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入按照对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额的规定执行。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕102号）第二条、第三条；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知]]》（财税〔2010〕35号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知]]》（财税〔2012〕33号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.相关保费收入、利息收入的核算情况；<br /> <br /> 2.相关保险合同、贷款合同；<br /> <br /> 3.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 13<br /> | 取得企业债券利息收入减半征收企业所得税<br /> | 企业持有中国铁路建设等企业债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知]]》（财税〔2011〕99号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知]]》（财税〔2014〕2号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.购买铁路建设债券、其他企业债券证明。包括持有时间，票面金额，利率等相关材料；<br /> <br /> 2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；<br /> <br /> 3.减免税计算过程的说明。<br /> |-<br /> | 14<br /> | 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除<br /> | 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十五条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知|财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知]]》（财税〔2015〕119号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知]]》（财税〔2014〕85号）第四条。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.研发项目立项文件。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；<br /> <br /> 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；<br /> <br /> 3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；<br /> <br /> 4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；<br /> <br /> 5.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料；<br /> <br /> 6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；<br /> <br /> 7.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 15<br /> | 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除<br /> | 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 <br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十六条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知]]》（财税〔2009〕70号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第78号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；<br /> <br /> 2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；<br /> <br /> 3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；<br /> <br /> 4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。<br /> |-<br /> | 16<br /> | 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税<br /> | 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植，海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以减免企业所得税。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第一款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十六条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知]]》（财税〔2008〕149号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复]]》（国税函〔2009〕779号）；<br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知]]》（财税〔2011〕26号）；<br /> <br /> 6.《[[国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告]]》（国家税务总局公告2011年第48号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）；<br /> <br /> 3.从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）；<br /> <br /> 2.从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）；<br /> <br /> 3.与农户签订的委托养殖合同（“公司+农户”经营模式的企业）；<br /> <br /> 4.与家庭承包户签订的内部承包合同（国有农场实行内部家庭承包经营）；<br /> <br /> 5.农产品初加工项目及工艺流程说明（二个或二个以上的分项目说明）；<br /> <br /> 6.同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及其相关账册，期间费用合理分摊的依据和标准；<br /> <br /> 7.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 17<br /> | 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税<br /> | 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。（定期减免税）<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第二款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十七条、第八十九条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕46号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕116号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕80号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知]]》（财税〔2012〕10号）；<br /> <br /> 7.《[[财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知]]》（财税〔2012〕30号）第五条；<br /> <br /> 8.《[[国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第26号）；<br /> <br /> 9.《[[财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知]]》（财税〔2014〕55号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.有关部门批准该项目文件。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.有关部门批准该项目文件；<br /> <br /> 2.公共基础设施项目建成并投入运行后取得的第一笔生产经营收入凭证（原始凭证及账务处理凭证）；<br /> <br /> 3.公共基础设施项目完工验收报告；<br /> <br /> 4.公共基础设施项目投资额验资报告；<br /> <br /> 5.同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及其相关账册，合理分摊期间共同费用的核算办法；<br /> <br /> 6.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动时准备）；<br /> <br /> 7.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 18<br /> | 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税<br /> | 企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（定期减免税）<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第三款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第八十八条、第八十九条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护 节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知]]》（财税〔2009〕166号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知]]》（财税〔2012〕10号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.该项目符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》的相关证明；<br /> <br /> 2.环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证；<br /> <br /> 3.环境保护、节能节水项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；<br /> <br /> 4.项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料（优惠期间项目权属发生变动）；<br /> <br /> 5.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 19<br /> | 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税<br /> | 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十七条第四款；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十条；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕212号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2010〕111号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第62号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知]]》（财税〔2015〕116号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.所转让技术产权证明。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.所转让的技术产权证明；<br /> <br /> 2.企业发生境内技术转让：<br /> <br /> 　　（1）技术转让合同（副本）；<br /> <br /> 　　（2）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；<br /> <br /> 　　（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；<br /> <br /> 　　（4）实际缴纳相关税费的证明资料。<br /> <br /> 3.企业向境外转让技术：<br /> <br /> 　　（1）技术出口合同（副本）；<br /> <br /> 　　（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；<br /> <br /> 　　（3）技术出口合同数据表；<br /> <br /> 　　（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；<br /> <br /> 　　（5）实际缴纳相关税费的证明资料；<br /> <br /> 　　（6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见。<br /> <br /> 4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产摊销费用情况；<br /> <br /> 5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。<br /> |-<br /> | 20<br /> | 实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税<br /> | 清洁发展机制项目(以下简称CDM项目)实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（定期减免税）<br /> | 《[[财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2009〕30号）第二条第二款。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.清洁发展机制项目立项有关文件。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.清洁发展机制项目立项有关文件；<br /> <br /> 2.企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，及将温室气体减排量转让的N20类CDM项目的证明材料；<br /> <br /> 3.将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料；<br /> <br /> 4.清洁发展机制项目第一笔减排量转让收入凭证；<br /> <br /> 5.清洁发展机制项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料。<br /> |-<br /> | 21<br /> | 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税<br /> | 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2010〕110号）第二条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局 国家发展和改革委员会关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告|国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告]]》（国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.能源管理合同； <br /> <br /> 2.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见；<br /> <br /> 3.项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业）；<br /> <br /> 4.项目第一笔收入的发票及作收入处理的会计凭证；<br /> <br /> 5.合同能源管理项目应纳税所得额计算表；<br /> <br /> 6.合同能源管理项目所得单独核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料；<br /> <br /> 7.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 22<br /> | 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额<br /> | 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十一条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十七条；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕87号）； <br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书；<br /> <br /> 2.中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料；<br /> <br /> 3.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与一致”，并加盖公章）；<br /> <br /> 4.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；<br /> <br /> 5.关于创业投资企业投资运作情况的说明；<br /> <br /> 6.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 23<br /> | 有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额<br /> | 有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知]]》（财税〔2015〕62号）第二条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知]]》（国税发〔2009〕87号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知]]》（财税〔2015〕116号）第二条。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表；<br /> <br /> 3.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.创业投资企业年检合格通知书；<br /> <br /> 2.中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金的验资报告等相关材料；<br /> <br /> 3.省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件（注明“与原件一致”，并加盖公章）；<br /> <br /> 4.中小高新技术企业基本情况（职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；<br /> <br /> 5.《法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》；<br /> <br /> 6.《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表》；<br /> <br /> 7.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 24<br /> | 符合条件的小型微利企业减免企业所得税<br /> | 从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十八条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十二条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2015〕34号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知]]》（财税〔2015〕99号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第61号）。<br /> | 不履行备案手续<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.所从事行业不属于限制性行业的说明；<br /> <br /> 2.优惠年度的资产负债表；<br /> <br /> 3.从业人数的计算过程。<br /> |-<br /> | 25<br /> | 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税<br /> | 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十八条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十三条；<br /> <br /> 3.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于印发&lt;高新技术企业认定管理办法&gt;的通知]]》（国科发火〔2008〕172号）；<br /> <br /> 4.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于印发&lt;高新技术企业认定管理工作指引&gt;的通知]]》（国科发火〔2008〕362号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕203号）；<br /> <br /> 6.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知]]》（国科发高〔2013〕595号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.高新技术企业资格证书。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.高新技术企业资格证书；<br /> <br /> 2.高新技术企业认定资料；<br /> <br /> 3.年度研发费专账管理资料；<br /> <br /> 4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；<br /> <br /> 5.年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；<br /> <br /> 6.研发人员花名册；<br /> <br /> 7.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 26<br /> | 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征<br /> | 依照《[[中华人民共和国民族区域自治法]]》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十九条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十四条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知]]》（财税〔2008〕21号）<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.本企业享受优惠的文件(限个案批复企业提交)。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 由民族自治地方省税务机关确定。<br /> |-<br /> | 27<br /> | 经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税<br /> | 经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（定期减免税）<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第五十七条第二款；<br /> <br /> 2.《[[国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知]]》（国发〔2007〕40号）；<br /> <br /> 3.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于印发&lt;高新技术企业认定管理办法&gt;的通知]]》（国科发火〔2008〕172号）；<br /> <br /> 4.《[[科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知|科技部 财政部 国家税务总局关于印发&lt;高新技术企业认定管理工作指引&gt;的通知]]》（国科发火〔2008〕362号）；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知]]》（国税函〔2009〕203号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.高新技术企业资格证书。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.高新技术企业资格证书；<br /> <br /> 2.高新技术企业认定资料；<br /> <br /> 3.年度研发费专账管理资料；<br /> <br /> 4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；<br /> <br /> 5.年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；<br /> <br /> 6.研发人员花名册；<br /> <br /> 7.科技人员占企业人员的比例和研发人员占企业人员的比例；<br /> <br /> 8.新办企业取得第一笔生产经营收入凭证；<br /> <br /> 9.区内区外所得的核算资料；<br /> <br /> 10.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 28<br /> | 经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税<br /> | 从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起免征企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局 中国共产党中央委员会宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知|财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知]]》（财税〔2014〕84号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.企业转制方案文件；<br /> <br /> 2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件；<br /> <br /> 3.整体转制前已进行事业单位法人登记的，同级机构编制管理机关核销事业编制的证明，以及注销事业单位法人的证明；<br /> <br /> 4.企业转制的工商登记情况；<br /> <br /> 5.企业与职工签订的劳动合同；<br /> <br /> 6.企业缴纳社会保险费记录；<br /> <br /> 7.有关部门批准引入非公有资本、境外资本和变更资本结构的批准函；<br /> <br /> 8.同级文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的同意变更函（已认定发布的转制文化企业名称发生变更，且主营业务未发生变化的）。<br /> |-<br /> | 29<br /> | 动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税<br /> | 经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 1.《[[文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知|文化部 财政部 国家税务总局关于印发&lt;动漫企业认定管理办法（试行）&gt;的通知]]》（文市发〔2008〕51号）；<br /> <br /> 2.《[[文化部 财政部 国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知|文化部 财政部 国家税务总局关于印发&lt;动漫企业认定管理办法（试行）&gt;的通知]]》（文产发〔2009〕18号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2009〕65号）第二条。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.动漫企业认定证明。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.动漫企业认定证明；<br /> <br /> 2.动漫企业认定资料；<br /> <br /> 3.动漫企业年审通过名单；<br /> <br /> 4.获利年度情况说明。<br /> |-<br /> | 30<br /> | 受灾地区损失严重企业免征企业所得税<br /> | 对受灾地区损失严重的企业，免征企业所得税。其中，芦山受灾地区政策执行至2015年12月31日；鲁甸受灾地区免征2014年至2016年度企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕58号）第一条第一款；<br /> <br /> 2.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2015〕27号）第一条第一款。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.属于受灾地区损失严重企业的证明材料；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 31<br /> | 受灾地区农村信用社免征企业所得税<br /> | 对受灾地区农村信用社免征企业所得税。其中，芦山受灾地区政策执行期限自2013年4月20日起至2017年12月31日；鲁甸受灾地区政策执行期限自2014年1月1日至2018年12月31日。<br /> | 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕58号）第一条第三款；<br /> <br /> 2.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2015〕27号）第一条第三款。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 省税务机关规定的资料。<br /> |-<br /> | 32<br /> | 受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税<br /> | 受灾地区的商贸等企业，在新增加的就业岗位中，招用当地因地震灾害失去工作的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，经县级人力资源和社会保障部门认定，按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。其中，芦山受灾地区政策执行期限至2015年12月31日；鲁甸受灾地区政策执行期限执行至2016年12月31日。<br /> | 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕58号）第五条第一款；<br /> <br /> 2.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2015〕27号）第五条第一款。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.劳动保障部门出具《企业实体吸纳失业人员认定证明》；<br /> <br /> 2.劳动保障部门出具的《持就业失业登记证人员在企业预定工作时间表》；<br /> <br /> 3.失业人员的《就业创业证》或《就业失业登记证》；<br /> <br /> 4.企业工资支付凭证；<br /> <br /> 5.每年度享受货物与劳务税抵免情况说明及其相关申报表；<br /> <br /> 6.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 33<br /> | 技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税<br /> | 在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部 国家发展和改革委员会关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知|财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知]]》（财税〔2014〕59号）。<br /> | 1.企业所得税优惠事项备案表；<br /> <br /> 2.技术先进型服务企业资格证书。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.技术先进型服务企业资格证书；<br /> <br /> 2.技术先进型服务企业认定资料；<br /> <br /> 3.各年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明。<br /> |-<br /> | 34<br /> | 新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税<br /> | 对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2011〕53号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）的通知]]》（财税〔2011〕60号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 由新疆维吾尔自治区国家税务局、地方税务局确定。<br /> |-<br /> | 35<br /> | 新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税<br /> | 对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）的通知]]》（财税〔2011〕60号）；<br /> <br /> 2.《[[财政部 国家税务总局关于新疆喀什 霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知]]》（财税〔2011〕112号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 由新疆维吾尔自治区国家税务局、地方税务局确定。<br /> |-<br /> | 36<br /> | 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税<br /> | <br /> 商贸等企业，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知|财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕39号）第二条、第三条、第四条、第五条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告|国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告]]》（国家税务总局公告2014年第34号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知|财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知]]》（财税〔2015〕18号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知|财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知]]》（财税〔2015〕77 号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.劳动保障部门出具《企业实体吸纳失业人员认定证明》；<br /> <br /> 2.劳动保障部门出具的《持就业失业登记证人员在企业预定工作时间表》；<br /> <br /> 3.就业人员的《就业创业证》或《就业失业登记证》；<br /> <br /> 4.招用失业人员劳动合同或服务协议；<br /> <br /> 5.为招用失业人员缴纳社保证明材料；<br /> <br /> 6.企业工资支付凭证；<br /> <br /> 7.每年度享受货物与劳务税抵免情况说明及其相关申报表；<br /> <br /> 8.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 37<br /> | 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税<br /> | 商贸等企业，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。纳税年度终了，如果企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。 <br /> | 《[[财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知]]》（财税〔2014〕42号）第二条、第三条、第四条、第五条。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》；<br /> <br /> 2.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）；<br /> <br /> 3.企业为实际雇佣自主就业退役士兵缴纳的社会保险费记录；<br /> <br /> 4.企业工资支付凭证；<br /> <br /> 5.每年度享受货物与劳务税抵免情况说明及其相关申报表；<br /> <br /> 6.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 38<br /> | 集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税<br /> | 集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第一条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业认定证明（或其他相关证明材料）；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 39<br /> | 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税<br /> | 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第二条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业认定证明（或其他相关证明材料）；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 40<br /> | 投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税<br /> | 投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第二条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明（或其他相关证明材料）；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 41<br /> | 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税<br /> | 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经认定后，经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第二条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业认定证明（或其他相关证明材料）；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 42<br /> | 投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税<br /> | 投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第二条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明（或其他相关证明材料）；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 43<br /> | 新办集成电路设计企业定期减免企业所得税<br /> | 我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第三条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）； <br /> <br /> 3.《[[工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《集成电路设计企业认定管理办法》的通知|工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发&lt;集成电路设计企业认定管理办法&gt;的通知]]》（工信部联电子〔2013〕487号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | '''企业所得税优惠事项备案表。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.集成电路设计企业认定文件或其他相关证明资料；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 44<br /> | 符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税<br /> | 符合条件的集成电路封装、测试企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕6 号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 45<br /> | 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税<br /> | 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知|财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕6 号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 46<br /> | 1.省级相关部门根据发展改革委等部门规定办法出具的证明；<br /> <br /> 2.省税务机关规定的其他资料。<br /> | 我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第三条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）； <br /> <br /> 3.《[[工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知|工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知]]》（工信部联软〔2013〕64号）； <br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。 <br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.软件企业认定证书（已经认定的单位提交）。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.软件企业认定文件或其他相关证明资料；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 47<br /> | 国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税<br /> | 国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第四条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）； <br /> <br /> 3.《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》的通知|国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知]]》（发改高技〔2012〕2413号）； <br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）；<br /> <br /> 5.《[[工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知|工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知]]》（工信部联软〔2013〕64号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.认定文件。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.国家规划布局内的软件企业认定文件或其他相关证明资料；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 48<br /> | 国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税<br /> | 国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第四条；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2012年第19号）； <br /> <br /> 3.《[[国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》的通知|国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知]]》（发改高技〔2012〕2413号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）；<br /> <br /> 5.《[[工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《集成电路设计企业认定管理办法》的通知|工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发&lt;集成电路设计企业认定管理办法&gt;的通知]]》（工信部联电子〔2013〕487号）。<br /> | '''1.企业所得税优惠事项备案表；'''<br /> <br /> '''2.认定文件。'''<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | '''1.国家规划布局内的集成电路设计企业认定文件或其他相关证明资料；'''<br /> <br /> '''2.省税务机关规定的其他资料。'''<br /> |-<br /> | 49<br /> | 设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税<br /> | 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。<br /> | 1.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知]]》（财税〔2011〕58号）；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告]]》（国家税务总局公告2012第12号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知]]》（财税〔2013〕4号）第二条；<br /> <br /> 4.《[[国家发展和改革委员会关于印发《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》的通知（暂定名）|西部地区鼓励类产业目录]]》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号)；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告|国家税务总局关于执行〈西部地区鼓励类产业目录〉有关企业所得税问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第14号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；<br /> <br /> 2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明；<br /> <br /> 3.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 50<br /> | 符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税<br /> | 对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知]]》（财税〔2011〕81号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.生产和装配伤残人员专门用品，在民政部《中国伤残人员专门用品目录》范围之内的说明；<br /> <br /> 2.伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（假肢、矫形器需准备）；<br /> <br /> 3.企业的生产和装配条件以及帮助伤残人员康复的其他辅助条件的说明材料。<br /> |-<br /> | 51<br /> | 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税<br /> | 对设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。<br /> | 《[[财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知]]》（财税〔2014〕26号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.主营业务属于企业所得税优惠目录中的具体项目的相关证明材料；<br /> <br /> 2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明；<br /> <br /> 3.广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区税务机关要求提供的其他资料。<br /> |-<br /> | 52<br /> | 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免<br /> | 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十四条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第一百条；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知]]》（财税〔2008〕48号）； <br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知|财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕115号）； <br /> <br /> 5.《[[财政部 国家税务总局 国家安全生产监督管理总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知|财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知]]》（财税〔2008〕118号）；<br /> <br /> 6.《[[财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知]]》（财税〔2009〕69号）第十条；<br /> <br /> 7.《[[国家税务总局关于环境保护 节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知]]》（国税函〔2010〕256号）。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 汇缴享受<br /> | 1.购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；<br /> <br /> 2.以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；<br /> <br /> 3.专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；<br /> <br /> 4.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 53<br /> | 固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销<br /> | 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。<br /> | 1.《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第三十二条；<br /> <br /> 2.《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》第九十八条；<br /> <br /> 3.《[[国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知]]》（国税发〔2009〕81号）；<br /> <br /> 4.《[[财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知]]》（财税〔2012〕27号）第七条、第八条；<br /> <br /> 5.《[[国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2013年第43号）。<br /> | 不履行备案手续<br /> | 汇缴享受（税会处理一致的，自预缴享受；税会处理不一致的，汇缴享受）<br /> | 1.固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；<br /> <br /> 2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；<br /> <br /> 3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；<br /> <br /> 4.集成电路生产企业认定证书（集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠）；<br /> <br /> 5.拟缩短折旧或摊销年限情况的说明（外购软件缩短折旧或摊销年限）；<br /> <br /> 6.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 54<br /> | 固定资产加速折旧或一次性扣除<br /> | 对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。<br /> | 1.《[[财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知]]》（财税〔2014〕75号）；<br /> <br /> 2.《[[国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2014年第64号）；<br /> <br /> 3.《[[财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知]]》（财税〔2015〕106号）；<br /> <br /> 4.《[[国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2015年第68号）。<br /> | 不履行备案手续<br /> | 预缴享受年度备案<br /> | 1.企业属于重点行业、领域企业的说明材料（以某重点行业业务为主营业务，固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上）；<br /> <br /> 2.购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料；<br /> <br /> 3.核算有关资产税法与会计差异的台账；<br /> <br /> 4.省税务机关规定的其他资料。<br /> |-<br /> | 55<br /> | 享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税<br /> | 自2008年1月1日起，原享受企业所得税“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。<br /> | 《[[国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知]]》(国发〔2007〕39号)。<br /> | 企业所得税优惠事项备案表。<br /> | 预缴享受。有效期内无需备案，发生变更时备案。<br /> | 省税务机关规定的其他资料。<br /> |}<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2015|废]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 1980年9月10日　　中华人民共和国个人所得税法　　第五届全国人民代表大会第三次会议　　全国人民代表大会常务委员会委员长令1980年第11号　　1980年9月10日　　施行<br /> <br /> 1993年10月31日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议　　中华人民共和国主席令1993年第12号　　1994年1月1日　　修改<br /> <br /> 1999年8月31日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议　　中华人民共和国主席令1999年第22号　　1999年8月31日　　修改<br /> <br /> 2005年10月27日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议　　中华人民共和国主席令2005年第44号　　2006年1月1日　　修改<br /> <br /> 2007年6月29日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议　　中华人民共和国主席令2007年第66号　　2007年6月29日　　修改<br /> <br /> 2007年12月29日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议　　中华人民共和国主席令2007年第85号　　2008年3月1日　　修改<br /> <br /> 2011年6月30日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议　　中华人共和国主席令2011年第48号　　2011年9月1日　　修改<br /> <br /> 2018年8月31日　　全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定　　第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议　　中华人民共和国主席令2018年第9号　　2019年1月1日　　修改<br /> <br /> =正文=<br /> &lt;center&gt;'''中华人民共和国个人所得税法'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。<br /> <br /> 　　在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。<br /> <br /> 　　纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。<br /> <br /> 　　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：<br /> <br /> 　　（一）工资、薪金所得；<br /> <br /> 　　（二）劳务报酬所得；<br /> <br /> 　　（三）稿酬所得；<br /> <br /> 　　（四）特许权使用费所得；<br /> <br /> 　　（五）经营所得；<br /> <br /> 　　（六）利息、股息、红利所得；<br /> <br /> 　　（七）财产租赁所得；<br /> <br /> 　　（八）财产转让所得；<br /> <br /> 　　（九）偶然所得。<br /> <br /> 　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。<br /> <br /> 　　第三条　个人所得税的税率：<br /> <br /> 　　（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；<br /> <br /> 　　（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；<br /> <br /> 　　（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。<br /> <br /> 　　第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：<br /> <br /> 　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；<br /> <br /> 　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；<br /> <br /> 　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；<br /> <br /> 　　（四）福利费、抚恤金、救济金；<br /> <br /> 　　（五）保险赔款；<br /> <br /> 　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；<br /> <br /> 　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；<br /> <br /> 　　（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；<br /> <br /> 　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；<br /> <br /> 　　（十）国务院规定的其他免税所得。<br /> <br /> 　　前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。<br /> <br /> 　　第五条　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：<br /> <br /> 　　（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；<br /> <br /> 　　（二）因自然灾害遭受重大损失的。<br /> <br /> 　　国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。<br /> <br /> 　　第六条　应纳税所得额的计算：<br /> <br /> 　　（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。<br /> <br /> 　　（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br /> <br /> 　　（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。<br /> <br /> 　　（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。<br /> <br /> 　　（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。<br /> <br /> 　　（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。<br /> <br /> 　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。<br /> <br /> 　　个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。<br /> <br /> 　　本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。<br /> <br /> 　　第七条　居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。<br /> <br /> 　　第八条　有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：<br /> <br /> 　　（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；<br /> <br /> 　　（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；<br /> <br /> 　　（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。<br /> <br /> 　　税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。<br /> <br /> 　　第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。<br /> <br /> 　　纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。<br /> <br /> 　　第十条　有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：<br /> <br /> 　　（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；<br /> <br /> 　　（二）取得应税所得没有扣缴义务人；<br /> <br /> 　　（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；<br /> <br /> 　　（四）取得境外所得；<br /> <br /> 　　（五）因移居境外注销中国户籍；<br /> <br /> 　　（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；<br /> <br /> 　　（七）国务院规定的其他情形。<br /> <br /> 　　扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。<br /> <br /> 　　第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。<br /> <br /> 　　居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。<br /> <br /> 　　非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。<br /> <br /> 　　第十二条　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。<br /> <br /> 　　纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。<br /> <br /> 　　第十三条　纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。<br /> <br /> 　　纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。<br /> <br /> 　　居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。<br /> <br /> 　　非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。<br /> <br /> 　　纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。<br /> <br /> 　　第十四条　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。<br /> <br /> 　　纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。<br /> <br /> 　　第十五条　公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。<br /> <br /> 　　个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。<br /> <br /> 　　有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。<br /> <br /> 　　第十六条　各项所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。<br /> <br /> 　　第十七条　对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。<br /> <br /> 　　第十八条　对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。<br /> <br /> 　　第十九条　纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》和有关法律法规的规定追究法律责任。<br /> <br /> 　　第二十条　个人所得税的征收管理，依照本法和《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》的规定执行。<br /> <br /> 　　第二十一条　国务院根据本法制定实施条例。<br /> <br /> 　　第二十二条　本法自公布之日起施行。<br /> <br /> &lt;center&gt;'''个人所得税税率表一（综合所得适用）'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> &lt;center&gt;<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 级数 !! 全年应纳税所得额 !! 税率（％）<br /> |-<br /> | 1 || 不超过36000元的 || 3<br /> |-<br /> | 2 || 超过36000元至144000元的部分 || 10<br /> |-<br /> | 3 || 超过144000元至300000元的部分 || 20<br /> |-<br /> | 4 || 超过300000元至420000元的部分 || 25<br /> |-<br /> | 5 || 超过420000元至660000元的部分 || 30<br /> |-<br /> | 6 || 超过660000元至960000元的部分 || 35<br /> |-<br /> | 7 || 超过960000元的部分 || 45<br /> |}<br /> &lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　（注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。<br /> <br /> 　　注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）<br /> <br /> &lt;center&gt;'''个人所得税税率表二（经营所得适用）'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> &lt;center&gt;<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 级数 !! 全年应纳税所得额 !! 税率（％）<br /> |-<br /> | 1 || 不超过30000元的 || 5<br /> |-<br /> | 2 || 超过30000元至90000元的部分 || 10<br /> |-<br /> | 3 || 超过90000元至300000元的部分 || 20<br /> |-<br /> | 4 || 超过300000元至500000元的部分 || 30<br /> |-<br /> | 5 || 超过500000元的部分 || 35<br /> |}<br /> &lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:1980|9]][[Category:全国人民代表大会]][[Category:个人所得税]][[Category:个人所得税个人转让股权]][[Category:个人所得税专项附加扣除]][[Category:个人所得税综合所得预扣预缴]][[Category:个人所得税综合所得汇算清缴]][[Category:个人所得税经营所得汇算清缴]][[Category:个人所得税税收优惠]][[Category:非居民个人]][[Category:个人所得税财产租赁所得]][[Category:个人所得税财产转让所得]][[Category:按照国家统一规定发给的补贴、津贴]][[Category:残疾人]][[Category:孤老人员]][[Category:烈属]][[Category:非居民个人报告境外投资和所得信息‎]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2009年1月21日　　国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知　　国税函〔2009〕37号　　2009年1月21日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：<br /> <br /> 　　根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第四十五条的规定，为了简化判定由中国居民企业，或者由中国居民企业和居民个人控制的外国企业的实际税负，现明确如下：<br /> <br /> 　　中国居民企业或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在美国、英国、法国、德国、日本、意大利、加拿大、澳大利亚、印度、南非、新西兰和挪威的，可免于将该外国企业不作分配或者减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业的当期所得。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2009|1]][[Category:国家税务总局]][[Category:税收协定]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]][[Category:居民个人报告境外投资和所得信息]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2009年1月21日　　国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知　　国税函〔2009〕37号　　2009年1月21日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：<br /> <br /> 　　根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第四十五条的规定，为了简化判定由中国居民企业，或者由中国居民企业和居民个人控制的外国企业的实际税负，现明确如下：<br /> <br /> 　　中国居民企业或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在美国、英国、法国、德国、日本、意大利、加拿大、澳大利亚、印度、南非、新西兰和挪威的，可免于将该外国企业不作分配或者减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业的当期所得。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2009|1]][[Category:国家税务总局]][[Category:税收协定]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]][[Category:个人所得税居民个人境外投资]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2014年4月14日　　国家税务总局关于更正中粮集团境外注册中资控股居民企业环宇泛达有限公司英文名称的批复　　税总函〔2014〕165号　　2014年4月14日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 北京市国家税务局：<br /> <br /> 　　你局《关于更正中粮集团境外注册中资控股居民企业环宇泛达有限公司（GOLBAL LANDER LIMITED）英文名称的请示》（京国税发〔2014〕51号）收悉。经研究，批复如下：<br /> <br /> 　　《[[国家税务总局关于中粮集团所属境外企业认定为居民企业的批复]]》（税总函〔2013〕183号）附件《中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业名单》中的第117号环宇泛达有限公司（GOLBAL LANDER LIMITED）因企业提交材料笔误，造成名称有误，其英文名称“GOLBAL LANDER LIMITED”更正为“GLOBAL LANDER LIMITED”。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2014|4]][[Category:国家税务总局]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%A2%83%E5%A4%96%E6%B3%A8%E5%86%8C%E4%B8%AD%E8%B5%84%E6%8E%A7%E8%82%A1%E4%BC%81%E4%B8%9A%E4%BE%9D%E6%8D%AE%E5%AE%9E%E9%99%85%E7%AE%A1%E7%90%86%E6%9C%BA%E6%9E%84%E6%A0%87%E5%87%86%E8%AE%A4%E5%AE%9A%E4%B8%BA%E5%B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%9C%89%E5%85%B3%E9%97%AE%E9%A2%98%E7%9A%84%E9%80%9A%E7%9F%A5&diff=64413 2026-06-16T13:07:43Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2009年4月22日　　国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知　　国税发〔2009〕82号　　2008年1月1日　　执行<br /> <br /> 2014年1月29日　　国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告　　国家税务总局公告2014年第9号　　2014年1月29日　　条款废止<br /> <br /> 国家税务总局对《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号，以下简称《通知》）有关条款进行了修订，现公告如下：<br /> <br /> 一、符合《通知》第二条规定的居民企业认定条件的境外中资企业，须向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步判定后，层报省级税务机关确认。经省级税务机关确认后抄送其境内其他投资地相关省级税务机关。<br /> <br /> 二、按本公告实施居民企业认定时，经省级税务机关确认后，30日内抄报国家税务总局，由国家税务总局网站统一对外公布。国家税务总局适时开展检查，对不符合条件的，责令其纠正。<br /> <br /> 三、境外注册中资控股企业自其被认定为居民企业的年度起，从中国境内其他居民企业取得以前年度（限于2008年1月1日以后）的股息、红利等权益性投资收益，应按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。<br /> <br /> 四、境外注册中资控股企业所得税征管的其他事项，仍按照《通知》的相关规定执行。<br /> <br /> 五、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税申报。<br /> <br /> 2017年12月29日　　国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定　　国家税务总局令第42号　　2017年12月29日　　条款废止<br /> <br /> 废止第七条第一款“境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报国家税务总局确认。”的内容<br /> =正文=<br /> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：<br /> <br /> 　　根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》（以下简称企业所得税法）和《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》（以下简称实施条例）的有关规定，为规范执行企业所得税法关于居民企业的判定标准，加强企业所得税管理，现对境外注册的中资控股企业（以下称境外中资企业）依据实际管理机构判定为中国居民企业的有关企业所得税问题通知如下：<br /> <br /> 　　一、境外中资企业是指由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业。<br /> <br /> 　　二、境外中资企业同时符合以下条件的，根据企业所得税法第二条第二款和实施条例第四条的规定，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业（以下称非境内注册居民企业），并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。<br /> <br /> 　　（一）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；<br /> <br /> 　　（二）企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；<br /> <br /> 　　（三）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；<br /> <br /> 　　（四）企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。<br /> <br /> 　　三、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则。<br /> <br /> 　　四、非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条的规定，作为其免税收入。非境内注册居民企业的投资者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益，根据实施条例第七条第（四）款的规定，属于来源于中国境内的所得，应当征收企业所得税；该权益性投资收益中符合企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定的部分，可作为收益人的免税收入。<br /> <br /> 　　五、非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变。<br /> <br /> 　　六、境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，不视为受控外国企业，但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关规定进行税务处理。<br /> <br /> 　　七、'''境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报国家税务总局确认；'''境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所掌握的情况对其是否属于中国居民企业做出初步判定，层报国家税务总局确认。<br /> <br /> 　　境外中资企业或其中国主要投资者向税务机关提出居民企业申请时，应同时向税务机关提供如下资料：<br /> <br /> 　　（一）企业法律身份证明文件；<br /> <br /> 　　（二）企业集团组织结构说明及生产经营概况；<br /> <br /> 　　（三）企业最近一个年度的公证会计师审计报告；<br /> <br /> 　　（四）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明；<br /> <br /> 　　（五）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录；<br /> <br /> 　　（六）企业重大事项的董事会决议及会议记录；<br /> <br /> 　　（七）主管税务机关要求的其他资料。<br /> <br /> 　　八、境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行。<br /> <br /> 　　九、本通知自2008年1月1日起执行。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2009|4]][[Category:国家税务总局]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]]</div>

Www http://www.fusiontax.cn/index.php?title=%E5%9B%BD%E5%AE%B6%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E6%80%BB%E5%B1%80%E5%85%B3%E4%BA%8E%E5%8D%B0%E5%8F%91%E3%80%8A%E5%A2%83%E5%A4%96%E6%B3%A8%E5%86%8C%E4%B8%AD%E8%B5%84%E6%8E%A7%E8%82%A1%E5%B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%AE%A1%E7%90%86%E5%8A%9E%E6%B3%95%EF%BC%88%E8%AF%95%E8%A1%8C%EF%BC%89%E3%80%8B%E7%9A%84%E5%85%AC%E5%91%8A&diff=64412 2026-06-16T13:07:28Z

<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2011年7月27日　　国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告　　国家税务总局公告2011年第45号　　2011年9月1日　　执行<br /> <br /> 2015年4月17日　　国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告　　国家税务总局公告2015年第22号　　2015年6月1日　　条款修改<br /> <br /> 第五条修改为：“本办法所称主管税务机关是指境外注册中资控股居民企业中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关。”<br /> <br /> 2016年6月28日　　国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告　　国家税务总局公告2016年第40号　　2016年10月1日　　条款废止<br /> <br /> 第二十八条同时废止。<br /> <br /> 2018年6月15日　　国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告　　国家税务总局公告2018年第31号　　2018年6月15日　　条款修改<br /> <br /> 详见公告<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为规范和加强对依据实际管理机构标准被认定为居民企业的境外注册中资控股企业的所得税管理，国家税务总局制定了《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》，现予以发布，自2011年9月1日起施行。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> 　　附件:<br /> <br /> 　　1.[http://pan.baidu.com/s/1nvn13hJ 境外注册中资控股企业居民身份认定书]<br /> <br /> 　　2.[http://pan.baidu.com/s/1eR3E850 境外注册中资控股居民企业所得税管理情况汇总表]<br /> <br /> &lt;center&gt;'''境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）'''&lt;/center&gt;<br /> <br /> ==第一章 总则==<br /> 　　第一条 为规范和加强境外注册中资控股居民企业的所得税税收管理，根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》（以下简称税收征管法）及其实施细则、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下简称税收协定）、《[[国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知]]》（国税发〔2009〕82号，以下简称《通知》）和其他有关规定，制定本办法。<br /> <br /> 　　第二条 本办法所称境外注册中资控股企业（以下简称境外中资企业）是指由中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者，在中国内地以外国家或地区（含香港、澳门、台湾）注册成立的企业。<br /> <br /> 　　第三条 本办法所称境外注册中资控股居民企业（以下简称非境内注册居民企业）是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业。<br /> <br /> 　　第四条 非境内注册居民企业应当按照企业所得税法及其实施条例和相关管理规定的要求，履行居民企业所得税纳税义务，并在向非居民企业支付企业所得税法第三条第三款规定的款项时，依法代扣代缴企业所得税。<br /> <br /> 　　'''第五条 本办法所称主管税务机关包括：'''<br /> <br /> 　　'''（一）非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关。'''<br /> <br /> 　　'''（二）非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，为实际管理机构所在地的国税局主管机关；经共同的上级税务机关批准，企业也可以选择境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关为其主管税务机关。'''<br /> <br /> 　　'''（三）非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，由相关税务机关报共同的上级税务机关确定。'''<br /> <br /> 　　'''主管税务机关确定后，不得随意变更；确需变更的，应当层报税务总局批准。'''<br /> <br /> ==第二章 居民身份认定管理==<br /> 　　第六条 境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式。<br /> <br /> 　　第七条 境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。如其判定符合《通知》第二条规定的居民企业条件,应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请,同时提供以下资料：<br /> <br /> 　　（一）企业法律身份证明文件；<br /> <br /> 　　（二）企业集团组织结构说明及生产经营概况；<br /> <br /> 　　（三）企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告；<br /> <br /> 　　（四）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明；<br /> <br /> 　　（五）企业上一年度及当年度董事及高层管理人员在中国境内居住的记录；<br /> <br /> 　　（六）企业上一年度及当年度重大事项的董事会决议及会议记录；<br /> <br /> 　　（七）主管税务机关要求提供的其他资料。<br /> <br /> 　　第八条 主管税务机关发现境外中资企业符合《通知》第二条规定但未申请成为中国居民企业的，可以对该境外中资企业的实际管理机构所在地情况进行调查，并要求境外中资企业提供本办法第七条规定的资料。调查过程中，主管税务机关有权要求该企业的境内投资者提供相关资料。<br /> <br /> 　　第九条 主管税务机关依法对企业提供的相关资料进行审核，提出初步认定意见，将据以做出初步认定的相关事实（资料）、认定理由和结果层报税务总局确认。<br /> <br /> 　　税务总局认定境外中资企业居民身份的，应当将相关认定结果同时书面告知境内投资者、境内被投资者的主管税务机关。<br /> <br /> 　　第十条 非境内注册居民企业的主管税务机关收到税务总局关于境外中资企业居民身份的认定结果后，应当在10日内向该企业下达《境外注册中资控股企业居民身份认定书》（见附件1）,通知其从企业居民身份确认年度开始按照我国居民企业所得税管理规定及本办法规定办理有关税收事项。<br /> <br /> 　　第十一条 非境内注册居民企业发生下列重大变化情形之一的，应当自变化之日起15日内报告主管税务机关，主管税务机关应当按照本办法规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。<br /> <br /> 　　（一）企业实际管理机构所在地变更为中国境外的；<br /> <br /> 　　（二）中方控股投资者转让企业股权，导致中资控股地位发生变化的。<br /> <br /> 　　第十二条 税务总局认定终止非境内注册居民企业居民身份的，应当将相关认定结果同时书面告知境内投资者、境内被投资者的主管税务机关。企业应当自主管税务机关书面告知之日起停止履行中国居民企业的所得税纳税义务与扣缴义务，同时停止享受中国居民企业税收待遇。上述主管税务机关应当依法做好减免税款追缴等后续管理工作。<br /> <br /> ==第三章 税务登记管理==<br /> 　　第十三条 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关提供以下资料申报办理税务登记，主管税务机关核发临时税务登记证及副本：<br /> <br /> 　　（一）居民身份认定书；<br /> <br /> 　　（二）境外注册登记证件；<br /> <br /> 　　（三）税务机关要求提供的其他资料。<br /> <br /> 　　第十四条 非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。<br /> <br /> 　　第十五条 发生本办法第四条扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。<br /> <br /> ==第四章 账簿凭证管理==<br /> 　　第十六条 非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。<br /> <br /> 　　第十七条 非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的报表等资料，应当使用中文。<br /> <br /> 　　第十八条 发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录扣缴企业所得税情况。<br /> <br /> 　　第十九条 非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的，应当按照发票管理办法规定使用发票，发票存根应当保存在中国境内，以备税务机关查验。<br /> <br /> 　　第五章 申报征收管理<br /> <br /> 　　第二十条 非境内注册居民企业按照分季预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税。<br /> <br /> 　　第二十一条 非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。<br /> <br /> 　　非境内注册居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税。<br /> <br /> 　　第二十二条 非境内注册居民企业应当以人民币计算缴纳企业所得税；所得以人民币以外的货币计算的，应当按照企业所得税法及其实施条例有关规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税。<br /> <br /> 　　第二十三条 对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。<br /> <br /> 　　主管税务机关应当在非境内注册居民企业年度申报和汇算清缴结束后两个月内，判定其构成居民身份的条件是否发生实质性变化。对实际管理机构转移至境外或者企业中资控股地位发生变化的，主管税务机关应层报税务总局终止其居民身份。<br /> <br /> 　　对于境外中资企业频繁转换企业身份，又无正当理由的，主管税务机关应层报国家税务总局核准后追回其已按居民企业享受的股息免税待遇。<br /> <br /> 　　第二十四条 主管税务机关应按季度核查非境内注册居民企业向非居民企业支付股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收入及其他收入依法扣缴企业所得税的情况，发现该企业未依法履行相关扣缴义务的，应按照税收征管法及其实施细则和企业所得税法及其实施条例等有关规定对其进行处罚，并向非居民企业追缴税款。<br /> <br /> ==第六章 特定事项管理==<br /> 　　第二十五条 非境内注册居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得，应当向相关支付方出具本企业的《境外注册中资控股企业居民身份认定书》复印件。<br /> <br /> 　　相关支付方凭上述复印件不予履行该所得的税款扣缴义务，并在对外支付上述外汇资金时凭该复印件向主管税务机关申请开具相关税务证明。其中涉及个人所得税、营业税等其他税种纳税事项的，仍按对外支付税务证明开具的有关规定办理。<br /> <br /> 　　第二十六条 非居民企业转让非境内注册居民企业股权所得，属于来源于中国境内所得，被转让的非境内注册居民企业应当自股权转让协议签订之日起30日内，向其主管税务机关报告并提供股权转让合同及相关资料。<br /> <br /> 　　第二十七条 非境内注册居民企业应当按照企业所得税法及其实施条例以及《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）的相关规定，履行关联申报及同期资料准备等义务。<br /> <br /> 　　'''第二十八条 非境内注册居民企业同时被我国与其注册所在国家（地区）税务当局确认为税收居民的，应当按照双方签订的税收协定的有关规定确定其居民身份；如经确认为我国税收居民，可适用我国与其他国家（地区）签订的税收协定，并按照有关规定办理享受税收协定优惠待遇手续；需要证明其中国税收居民身份的，可向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，主管税务机关应在受理申请之日起10个工作日内办结。'''<br /> <br /> 　　第二十九条 境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇，或者将其认定为所在国家（地区）税收居民的，该企业可按有关规定书面申请启动税务相互协商程序。<br /> <br /> 　　主管税务机关受理企业提请协商的申请后，应当及时将申请及有关资料层报税务总局，由税务总局与有关国家（地区）税务当局进行协商。<br /> <br /> ==第七章 附则==<br /> 　　第三十条 主管税务机关应当做好非境内注册居民企业所得税管理情况汇总统计工作，于每年8月15日前向税务总局层报《境外注册中资控股居民企业所得税管理情况汇总表》（见附件2）。税务总局不定期对各地相关管理工作进行检查，并将检查情况通报各地。<br /> <br /> 　　第三十一条 本办法由税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法制定具体操作规程。<br /> <br /> 　　第三十二条 本办法自2011年9月1日起施行。此前根据《通知》规定已经被认定为非境内注册居民企业的，适用本办法相关规定处理。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2011|7]][[Category:国家税务总局]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2023年9月7日　　国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告　　国家税务总局公告2023年第17号　　2023年10月10日　　施行<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，深入开展“便民办税春风行动”，根据《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》及其实施细则、《[[中华人民共和国企业所得税法]]》（以下简称企业所得税法）及其实施条例等有关规定，国家税务总局修订了居民企业报告境外投资和所得信息有关报表，简并优化了信息报告内容和方式，现公告如下：<br /> <br /> 　　一、居民企业或其通过境内合伙企业，在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，应当在办理该年度企业所得税年度申报时向主管税务机关报送简并后的《居民企业境外投资信息报告表》（见附件）。<br /> <br /> 　　二、本公告附表所称受控外国企业是指由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。<br /> <br /> 　　在判定控制时，多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。<br /> <br /> 　　三、非居民企业在境内设立机构、场所，取得发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得的，参照本公告执行。<br /> <br /> 　　四、本公告自2023年10月10日起施行。2023年度及以后年度发生的应报告信息，适用本公告规定。《[[国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知|国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知]]》（国税发〔2009〕2号）第八章第七十六条、第七十七条、第七十九条，《[[国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告]]》（国家税务总局公告2014年第38号）同时废止。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> 　　附件：[https://pan.baidu.com/s/1CM-Fc5dLJjY2nw_bxNEA5w?pwd=fnsq 居民企业境外投资信息报告表] 提取码：fnsq<br /> <br /> =政策解读=<br /> &lt;center&gt;'''关于《国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》的解读'''　　2023年9月18日　　国家税务总局&lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　近期，国家税务总局制发了《关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（以下简称《公告》），现解读如下：<br /> <br /> 　　一、《公告》出台的背景是什么？<br /> <br /> 　　2014年，国家税务总局印发了《关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号，以下简称38号公告），规定了居民企业报送境外投资和所得信息有关事项。38号公告印发以来，企业提供境外所得有关资料逐步规范，境外投资和所得信息采集的系统性、全面性得到有效提升，境外税收工作服务与管理基础不断夯实。<br /> <br /> 　　为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续深化税务系统“放管服”改革，优化税收营商环境，深入开展“便民办税春风行动”，结合38号公告执行以来各方反馈的意见建议，进一步简并相关信息报告内容和方式，提高信息申报质量和纳税遵从，优化纳税服务举措，国家税务总局制定了本《公告》。<br /> <br /> 　　二、《公告》优化了哪些事项？<br /> <br /> 　　一是减少报表张数。《公告》合并了38号公告的《居民企业参股外国企业信息报告表》和《受控外国企业信息报告表》，重新设计为《居民企业境外投资信息报告表》（以下简称《报告表》）。二是降低报送频次。将原来在企业所得税预缴时申报改为年度申报，将即时报告调整为年度申报，大幅减少企业报告次数。三是优化填报数据。对数据项进行归并梳理，由57项调整为28项，减轻纳税人填报负担。<br /> <br /> 　　三、哪类居民企业需要填报《报告表》？<br /> <br /> 　　一是居民企业在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，需由直接境外投资的居民企业履行填报义务。示例1投资架构如下，居民企业C直接持有外国企业D股份，符合本公告规定条件，应作为报告人填写《报告表》，居民企业A和居民企业B未直接持有外国企业股份，无需填写《报告表》。<br /> <br /> &lt;center&gt;<br /> [[image:2023-09-07-1.png|300px]]<br /> &lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　二是居民企业通过境内合伙企业，符合信息报告条件的，需由合伙企业合伙人作为报告人填写《报告表》。示例2投资架构如下，居民企业A和居民企业B通过境内合伙企业C持有外国企业D股份。按照合伙协议，各合伙人按照出资比例享有合伙企业份额，居民企业A享有合伙企业C 60%的财产份额和利润分配比例，合伙企业C持有外国企业D 20%股份，居民企业A视同持有外国企业D股份为60%×20%=12%，符合本公告规定条件，居民企业A应作为报告人填写《报告表》，境内合伙企业C无需填写《报告表》。<br /> <br /> &lt;center&gt;<br /> [[image:2023-09-07-2.png|300px]]<br /> &lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　四、居民企业需要报告哪些境外被投资企业？<br /> <br /> 　　一是在一个纳税年度中的任何一天，被居民企业直接或间接持有股份或有表决权股份达到10%（含）以上的外国企业。居民企业持股比例计算方式按照本公告第二条第二款规定计算，即多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。示例3投资架构如下，在判断居民企业股东是否达到股份控制标准时，按各层持股比例相乘计算。因外国企业B持有外国企业C的股份比例超过50%应按100%计算，故居民企业A间接持有外国企业D的股份比例为10%，计算公式为100%×100%×10%=10%，符合本公告规定条件。居民企业A应就外国企业B、C和D分别填报《报告表》。<br /> <br /> &lt;center&gt;<br /> [[image:2023-09-07-3.png|300px]]<br /> &lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　二是若一个纳税年度中间发生股权转让，导致年末持股比例不足10%的，仍需报告被转让境外被投资企业，报告人在填报“外国企业生产经营信息”时，可以填报转让前最近一期的数据。示例4投资架构如下，居民企业A在2023年5月取得外国企业B股份为20%，并于2023年8月转让15%的股份，2023年末持有外国企业B股份为5%，居民企业A在2023年度持有外国企业B的股份超过10%，符合本公告规定条件，居民企业A应就外国企业B填报《报告表》，其中第10栏“报告人持股比例（年末数）”“直接持股”应填写5%。<br /> <br /> &lt;center&gt;<br /> [[image:2023-09-07-4.png|500px]]<br /> &lt;/center&gt;<br /> <br /> 　　五、居民企业在哪些情形下需要填报“受控外国企业信息”？<br /> <br /> 　　受控外国企业应从以下两个方面进行判定：一是构成控制，控制标准包括股份控制和实质控制；二是外国企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。居民企业应自行判定境外被投资企业是否为受控外国企业，并勾选确认。<br /> <br /> 　　为判定报告人是否符合企业所得税法实施条例第一百一十七条第一款规定情形，报告人在获取直接或间接持有境外被投资企业10%以上股份的其他中方股东相关信息基础上，填写“受控外国企业信息”。<br /> <br /> 　　受控外国企业设立在实际税负低于12.5%的国家（地区），并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，或者符合豁免情形的，税务机关可以按照企业所得税法及其实施条例、《特别纳税调整实施办法（试行）》第八章受控外国企业管理的有关规定办理。<br /> <br /> 　　六、外国企业生产经营信息采用何种口径填报？<br /> <br /> 　　《报告表》中涉及提供境外被投资企业的生产经营信息，除“实际已缴纳所得税额”以外，以被投资企业的会计报表数据进行填写，并按照填表说明确定年度和外币折算事项。例如：外国企业B所在辖区纳税年度（当年4月1日至次年3月31日）与我国纳税年度不一致（我国为1月1日至12月31日），因此居民企业A在2024年填报2023年度《报告表》时，因外国企业B纳税年度截止日在2023年3月31日，所以应填报外国企业B 2022年4月1日至2023年3月31日所属年度的数据。<br /> <br /> 　　七、《公告》何时生效执行？<br /> <br /> 　　《公告》自2023年10月10日起执行，在 2023年度及以后年度发生的应报告信息，适用本公告规定。<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2023|9]][[Category:国家税务总局]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]][[Category:非居民企业报告境外投资和所得信息]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>[[Category:境外投资]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2014年4月8日　　国家税务总局关于中粮集团所属境外企业认定为居民企业的批复　　税总函〔2013〕183号　　2014年4月8日　　执行<br /> <br /> =正文=<br /> 北京市国家税务局：<br /> <br /> 　　你局《关于中粮集团（香港）有限公司等164家境外注册中资控股企业认定为居民企业的请示》（京国税发〔2012〕247号）收悉。经研究，批复如下：<br /> <br /> 　　一、实际管理机构与居民企业判定<br /> <br /> 　　根据来文及所附资料，中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业（名单及相关情况附后）的基本情况如下：<br /> <br /> 　　（一）中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业系由中粮集团有限公司分别在香港、萨摩亚、百慕大、英属维尔京群岛依照当地法律投资成立的境外注册中资控股公司。中粮集团有限公司为该164家境外企业的主要投资者和实际管理机构，注册地址为北京市朝阳区朝阳门南大街8号中粮福临门大厦。<br /> <br /> 　　（二）中粮集团有限公司明确规定集团下属企业需由集团派出董事。中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业，除外方董事、独立董事外，主要董事均由集团领导成员、职能部门经理人、集团经理人担任，主要董事人数均占具有投票权董事的1/2以上。负责企业生产经营管理运作的高层管理人员，即中粮集团有限公司经理人、前述主要董事，均在中国北京常住。中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业的日常生产经营管理及重大事项决策均由中粮集团有限公司负责。<br /> <br /> 　　（三）中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）均需得到中粮集团有限公司批准。<br /> <br /> 　　（四）中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业的财产主要为其直接或间接拥有的位于中国境内的工厂，这些企业的资产及日常运营均在中国境内，其会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等均存放于中国境内。<br /> <br /> 　　根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》、《[[中华人民共和国企业所得税法实施条例]]》以及《[[国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知]]》（国税发〔2009〕82号）的规定，中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业具备中国居民企业相关规定条件，其实际管理机构均在中国，应判定其为中国的居民企业，并实施相应税收管理，自2013年1月1日起开始执行。<br /> <br /> 　　二、中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业作为实际管理机构在中国的居民企业，应依照税收法律、法规的规定享受相应的税收待遇及承担相应的税收义务。上述公司的投资者从该企业取得的股息、红利等权益性投资收益应按由我国居民企业支付的权益性投资收益进行税务处理。支付的上述所得属于向中国居民企业支付的部分，根据《[[中华人民共和国企业所得税法]]》第二十六条第（二）项以及有关法律法规的规定为免税收入;属于向非居民企业支付的应依法代扣代缴所得税的部分，并应由该企业向其实际管理机构所在地主管税务机关依法申报代扣代缴所得税。<br /> <br /> 　　三、非境内注册居民企业的税务管理依照《[[国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告|国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告]]》（国家税务总局公告2011年第45号）执行。对擅自转换企业身份套取税收利益的，按照《[[中华人民共和国税收征收管理法]]》及有关规定处理。<br /> <br /> 　　附件：[[#中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业名单|中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业名单]]<br /> <br /> ==中粮集团（香港）有限公司等164家境外企业名单==<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2014|4]][[Category:国家税务总局]][[Category:居民企业报告境外投资和所得信息]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2022年12月20日　　国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告　　国家税务总局公告2022年第26号　　2023年2月1日　　施行<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为深入贯彻党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的决策部署，认真落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实减轻纳税人缴费人办税缴费负担，税务总局决定对部分税务事项实行容缺办理，进一步精简涉税费资料报送。现就有关事项公告如下：<br /> <br /> 　　一、税务事项容缺办理<br /> <br /> 　　（一）容缺办理事项<br /> <br /> 　　符合容缺办理情形的纳税人，可以选择《容缺办理涉税费事项及容缺资料清单》（附件1）所列的一项或多项税费业务事项，按照可容缺资料范围进行容缺办理。<br /> <br /> 　　容缺办理的纳税人签署《容缺办理承诺书》（附件2），书面承诺知晓容缺办理的相关要求，愿意承担容缺办理的相关责任。对符合容缺办理情形的纳税人，税务机关以书面形式（含电子文本）一次性告知纳税人需要补正的资料及具体补正形式、补正时限和未履行承诺的法律责任（附件3），并按照规定程序办理业务事项。<br /> <br /> 　　（二）容缺办理资料补正<br /> <br /> 　　纳税人可选择采取现场提交、邮政寄递或税务机关认可的其他方式补正容缺办理资料，补正时限为20个工作日。采取现场提交的，补正时间为资料提交时间；采取邮政寄递方式的，补正时间为资料寄出时间；采取其他方式的，补正时间以税务机关收到资料时间为准。<br /> <br /> 　　纳税人应履行容缺办理承诺，承担未履行承诺的相关责任。纳税人未按承诺时限补正资料的，相关记录将按规定纳入纳税信用评价。<br /> <br /> 　　（三）不适用容缺办理的情形<br /> <br /> 　　重大税收违法失信案件当事人不适用容缺办理。相关当事人已履行相关法定义务，经实施检查的税务机关确认的，在公布期届满后可以适用容缺办理。<br /> <br /> 　　超出补正时限未提交容缺办理补正资料的纳税人，不得再次适用容缺办理。<br /> <br /> 　　二、精简涉税费资料报送<br /> <br /> 　　（一）取消报送的涉税费资料<br /> <br /> 　　纳税人办理《取消报送涉税费资料清单》（附件4）所列的税费业务事项，不再向税务机关报送《取消报送涉税费资料清单》明确取消报送的相关资料。<br /> <br /> 　　（二）改为留存备查的涉税费资料<br /> <br /> 　　纳税人办理《改留存备查涉税费资料清单》（附件5）所列的税费业务事项，不再向税务机关报送《改留存备查涉税费资料清单》明确改留存备查的相关资料，改由纳税人完整保存留存备查。纳税人对留存备查资料的真实性和合法性承担法律责任。<br /> <br /> 　　本公告自2023年2月1日起施行，《废止的文件条款目录》（附件6）中列明的条款同时废止。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> 　　附件：<br /> <br /> 　　1.[[#容缺办理涉税费事项及容缺资料清单|容缺办理涉税费事项及容缺资料清单]]<br /> <br /> 　　2.[https://pan.baidu.com/s/1Kel1f6TqOHKxrSp9lvdiAA?pwd=5guc 容缺办理承诺书] 提取码: 5guc<br /> <br /> 　　3.[https://pan.baidu.com/s/10i1ma6_PVcu0i_oNc9c-EA?pwd=ahyp 税务事项通知书（容缺办理补正通知）] 提取码: ahyp<br /> <br /> 　　4.[[#取消报送涉税费资料清单|取消报送涉税费资料清单]]<br /> <br /> 　　5.[[#改留存备查涉税费资料清单|改留存备查涉税费资料清单]]<br /> <br /> 　　6.[[#废止的文件条款目录|废止的文件条款目录]]<br /> <br /> ==容缺办理涉税费事项及容缺资料清单==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 业务事项 !! 可容缺资料<br /> |-<br /> | 1 || 存款账户账号报告 || 账户、账号开立证明复印件<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;2&quot;|2 || rowspan=&quot;2&quot;|水资源税税源信息报告 || 《取水许可证》复印件<br /> |-<br /> | 《年取用水计划审批表》复印件<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;3&quot;|3 || rowspan=&quot;3&quot;|非居民企业企业所得税预缴申报 || 工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料<br /> |-<br /> | 参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告<br /> |-<br /> | 财务会计报告或财务情况说明<br /> |-<br /> | 4 || 居民个人取得综合所得个人所得税预扣预缴申报 || 公司股权激励人员名单<br /> |-<br /> | 5 || 车辆购置税申报 || 《二手车销售统一发票》复印件<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;2&quot;|6 || rowspan=&quot;2&quot;|矿区使用费申报 || 油（气）田的产量资料<br /> |-<br /> | 油（气）田的产量、分配量、销售量资料<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;2&quot;|7 || rowspan=&quot;2&quot;|境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案 || 合同中文译本<br /> |-<br /> | 非居民对有关事项的书面说明<br /> |-<br /> | 8 || 服务贸易等项目对外支付税务备案 || 合同（协议）或相关交易凭证复印件<br /> |}<br /> <br /> ==取消报送涉税费资料清单==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 业务事项 !! 取消报送资料<br /> |-<br /> | 1 || 纳税人放弃免（减）税权声明 || 税务登记证副本<br /> |-<br /> | 2 || 红字增值税专用发票开具及作废 || 税务登记证副本<br /> |-<br /> | 3 || 增值税税控系统专用设备初始发行 || 《税务事项通知书》（发票票种核定通知）或《准予税务行政许可决定书》<br /> |-<br /> | 4 || 增值税税控系统专用设备变更发行 || 《税务事项通知书》（发票票种核定通知）或《准予税务行政许可决定书》或《准予变更税务行政许可决定书》<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;2&quot;|5 || rowspan=&quot;2&quot;|消费税及附加税费申报 || 外购应税消费品增值税专用发票抵扣联复印件及销货清单复印件<br /> |-<br /> | 《代扣代收税款凭证》复印件<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;3&quot;|6 || rowspan=&quot;3&quot;|税收统计调查数据采集 || A06312《成品油消费税涉税信息采集表》<br /> |-<br /> | 《企业集团税收调查表》<br /> |-<br /> | 《企业集团成员单位税收调查表》<br /> |-<br /> | 7 || 软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息采集 || 税务登记证副本<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;2&quot;|8 || rowspan=&quot;2&quot;|建筑业项目报告 || 中标通知书等建筑业工程项目证书复印件<br /> |-<br /> | 写明工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等的书面材料<br /> |}<br /> <br /> ==改留存备查涉税费资料清单==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 业务事项 !! 改留存备查资料<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;5&quot;|1 || rowspan=&quot;5&quot;|增值税及附加税费一般纳税人申报 || 已开具的农产品收购凭证存根联或报查联<br /> |-<br /> | 纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单<br /> |-<br /> | 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票<br /> |-<br /> | 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件<br /> |-<br /> | 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联<br /> |-<br /> | 2 || 原油天然气增值税申报 || 销售价格、销售费用、销售去向等明细资料<br /> |-<br /> | 3 || 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 || 建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;12&quot;|4 || rowspan=&quot;12&quot;|居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 || 与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）<br /> |-<br /> | 境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料<br /> |-<br /> | 集团组织架构图<br /> |-<br /> | 被投资公司章程复印件<br /> |-<br /> | 境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等<br /> |-<br /> | 项目合同复印件等<br /> |-<br /> | 企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件<br /> |-<br /> | 间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程<br /> |-<br /> | 由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料<br /> |-<br /> | 企业申请及有关情况说明<br /> |-<br /> | 来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件<br /> |-<br /> | 符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件<br /> |-<br /> | 5 || 外贸综合服务企业代办退税申报核准 || 代办退税专用发票（抵扣联）<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;2&quot;|6 || rowspan=&quot;2&quot;|税收减免核准 || 自然灾害损失证明材料（适用于其他地区地震受灾减免个人所得税）<br /> |-<br /> | 自然灾害损失证明材料（适用于其他自然灾害受灾减免个人所得税）<br /> |}<br /> <br /> ==废止的文件条款目录==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 标题 !! 文号 !! 废止内容<br /> |-<br /> | 1 || [[国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知]] || 国税发〔2006〕156号 || 第六条中的“一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。”<br /> |-<br /> | 2 || [[国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知]] || 国税发〔2006〕49号 || 第二条第三项第1目、第2目<br /> |-<br /> | 3 || [[国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2016年第13号 || 第二条第二项第2目、第3目、第4目、第5目、第6目<br /> |-<br /> | 4 || [[国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知]] || 国税发〔1994〕114号 || 第六条中的“在办理纳税申报时，应同时附送本次原油、天然气的销售价格、销售费用、销售去向等明细资料。”<br /> |-<br /> | 5 || [[国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知]] || 国税函〔2010〕156号 || 第七条<br /> |-<br /> | rowspan=&quot;4&quot;|6 || rowspan=&quot;4&quot;|[[国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告]] || rowspan=&quot;4&quot;|国家税务总局公告2010年第1号 || 附件《企业境外所得税收抵免操作指南》第九条第30项第（1）点<br /> |-<br /> | 附件《企业境外所得税收抵免操作指南》第九条第30项第（2）点①中“境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料”；第（2）点②；第（2）点③中“项目合同复印件等”<br /> |-<br /> | 附件《企业境外所得税收抵免操作指南》第九条第30项第（3）点②、③、④<br /> |-<br /> | 附件《企业境外所得税收抵免操作指南》第九条第30项第（4）点①、②<br /> |-<br /> | 7 || [[国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告]] || 国家税务总局公告2017年第35号 || 第八条中“代办退税专用发票（抵扣联）”<br /> |-<br /> | 8 || [[国家税务总局《消费税涉税信息采集和应用管理办法（试行）》的通知]] || 国税函〔2012〕207号 || 附件4<br /> |}<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2022|D]][[Category:国家税务总局]][[Category:外贸综合服务企业]][[Category:纳税人放弃免（减）税权声明]][[Category:居民企业境外所得企业所得税税额抵免]]</div>

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<p>Www：​</p> <hr /> <div>{{wiki置顶}}<br /> =历史沿革=<br /> 2021年6月30日　　国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制 进一步优化纳税服务的公告　　国家税务总局公告2021年第21号　　2021年7月1日　　施行<br /> <br /> 2025年3月24日　　国家税务总局关于公布废止和修改的部分税务部门规章及规范性文件目录的决定　　国家税务总局令2025年第59号　　2025年3月24日　　条款修改<br /> <br /> 详见原文<br /> <br /> =正文=<br /> 　　为深入贯彻党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动重大决策部署，落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和国办印发的《[[国务院办公厅关于全面推行证明事项和涉企经营许可事项告知承诺制的指导意见|关于全面推行证明事项和涉企经营许可事项告知承诺制的指导意见]]》，持续深化“放管服”改革，优化税收营商环境，根据2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”安排，结合深入开展党史学习教育，国家税务总局决定对部分税务证明事项实行告知承诺制。现公告如下：<br /> <br /> 　　一、实行范围<br /> <br /> 　　自2021年7月1日起，在全国范围内对6项税务证明事项（见附件1）实行告知承诺制。<br /> <br /> 　　二、承诺方式<br /> <br /> 　　对实行告知承诺制的税务证明事项，纳税人可以自主选择是否适用告知承诺制办理。<br /> <br /> 　　选择适用告知承诺制办理的，税务机关以书面形式（含电子文本）将证明义务、证明内容、承诺方式以及不实承诺的法律责任一次性告知纳税人，纳税人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任，税务机关不再索要该事项需要的证明材料，并依据纳税人书面承诺办理相关税务事项。<br /> <br /> 　　纳税人不选择适用告知承诺制的，应当提供该事项需要的证明材料。<br /> <br /> 　　三、法律责任<br /> <br /> 　　纳税人对承诺的真实性承担法律责任。税务机关在事中核查时发现核查情况与纳税人承诺不一致的，应要求纳税人提供相关佐证材料后再予办理。对在事中事后核查或者日常监管中发现承诺不实的，税务机关依法责令限期改正、进行处理处罚，并按照有关规定作出虚假承诺行为认定；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。<br /> <br /> 　　四、不适用告知承诺制的情形<br /> <br /> 　　对重大税收违法失信案件当事人不适用告知承诺制，重大税收违法失信案件当事人履行相关法定义务，经实施检查的税务机关确认，在公布期届满后可以适用告知承诺制；其他纳税人存在曾作出虚假承诺情形的，在纠正违法违规行为或者履行相关法定义务之前不适用告知承诺制。<br /> <br /> 　　五、工作要求<br /> <br /> 　　税务机关通过办税服务场所和官方网站等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本（附件2），方便纳税人查阅、索取或下载。<br /> <br /> 　　各级税务机关要加强推行和落实税务证明事项告知承诺制的督促检查，对纳税人反映的制度执行不到位等突出问题进行重点检查。<br /> <br /> 　　六、本公告自2021年7月1日起施行。<br /> <br /> 　　特此公告。<br /> <br /> 　　附件：<br /> <br /> 　　1.[[#实行告知承诺制的税务证明事项目录|实行告知承诺制的税务证明事项目录]]<br /> <br /> 　　2.[[#告知承诺书格式文本|告知承诺书格式文本]]<br /> <br /> ==实行告知承诺制的税务证明事项目录==<br /> {| class=&quot;wikitable&quot;<br /> |-<br /> ! 序号 !! 证明名称 !! 证明用途<br /> |-<br /> | 1 || 出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明 || 1.个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房，申报享受减征契税政策。<br /> <br /> 2.棚户区被征收人首次购买改造安置住房，申报享受减征契税政策。<br /> |-<br /> | 2 || 家庭住房情况书面查询结果 || 1.个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房，申报享受减征契税政策。<br /> <br /> 2.棚户区被征收人首次购买改造安置住房，申报享受减征契税政策。<br /> |-<br /> | 3 || 县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的办学许可证 || 企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构，其承受土地、房屋权属用于教学的，申报享受免征契税政策。<br /> |-<br /> | 4 || 分支机构审计报告 || 企业取得境外分支机构的营业利润所得，申报抵免境外所得税收。<br /> |-<br /> | 5 || 企业在境外享受税收优惠政策的证明或有关审计报告 || 企业申报享受税收饶让抵免。<br /> |-<br /> | 6 || 相关部门核准企业股权变更事项证明资料 || 纳税人办理非居民企业股权转让适用特殊性税务处理手续。<br /> |}<br /> <br /> ==告知承诺书格式文本==<br /> 　　1.[https://pan.baidu.com/s/1sDwU3YoRIRWe-ILebwgdlA 税务证明事项告知承诺书（适用于对申报享受减征契税政策需提供的“家庭成员信息证明”“家庭住房情况书面查询结果”实行告知承诺制）] 提取码: umeu<br /> <br /> 　　2.[https://pan.baidu.com/s/1wMyuyj-hkMMF0mMevVoJRQ 税务证明事项告知承诺书（适用于对申报享受免征契税政策需提供的“办学许可证”实行告知承诺制）] 提取码: j2c7<br /> <br /> 　　3.[https://pan.baidu.com/s/1xozQKr2rTK2N66dZq4N4sA 税务证明事项告知承诺书（适用于对申报抵免境外所得税收需提供的“分支机构审计报告”实行告知承诺制）] 提取码: 6de3<br /> <br /> 　　4.[https://pan.baidu.com/s/1l32Q88KKBdY-R16UgEcUTg 税务证明事项告知承诺书（适用于对申报享受税收饶让抵免需提供的“企业在境外享受税收优惠政策的证明或有关审计报告”实行告知承诺制）] 提取码: myey<br /> <br /> 　　5.[https://pan.baidu.com/s/10HkTeYBKfUEpZiN4ce3-sw 税务证明事项告知承诺书（适用于对办理非居民企业股权转让适用特殊性税务处理手续需提供的“相关部门核准企业股权变更事项证明资料”实行告知承诺制）] 提取码: a8nc<br /> <br /> {{wiki置底}}<br /> [[Category:2021|6]][[Category:国家税务总局]][[Category:契税]][[Category:企业所得税]][[Category:重大税收违法失信主体]][[category:企业所得税特殊性税务处理]][[category:不动产登记身份证件]][[Category:居民企业境外所得企业所得税税额抵免]]</div>

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